2024年江西省奉新縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解行政職業(yè)能力測驗部分常識判斷1.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.千分之二B.千分之五C.萬分之二D.萬分之五答案：D。根據(jù)稅收征管法相關規(guī)定，納稅人或扣繳義務人未按規(guī)定期限繳納或解繳稅款，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。2.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C。消費稅屬于中央稅。增值稅是中央與地方共享稅；企業(yè)所得稅和個人所得稅一般也是中央與地方按一定比例共享。3.奉新縣是中國（）之鄉(xiāng)。A.獼猴桃B.竹子C.葡萄D.草莓答案：B。奉新縣是中國竹子之鄉(xiāng)，當?shù)刂褓Y源豐富。言語理解與表達1.稅務工作者需要有嚴謹?shù)膽B(tài)度，對每一個數(shù)據(jù)、每一項政策都要（），不能有絲毫馬虎。A.謹小慎微B.精益求精C.吹毛求疵D.精雕細琢答案：B。“精益求精”意思是已經很好了，還要求更好，符合稅務工作者對數(shù)據(jù)和政策嚴謹、追求完美的要求。“謹小慎微”側重于做事膽小、顧慮多；“吹毛求疵”是故意挑剔別人的缺點；“精雕細琢”多形容對藝術品等的精心雕琢，均不符合語境。2.隨著稅收政策的不斷調整，稅務人員必須不斷學習新知識，（）新技能，以適應工作的需要。A.掌握B.把控C.熟習D.運用答案：A。“掌握”新技能是常見搭配，強調對技能的了解和運用能力。“把控”一般用于把控局面等；“熟習”更側重于熟悉某種知識、技藝等的過程；“運用”是在已經掌握的基礎上進行使用，這里強調學習后達到掌握的狀態(tài)，選“掌握”更合適。3.以下句子中，沒有語病的一項是（）A.通過這次稅收宣傳活動，使廣大納稅人對稅收政策有了更深入的了解。B.稅務部門要加強對稅收征管工作的監(jiān)督和管理，提高稅收征管效率和質量。C.我們一定要發(fā)揚和繼承中華民族的優(yōu)良傳統(tǒng)。D.他的寫作水平明顯改進了。答案：B。A項，“通過……使”導致句子缺少主語，可刪去“通過”或“使”；C項，應先“繼承”再“發(fā)揚”，語序不當；D項，“水平”與“改進”搭配不當，應是“水平提高”。數(shù)量關系1.某企業(yè)去年繳納稅款30萬元，今年預計比去年增長20%，今年預計繳納稅款多少萬元？A.36B.32C.38D.40答案：A。今年預計繳納稅款=去年繳納稅款×（1+增長率），即30×（1+20%）=30×1.2=36萬元。2.某稅務所對轄區(qū)內企業(yè)進行稅收檢查，按企業(yè)規(guī)模分為大、中、小三類，其中大型企業(yè)有20家，中型企業(yè)有30家，小型企業(yè)有50家。若采用分層抽樣的方法抽取20家企業(yè)進行檢查，則中型企業(yè)應抽取（）家。A.6B.8C.10D.12答案：A。分層抽樣是按比例抽樣，中型企業(yè)占企業(yè)總數(shù)的比例為30÷(20+30+50)=30÷100=0.3，抽取20家企業(yè)，中型企業(yè)應抽取20×0.3=6家。3.若一個等差數(shù)列的首項為2，公差為3，那么該數(shù)列的第5項是（）A.14B.15C.16D.17答案：A。根據(jù)等差數(shù)列通項公式(a_{n}=a_{1}+(n-1)d)（其中(a_{n})為第(n)項，(a_{1})為首項，(d)為公差），該數(shù)列第5項(a_{5}=2+(5-1)×3=2+12=14)。判斷推理1.稅收征管：稅務稽查，與這組詞邏輯關系最為相近的是（）A.市場監(jiān)管：質量抽檢B.交通管理：道路施工C.環(huán)境保護：垃圾分類D.教育教學：課程設計答案：A。“稅務稽查”是“稅收征管”工作中的一項重要內容，二者是種屬關系。“質量抽檢”是“市場監(jiān)管”的一種具體方式，也是種屬關系，邏輯關系一致。B項，道路施工與交通管理不是種屬關系；C項，垃圾分類是環(huán)境保護的一種具體行為，但與題干邏輯關系的緊密程度不如A項；D項，課程設計是教育教學的前期準備工作，不是種屬關系。2.所有稅務人員都要遵守職業(yè)道德規(guī)范，小李是稅務人員，所以小李要遵守職業(yè)道德規(guī)范。這是一個（）推理。A.歸納B.演繹C.類比D.因果答案：B。演繹推理是從一般性的前提出發(fā)，通過推導即“演繹”，得出具體陳述或個別結論的過程。本題從“所有稅務人員都要遵守職業(yè)道德規(guī)范”這個一般性前提，推出“小李（稅務人員）要遵守職業(yè)道德規(guī)范”這個個別結論，屬于演繹推理。3.甲、乙、丙三人中，一人是稅務干部，一人是企業(yè)會計，一人是教師。已知：甲和企業(yè)會計不同歲；企業(yè)會計比乙年齡小；丙的年齡比教師大。那么，甲、乙、丙分別是什么職業(yè)？A.甲是稅務干部，乙是教師，丙是企業(yè)會計B.甲是教師，乙是稅務干部，丙是企業(yè)會計C.甲是教師，乙是企業(yè)會計，丙是稅務干部D.甲是企業(yè)會計，乙是教師，丙是稅務干部答案：B。由“甲和企業(yè)會計不同歲”可知甲不是企業(yè)會計；由“企業(yè)會計比乙年齡小”可知乙不是企業(yè)會計，所以丙是企業(yè)會計。又因為“企業(yè)會計（丙）比乙年齡小”且“丙的年齡比教師大”，所以乙不是教師，那么乙是稅務干部，甲是教師。資料分析根據(jù)以下資料，回答1-3題。2023年奉新縣國稅局稅收收入情況如下：|稅種|收入（萬元）|同比增長率||----|----|----||增值稅|5000|10%||企業(yè)所得稅|3000|15%||消費稅|1000|-5%||個人所得稅|2000|20%|1.2023年奉新縣國稅局增值稅收入比上一年增加了多少萬元？A.450B.500C.550D.600答案：B。增值稅增加的收入=2023年增值稅收入×同比增長率=5000×10%=500萬元。2.2022年企業(yè)所得稅收入約為多少萬元？（結果保留整數(shù)）A.2609B.2727C.2857D.2941答案：B。設2022年企業(yè)所得稅收入為(x)萬元，則(x(1+15%)=3000)，(x=frac{3000}{1+15%}approxfrac{3000}{1.15}approx2609)萬元。3.2023年這四種稅種的總收入同比增長了約（）A.11.2%B.12.3%C.13.4%D.14.5%答案：A。2023年四種稅種總收入=5000+3000+1000+2000=11000萬元。2022年增值稅收入=(frac{5000}{1+10%}approx4545)萬元；2022年企業(yè)所得稅收入=(frac{3000}{1+15%}approx2609)萬元；2022年消費稅收入=(frac{1000}{1-5%}approx1053)萬元；2022年個人所得稅收入=(frac{2000}{1+20%}approx1667)萬元。2022年四種稅種總收入=4545+2609+1053+1667=9874萬元。增長的比例=(frac{11000-9874}{9874}times100%approxfrac{1126}{9874}times100%approx11.2%)稅收專業(yè)知識部分單項選擇題1.下列關于增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的說法，錯誤的是（）A.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠政策）C.年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人D.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，不可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記答案：D。小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。A、B、C選項說法均正確。2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。3.以下不屬于消費稅征稅范圍的是（）A.高檔手表B.實木地板C.電動汽車D.游艇答案：C。消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。電動汽車不屬于消費稅征稅范圍。多項選擇題1.稅收的特征包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC。稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。強制性是指國家憑借政治權力強制征稅；無償性是指國家取得稅收收入既不需償還，也不需對納稅人付出任何代價；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率等。自愿性不屬于稅收特征。2.以下屬于稅收征管措施的有（）A.稅務登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD。稅收征管措施包括稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等多個方面。稅務登記是納稅人的法定義務，便于稅務機關掌握稅源；賬簿憑證管理有助于規(guī)范企業(yè)財務核算；納稅申報是納稅人履行納稅義務的重要環(huán)節(jié)；稅款征收是稅收征管的核心環(huán)節(jié)。3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC。企業(yè)所得稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織，但個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，而是繳納個人所得稅。所以國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅義務人。判斷題1.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：正確。這是目前國家對小規(guī)模納稅人的一項稅收優(yōu)惠政策，旨在減輕小規(guī)模納稅人的稅收負擔。2.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。3.稅務機關對納稅人的稅務違法行為，可以進行罰款，但不能加收滯納金。（）答案：錯誤。稅務機關對納稅人的稅務違法行為，不僅可以進行罰款，對于未按規(guī)定期限繳納稅款等情況，還可以加收滯納金。簡答題1.簡述稅收的作用。稅收具有以下重要作用：-組織財政收入：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持。-調節(jié)經濟：通過稅收政策的調整，可以引導資源的合理配置，促進產業(yè)結構的優(yōu)化升級，調節(jié)社會總需求與總供給的平衡。-公平分配：對不同收入水平的納稅人征收不同的稅款，有助于調節(jié)收入分配差距，實現(xiàn)社會公平。-監(jiān)督管理：稅務機關在稅收征管過程中，可以對企業(yè)的經濟活動進行監(jiān)督，促進企業(yè)依法經營、規(guī)范管理。2.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要點。-領購管理：一般納稅人憑《發(fā)票領購簿》、IC卡和經辦人身份證明領購增值稅專用發(fā)票。要嚴格審核領購資格和領購數(shù)量。-開具管理：必須按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開、代開專用發(fā)票。-使用管理：妥善保管專用發(fā)票，防止丟失、被盜。發(fā)生丟失等情況要及時報告稅務機關并按規(guī)定處理。-認證管理：一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，應在規(guī)定期限內進行認證，認證相符的方可作為進項稅額抵扣。-繳銷管理：當專用發(fā)票使用完畢或發(fā)生其他需要繳銷的情況時，要及時向稅務機關辦理繳銷手續(xù)。案例分析題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元。（3）將自產的一批產品用于職工福利，該批產品的成本為10萬元，市場不含稅售價為15萬元。要求：計算該企業(yè)5月份應繳納的增值稅稅額。1.首先，分析各項業(yè)務的增值稅處理：-業(yè)務（1）：銷售貨物開