2024年江西省東鄉(xiāng)縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配，以滿足公共需求，所以形成的是分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于直接稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：C分析：直接稅是指稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁，由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收，企業(yè)所得稅由企業(yè)直接承擔(dān)稅負(fù)，而增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅稅負(fù)可轉(zhuǎn)嫁。3.一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售自來水C.銷售農(nóng)機(jī)D.銷售鋼材答案：D分析：銷售圖書、自來水、農(nóng)機(jī)適用9%稅率，銷售鋼材適用13%稅率。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.下列不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)代理答案：D分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收等，稅務(wù)代理是一種社會中介服務(wù)，不屬于征管環(huán)節(jié)。7.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。8.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得含稅收入10300元，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.300B.309C.600D.618答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，不含稅銷售額=10300÷(1+3%)=10000元，應(yīng)納稅額=10000×3%=300元。9.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.國有企業(yè)B.個人獨(dú)資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B分析：個人獨(dú)資企業(yè)繳納個人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.沒有限制答案：A分析：稅收保全措施中，凍結(jié)存款數(shù)額應(yīng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款數(shù)額。11.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.發(fā)票使用單位可以自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍D.開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度答案：C分析：發(fā)票使用單位不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款最長不得超過3個月。13.某商場為增值稅一般納稅人，本月銷售空調(diào)取得含稅銷售額56500元，同時提供安裝服務(wù)取得含稅收入2260元。則該商場本月的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.6500B.6760C.7410D.7670答案：B分析：銷售空調(diào)和安裝服務(wù)都屬于增值稅應(yīng)稅行為，銷項(xiàng)稅額=(56500+2260)÷(1+13%)×13%=6760元。14.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.工資、薪金所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：A分析：保險賠款免征個人所得稅，工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得需繳納個人所得稅。15.下列屬于地方稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.關(guān)稅答案：C分析：房產(chǎn)稅屬于地方稅，增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅屬于中央與地方共享稅或中央稅。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，不可以對納稅人的（）進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行。A.商品B.貨物C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品D.其他財(cái)產(chǎn)答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，不得對個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行。17.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.贊助支出B.稅收滯納金C.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)答案：C分析：贊助支出、稅收滯納金、向投資者支付的股息紅利不得在稅前扣除，專項(xiàng)資金準(zhǔn)予全額扣除。18.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：B分析：小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額未超過15萬元的，免征增值稅。19.稅收的固定性是指（）。A.稅收征收對象和征收比例是固定不變的B.稅收征收對象和征收比例是相對固定的C.稅收征收對象和征收比例可以隨意變動D.稅收征收對象和征收比例由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定答案：B分析：稅收固定性是指稅收征收對象和征收比例相對固定，并非絕對不變。20.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟，這體現(xiàn)了（）。A.一級復(fù)議原則B.復(fù)議前置原則C.合法原則D.公正原則答案：B分析：對征稅行為不服先復(fù)議后訴訟，體現(xiàn)了復(fù)議前置原則。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性三大特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABCD分析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等。3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等。4.個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD分析：個人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等綜合所得，以及經(jīng)營所得等其他所得。5.稅收征管的主要內(nèi)容包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等內(nèi)容。6.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是征納雙方B.稅收法律關(guān)系的客體是稅收利益C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系是一種行政法律關(guān)系答案：ABC分析：稅收法律關(guān)系是一種特殊的法律關(guān)系，主體是征納雙方，客體是稅收利益，內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)，它不完全等同于行政法律關(guān)系。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等。8.下列行為中，屬于稅務(wù)違法行為的有（）。A.偷稅B.欠稅C.抗稅D.騙稅答案：ABCD分析：偷稅、欠稅、抗稅、騙稅都屬于稅務(wù)違法行為。9.下列關(guān)于發(fā)票的說法，正確的有（）。A.發(fā)票是會計(jì)核算的原始憑證B.發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查的重要依據(jù)C.發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新、驗(yàn)舊購新D.發(fā)票可以由企業(yè)自行印制答案：ABC分析：發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)印制，企業(yè)不能自行印制。10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項(xiàng)目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD分析：向投資者支付的股息紅利、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、贊助支出都不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。11.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）。A.減稅B.免稅C.加計(jì)扣除D.稅收抵免答案：ABCD分析：稅收優(yōu)惠形式包括減稅、免稅、加計(jì)扣除、稅收抵免等。12.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批、發(fā)票管理、稅收保全措施等多種行為。13.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口等C.消費(fèi)稅的稅率有比例稅率和定額稅率D.消費(fèi)稅屬于價內(nèi)稅答案：ABCD分析：消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征收，納稅環(huán)節(jié)多，有比例稅率和定額稅率，屬于價內(nèi)稅。14.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。15.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃是合法的行為B.稅收籌劃的目的是減輕稅收負(fù)擔(dān)C.稅收籌劃需要在納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行D.稅收籌劃可以利用稅收政策的漏洞答案：ABC分析：稅收籌劃是合法利用稅收政策進(jìn)行節(jié)稅，不能利用政策漏洞，應(yīng)在合法合規(guī)前提下進(jìn)行。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國債、國有資產(chǎn)收益等。2.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）答案：錯誤分析：購進(jìn)用于集體福利的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。5.稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。（）答案：正確分析：稅務(wù)登記包含開業(yè)、變更、注銷等多種登記類型。6.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西。（）答案：正確分析：稅收法律關(guān)系內(nèi)容體現(xiàn)了征納雙方的權(quán)利和義務(wù)，是最實(shí)質(zhì)的部分。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的欠稅行為，可以無限期追征稅款和滯納金。（）答案：正確分析：對欠稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可無限期追征稅款和滯納金。8.發(fā)票可以轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。（）答案：錯誤分析：發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。9.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：正確分析：企業(yè)所得稅納稅年度通常是公歷1月1日至12月31日。10.稅收籌劃與偷稅、漏稅的本質(zhì)區(qū)別在于是否合法。（）答案：正確分析：稅收籌劃合法，偷稅漏稅違法，本質(zhì)區(qū)別在于合法性。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有以下重要作用：-籌集財(cái)政收入：稅收是國家取得財(cái)政收入的主要方式，為國家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持，保證國家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，如用于國防建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過稅收政策的調(diào)整，可以影響社會經(jīng)濟(jì)活動。例如，對不同行業(yè)、不同產(chǎn)品設(shè)置不同的稅率，鼓勵或限制某些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；通過稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)科技創(chuàng)新、環(huán)境保護(hù)等。-調(diào)節(jié)收入分配：累進(jìn)的個人所得稅制度可以使高收入者多納稅，低收入者少納稅或不納稅，縮小貧富差距，實(shí)現(xiàn)社會公平。-監(jiān)督管理經(jīng)濟(jì)活動：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中，可以了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的問題，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督和管理，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。-稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等不同檔次；小規(guī)模納稅人適用征收率，目前征收率一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人通常只能開具普通發(fā)票，需要開具專用發(fā)票時，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開（目前部分小規(guī)模納稅人也可自行開具專票）。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（2）購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元，增值稅稅額3.9萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為10萬元，市場不含稅售價為15萬元。要求