2024年江西省廣豐縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)B.分配C.交換D.生產(chǎn)答案：B答案分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的一種手段，體現(xiàn)的是分配關(guān)系，故本題選B。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C答案分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅，所以選C。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額50萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬元，已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.1.5B.2C.6.5D.11.5答案：A答案分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=50×13%=6.5萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元，所以應(yīng)繳納增值稅=6.5-5=1.5萬元，選A。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，選B。5.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收征收管理活動(dòng)的是（）。A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.稅務(wù)代理D.稅務(wù)檢查答案：C答案分析：稅收征收管理活動(dòng)包括稅務(wù)登記、稅款征收、稅務(wù)檢查等，稅務(wù)代理是一種社會(huì)中介服務(wù)，不屬于稅收征收管理活動(dòng)，選C。6.小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率通常為3%，選A。7.下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金B(yǎng).個(gè)人兼職取得的收入C.個(gè)人取得的國債利息收入D.個(gè)人因任職取得的工資收入答案：B答案分析：個(gè)人兼職取得的收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，全年一次性獎(jiǎng)金、任職取得的工資收入按“工資、薪金所得”征收，國債利息收入免征個(gè)人所得稅，選B。8.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系的主體是征納雙方，包括征稅主體和納稅主體，選C。9.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，選C。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.沒有限制答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額，選A。11.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將購買的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購買的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目D.將自產(chǎn)的貨物用于免稅項(xiàng)目答案：B答案分析：將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)視同銷售貨物征收增值稅，將購買的貨物用于集體福利、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目不視同銷售，選B。12.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人C.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人D.在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住不滿一年且無來源于中國境內(nèi)所得的個(gè)人答案：D答案分析：在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住不滿一年且無來源于中國境內(nèi)所得的個(gè)人不屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，選D。13.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.增值稅D.土地增值稅答案：C答案分析：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，房產(chǎn)稅、車船稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，土地增值稅屬于資源稅類，選C。14.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍不包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為答案：D答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為等，稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為不屬于行政復(fù)議受案范圍，選D。15.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，選C。16.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新、驗(yàn)舊購新等B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.任何單位和個(gè)人可以轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：D答案分析：任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，選項(xiàng)D說法錯(cuò)誤，選D。17.某商場為增值稅一般納稅人，本月銷售服裝取得含稅銷售額113萬元，已知增值稅稅率為13%，則該商場本月銷售服裝的不含稅銷售額為（）萬元。A.100B.110C.120D.130答案：A答案分析：不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）=113÷（1+13%）=100萬元，選A。18.下列關(guān)于稅收滯納金的說法中，正確的是（）。A.滯納金從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之三的滯納金B(yǎng).滯納金從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金C.滯納金從納稅申報(bào)期限屆滿之日起，按日加收滯納稅款萬分之三的滯納金D.滯納金從納稅申報(bào)期限屆滿之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金答案：B答案分析：滯納金從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，選B。19.下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.保險(xiǎn)賠款B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：A答案分析：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得需繳納個(gè)人所得稅，選A。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)退還被執(zhí)行人。A.1日B.3日C.5日D.10日答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人，選B。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性，選ABC。2.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.印花稅答案：ABC答案分析：房產(chǎn)稅、車船稅、契稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，印花稅屬于行為稅，選ABC。3.增值稅的納稅期限包括（）。A.1日B.3日C.5日D.1個(gè)月答案：ABCD答案分析：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度，選ABCD。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC答案分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，選ABC。5.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)登記內(nèi)容的有（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記答案：ABCD答案分析：稅務(wù)登記內(nèi)容包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記等，選ABCD。6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.利息、股息、紅利所得答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，利息、股息、紅利所得等，選ABCD。7.下列行為中，屬于稅務(wù)違法行為的有（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：ABCD答案分析：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅都屬于稅務(wù)違法行為，選ABCD。8.稅收征管法規(guī)定的稅收保全措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款答案：AB答案分析：稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；CD屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，選AB。9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法均正確，選ABCD。10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失答案：ABCD答案分析：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，選ABCD。11.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系客體的有（）。A.貨幣B.實(shí)物C.行為D.無形資產(chǎn)答案：ABC答案分析：稅收法律關(guān)系客體包括貨幣、實(shí)物、行為等，無形資產(chǎn)不是稅收法律關(guān)系的典型客體，選ABC。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上情形稅務(wù)機(jī)關(guān)都有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額，選ABCD。13.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)等C.消費(fèi)稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式D.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅的說法均正確，選ABCD。14.下列所得中，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得B.作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬C.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)D.任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得答案：AB答案分析：編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅；任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得按“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅，AB按“稿酬所得”征收，選AB。15.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的一種監(jiān)督糾錯(cuò)機(jī)制B.申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等D.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法均正確，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：正確答案分析：這是稅收的定義，表述正確。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（）答案：正確答案分析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法就是當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，表述正確。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除，表述正確。4.個(gè)人取得的國債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確答案分析：個(gè)人取得的國債利息收入屬于免稅項(xiàng)目，免征個(gè)人所得稅，表述正確。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時(shí)，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時(shí)，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，表述正確。6.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，表述正確。7.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：正確答案分析：企業(yè)所得稅的納稅年度通常自公歷1月1日起至12月31日止，表述正確。8.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。（）答案：正確答案分析：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，表述正確。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款，表述正確。10.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。（）答案：正確答案分析：納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定享有這些權(quán)利，表述正確。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：-一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人。-小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的企業(yè)可認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。（2）計(jì)稅方法不同：-一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，其中銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。-小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）稅率和征收率不同：-一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%等。-小規(guī)模納稅人征收率通常為3%（部分特殊業(yè)務(wù)為5%）。（4）發(fā)票使用不同：-一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。-小規(guī)模納稅人一般只能開具增值稅普通發(fā)票，若需要開具增值稅專用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開（部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具專票）。（5）會(huì)計(jì)核算要求不同：-一般納稅人要求會(huì)計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。-小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算相對簡單。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目分為納稅調(diào)增項(xiàng)目和納稅調(diào)減項(xiàng)目。（1）納稅調(diào)增項(xiàng)目：-收入類：如企業(yè)取得的視同銷售收入，會(huì)計(jì)上可能不確認(rèn)收入，但稅法上要作為應(yīng)稅收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。-扣除類：-業(yè)務(wù)招待費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，超過部分要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%（化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)為30%）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，超過當(dāng)年扣除限額的部分要調(diào)增。-職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)：分別按照不超過工資、薪金總額14%、2%、8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分調(diào)增。-稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，以及贊助支出等，不得在稅前扣除，要全額調(diào)增。（2）納稅調(diào)減項(xiàng)目：-免稅收入：如國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以調(diào)減。-加計(jì)扣除項(xiàng)目：-研發(fā)費(fèi)用：企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%（制造業(yè)企業(yè)按100%）在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%（制造業(yè)企業(yè)按200%）在稅前攤銷。-安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資：在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)1.13萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為20萬元，同類貨物的不含稅售價(jià)為30萬元。已知增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅。解：（1）銷售貨物的銷項(xiàng)稅額：-銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元。-收取的包裝費(fèi)1.13萬元屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不含