2024年湖南省臨澧縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產分配B.社會分配C.經濟利益D.政治利益答案：C答案分析：稅收本質上是國家憑借政治權力參與社會產品分配，體現的是國家與納稅人之間的經濟利益分配關系。A選項財產分配不準確；B選項社會分配表述寬泛；D選項政治利益不符合稅收本質特征。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅屬于中央稅，由國家稅務局負責征收管理。增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.某企業為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為10萬元，已知增值稅稅率為13%，則該企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.3B.13C.23D.10答案：A答案分析：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13萬元，進項稅額為10萬元，所以當月應繳納增值稅=13-10=3萬元。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。A選項稅率范圍錯誤；C選項是經營所得適用稅率；D選項錯誤。6.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.凍結納稅人的銀行賬戶答案：C答案分析：拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產屬于稅收強制執行措施，A、B、D選項屬于稅收保全措施。7.稅務機關對納稅人采取稅收強制執行措施時，下列說法正確的是（）。A.強制執行措施包括滯納金，但不包括罰款B.強制執行措施包括罰款，但不包括滯納金C.強制執行措施包括滯納金和罰款D.強制執行措施不包括滯納金和罰款答案：C答案分析：稅務機關采取稅收強制執行措施時，包括追繳滯納金和罰款。8.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。9.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D答案分析：行政拘留屬于公安機關的行政處罰，稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。10.納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等（）。A.權利B.權力C.權益D.權能答案：A答案分析：納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定享有的這些是法定權利。權力一般指國家機關等具有的強制力量；權益強調利益；權能側重權利的功能，這里用權利合適。11.稅收征管法規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C答案分析：從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。12.某小規模納稅人2024年4月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬元，征收率為3%，則該小規模納稅人當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.39D.0.4答案：A答案分析：應納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬元。13.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.3月1日C.4月1日D.7月1日答案：A答案分析：企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。14.稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內作出批準或者不予批準的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C答案分析：稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定。15.稅收的固定性是指（）。A.稅收征收對象和征收比例是固定不變的B.稅收征收對象和征收比例是相對穩定的C.稅收征收對象和征收比例是隨意變化的D.稅收征收對象和征收比例是根據納稅人意愿確定的答案：B答案分析：稅收的固定性是指稅收征收對象和征收比例是相對穩定的，并非固定不變，也不是隨意變化或根據納稅人意愿確定。16.下列關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票C.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存10年D.開具發票的單位和個人應當建立發票使用登記制度答案：C答案分析：已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年，不是10年。17.稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A答案分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節和基礎工作，它是納稅人納入稅務管理的標志。18.下列各項中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物用于投資答案：B答案分析：將購買的貨物用于個人消費，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為。A、C、D選項屬于視同銷售行為。19.下列項目中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的是（）。A.稅收滯納金B.贊助支出C.合理的工資、薪金支出D.罰金、罰款和被沒收財物的損失答案：C答案分析：合理的工資、薪金支出準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。稅收滯納金、贊助支出、罰金、罰款和被沒收財物的損失不得扣除。20.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經（）批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。A.國家稅務總局B.省級稅務機關C.市級稅務機關D.縣級稅務機關答案：B答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省級稅務機關批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，自愿性不屬于稅收特征。2.以下屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產和不動產答案：ABCD答案分析：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、銷售無形資產和不動產。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.外商投資企業答案：ABCD答案分析：企業所得稅的納稅義務人包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業等各類企業以及其他取得收入的組織。4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。5.稅務機關在納稅服務方面的職責包括（）。A.宣傳稅收法律、行政法規B.普及納稅知識C.無償為納稅人提供納稅咨詢服務D.為納稅人保密答案：ABCD答案分析：稅務機關有宣傳稅收法律、行政法規，普及納稅知識，無償為納稅人提供納稅咨詢服務，為納稅人保密等納稅服務職責。6.稅收征管的主要環節包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管的主要環節包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等。7.下列關于稅務行政處罰的說法，正確的有（）。A.稅務行政處罰必須有法定依據B.稅務行政處罰必須由法定的稅務機關在其職權范圍內實施C.稅務行政處罰必須依照法定程序進行D.稅務行政處罰的對象可以是納稅人、扣繳義務人，也可以是其他稅務當事人答案：ABCD答案分析：稅務行政處罰必須有法定依據、由法定的稅務機關在其職權范圍內實施、依照法定程序進行，對象可以是納稅人、扣繳義務人，也可以是其他稅務當事人。8.下列屬于稅收籌劃特點的有（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風險性答案：ABCD答案分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風險性等特點。9.下列項目中，免征增值稅的有（）。A.農業生產者銷售的自產農產品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備答案：ABCD答案分析：農業生產者銷售的自產農產品、避孕藥品和用具、古舊圖書、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備等免征增值稅。10.稅務機關在進行稅務檢查時，有權（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況D.經縣以上稅務局（分局）局長批準，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶答案：ABCD答案分析：稅務機關在進行稅務檢查時，有檢查賬簿等資料、到生產經營場所檢查、詢問相關問題、查詢存款賬戶等權力。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債等形式取得財政收入。2.增值稅小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤答案分析：增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，也可以申請稅務機關代開。3.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：這是企業所得稅中業務招待費扣除的規定。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確答案分析：個人取得的國債利息收入屬于免稅項目。5.稅務機關對納稅人的稅收違法行為可以無限期追征稅款。（）答案：錯誤答案分析：一般情況下，因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金；因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。6.發票的基本聯次包括存根聯、發票聯、記賬聯。（）答案：正確答案分析：發票的基本聯次包括存根聯、發票聯、記賬聯。7.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確答案分析：這是納稅人、扣繳義務人的法定義務。8.稅收征管法規定，納稅人可以依照法律、行政法規的規定書面申請減稅、免稅。（）答案：正確答案分析：納稅人可以依照法律、行政法規的規定書面申請減稅、免稅。9.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。（）答案：正確答案分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。10.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）答案：正確答案分析：這是企業所得稅的征收方式。四、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述稅收的作用。稅收具有以下重要作用：-組織財政收入：稅收是國家取得財政收入的主要方式，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持，保障國家機器的正常運轉。-調節經濟：通過設置不同的稅種、稅目和稅率，對經濟活動進行調節。例如，對某些行業或產品給予稅收優惠，鼓勵其發展；對高污染、高耗能行業提高稅率，限制其發展。-收入分配調節：累進稅制可以調節社會成員之間的收入差距，促進社會公平。如個人所得稅，高收入者適用較高稅率，低收入者適用較低稅率。-監督經濟活動：稅務機關在稅收征管過程中，可以了解企業的生產經營情況，對企業的經濟活動進行監督，促進企業依法經營。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。-認定標準：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前，年應稅銷售額500萬元及以下的為小規模納稅人。-稅率與征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等不同檔次；小規模納稅人適用征收率，一般為3%（目前有優惠政策）。-發票使用：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人可以自行開具普通發票，部分行業可以自行開具專用發票，也可申請稅務機關代開。-計稅方法：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。3.簡述稅務機關在稅收征管中的權利和義務。權利：-征稅權：依照法律、行政法規的規定征收稅款。-稅務管理權：包括稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報管理等。-稅務檢查權：檢查納稅人的賬簿、憑證、生產經營場所等。-行政處罰權：對納稅人的稅收違法行為進行處罰。-稅收保全和強制執行權：在特定情況下，采取稅收保全和強制執行措施。義務：-宣傳稅收法律法規：普及納稅知識，無償為納稅人提供納稅咨詢服務。-為納稅人保密：對納稅人的商業秘密和個人隱私等予以保密。-依法辦事：按照法定程序和權限進行稅收征管活動。-受理納稅人的申訴和復議：保障納稅人的合法權益。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額200萬元，同時收取包裝費11.3萬元（含稅）。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（3）將自產的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為30萬元，同類貨物的不含稅售價為50萬元。已知增值稅稅率為13%，計算該企業5月應繳納的增值稅稅額。（1）首先計算銷項稅額：-銷售貨物的銷項稅額=200×13%=26萬元。-包裝費屬于價外費用，換算為不含稅收入：11.3÷（1+13%）×13%=1.3萬元。-將自產貨物用于職工福利視同銷售，銷項稅額=50×13%=6.5萬元。-銷項稅額合計=26+1.3+6.5=33.8萬元。（2）然后確定進項稅額：購進原材料取得專用發票，進項稅額為13萬元。