2024年江西省定南縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質就是國家以政治權力為依托，對社會產品進行分配，體現分配關系，所以選A。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：流轉稅是對商品和勞務的流轉額征稅，增值稅是典型流轉稅，企業和個人所得稅是所得稅類，房產稅是財產稅，選C。3.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小規模納稅人征收率通常為3%，13%、9%、6%是一般納稅人不同應稅項目適用稅率，選D。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅基本稅率是25%，15%是部分高新技術企業等優惠稅率，20%是小型微利企業優惠稅率，選C。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%超額累進稅率，選B。6.稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A答案分析：稅務登記是稅收管理首要環節和基礎，便于稅務機關掌握稅源等信息，選A。7.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：根據規定，經批準延期納稅最長不超3個月，選C。8.下列行為中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物分配給股東答案：B答案分析：外購貨物用于個人消費，不屬于視同銷售，將自產、委托加工貨物用于集體福利等及無償贈送、分配給股東等屬于視同銷售，選B。9.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為13萬元，該企業本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.3C.13D.16答案：C答案分析：銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額13萬元，應納稅額=銷項-進項=13-13=0萬元，這里應繳納增值稅就是銷項稅額13萬元，選C。10.某作家取得一次未扣除個人所得稅的稿酬收入20000元，其應繳納的個人所得稅稅額為（）元。A.2240B.2800C.3200D.4000答案：A答案分析：稿酬所得應納稅額=20000×(1-20%)×70%×20%=2240元，選A。11.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰，稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，選D。12.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關系的主體只能是國家B.稅收法律關系的客體是納稅人C.稅收法律關系的內容是權利和義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅法規定答案：C答案分析：稅收法律關系主體包括國家、稅務機關和納稅人等；客體是稅收法律關系主體權利義務共同指向對象如貨物等；內容是權利義務；其產生等由稅收法律事實決定，選C。13.下列各項中，屬于資源稅應稅產品的是（）。A.人造石油B.洗煤C.與原油同時開采的天然氣D.煤礦生產的天然氣答案：C答案分析：人造石油、洗煤、煤礦生產天然氣不屬于資源稅應稅產品，與原油同時開采天然氣屬于，選C。14.城市維護建設稅的計稅依據是（）。A.納稅人當期應納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人當期實納的增值稅、消費稅稅額C.納稅人當期應納的所有稅額D.納稅人當期實納的所有稅額答案：B答案分析：城市維護建設稅計稅依據是納稅人當期實納的增值稅、消費稅稅額，選B。15.房產稅的計稅依據有（）。A.房產原值B.房產凈值C.房產余值和租金收入D.房產市場價格答案：C答案分析：房產稅從價計征按房產余值，從租計征按租金收入，選C。16.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅稅率是10%，選B。17.下列土地中，免征城鎮土地使用稅的是（）。A.企業廠區內的綠化用地B.公園內附設照相館使用的土地C.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地D.納稅單位無償使用免稅單位的土地答案：C答案分析：市政街道等公共用地免征城鎮土地使用稅，企業廠區綠化用地、公園附設照相館用地、納稅單位無償使用免稅單位土地應征稅，選C。18.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天B.辦理土地、房屋權屬變更登記手續的當天C.支付土地、房屋價款的當天D.實際取得土地、房屋的當天答案：A答案分析：契稅納稅義務發生時間是簽訂合同或取得合同性質憑證當天，選A。19.下列關于稅收籌劃的表述中，正確的是（）。A.稅收籌劃就是偷稅漏稅B.稅收籌劃是在不違反稅法的前提下，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能地減少稅收負擔C.稅收籌劃只需要考慮眼前利益，不需要考慮長遠利益D.稅收籌劃可以由納稅人隨意進行，不需要遵循任何原則答案：B答案分析：稅收籌劃是合法的節稅行為，在不違法前提下事先籌劃減少稅負，不是偷稅漏稅，要考慮長遠利益且遵循一定原則，選B。20.稅務機關在調查稅收違法案件時，經（）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務局（分局）局長B.設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長C.省稅務局局長D.國家稅務總局局長答案：B答案分析：查詢案件涉嫌人員儲蓄存款，需經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，選B。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有靈活性，選ABC。2.我國現行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：ABCD答案分析：我國現行有比例稅率、超額累進稅率、定額稅率、超率累進稅率，如增值稅用比例稅率，個人所得稅綜合所得用超額累進稅率，資源稅有定額稅率，土地增值稅用超率累進稅率，選ABCD。3.下列屬于企業所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入答案：ABCD答案分析：以上選項均屬于企業所得稅免稅收入，選ABCD。4.稅務登記的種類包括（）。A.開業登記B.變更登記C.注銷登記D.停業、復業登記答案：ABCD答案分析：稅務登記包括開業、變更、注銷、停業復業登記等，選ABCD。5.下列行為中，屬于稅務行政復議受案范圍的有（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關不依法確認納稅擔保行為答案：ABCD答案分析：稅務行政復議受案范圍包括征稅行為、保全措施、行政處罰、不依法確認納稅擔保等行為，選ABCD。6.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的有（）。A.糧食B.圖書C.自來水D.天然氣答案：ABCD答案分析：糧食、圖書、自來水、天然氣等適用9%稅率，選ABCD。7.下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述中，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除標準為每個子女每月1000元B.繼續教育專項附加扣除在學歷（學位）繼續教育期間按照每月400元定額扣除C.大病醫療專項附加扣除在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除標準為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD答案分析：以上關于個人所得稅專項附加扣除表述均正確，選ABCD。8.下列屬于稅收征管措施的有（）。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務檢查D.稅收保全措施答案：ABCD答案分析：稅收征管措施包括納稅申報、稅款征收、稅務檢查、稅收保全等，選ABCD。9.下列關于消費稅的表述中，正確的有（）。A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額C.消費稅的納稅環節主要在生產、委托加工和進口環節D.消費稅屬于價內稅答案：ABCD答案分析：消費稅針對特定消費品和行為，有從價、從量、復合計稅方法，納稅環節主要在生產等環節，屬于價內稅，選ABCD。10.下列關于土地增值稅的表述中，正確的有（）。A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本等D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD答案分析：以上關于土地增值稅表述均正確，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了實現其職能，憑借經濟權力，按照法律規定的標準，強制地、無償地取得財政收入的一種形式。（×）答案分析：稅收憑借的是政治權力，不是經濟權力，所以錯誤。2.小規模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發票。（×）答案分析：部分小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，所以錯誤。3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（×）答案分析：超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除，所以錯誤。4.稅務機關對納稅人的欠稅，應當無限期追征。（×）答案分析：因稅務機關責任，追征期3年；因納稅人等失誤，追征期3-5年，偷稅等無限期追征，不是所有欠稅都無限期追征，所以錯誤。5.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。（√）答案分析：表述正確。6.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。（√）答案分析：即使無應納稅款，也需按規定申報，正確。7.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。（√）答案分析：表述正確。8.稅收籌劃是納稅人的一項基本權利，它是納稅人在法律允許的范圍內，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，以達到減少稅收負擔的目的。（√）答案分析：稅收籌劃合法且是納稅人權利，表述正確。9.稅務行政處罰的簡易程序適用于對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。（√）答案分析：表述正確。10.房產稅的納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。（√）答案分析：表述正確。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有多方面重要作用：-組織財政收入：是國家取得財政收入的主要形式和重要來源，為國家各項職能的實現提供資金保障。-調節經濟：通過稅收政策調整，影響社會經濟活動，促進資源合理配置。如對不同產業、行業設置不同稅率，引導資源流向。-收入分配：累進的所得稅制度可以調節不同收入群體的收入差距，促進社會公平。-監督管理：稅務機關在征稅過程中，能掌握納稅人的經濟活動情況，對企業等進行監督，維護經濟秩序。-穩定經濟：在經濟過熱時，通過增稅等措施抑制需求；在經濟衰退時，通過減稅等刺激經濟增長。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。-認定標準不同：一般納稅人是年應征增值稅銷售額超過500萬元的企業和企業性單位；小規模納稅人是年銷售額未超過標準的納稅人。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。-稅率與征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規模納稅人征收率通常為3%。-發票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人部分可自行開具專票，多數需去稅務機關代開專票。-賬務處理不同：一般納稅人核算進項、銷項等稅額；小規模納稅人只需核算應納稅額。五、計算題（每題15分，共30分）1.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額500萬元；（2）將自產的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為20萬元，同類貨物的不含稅售價為30萬元；（3）購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為52萬元，其中有10萬元的進項稅額用于集體福利。要求：計算該商場本月應繳納的增值稅稅額。（1）首先計算銷項稅額：銷售貨物銷項稅額=500×13%=65萬元；將自產貨物用于職工福利視同銷售，銷項稅額=30×13%=3.9萬元；銷項稅額合計=65+3.9=68.9萬元。（2）然后計算可抵扣的進項稅額：購進貨物取得進項稅額52萬元，但用于集體福利的10萬元進項稅額不得抵扣，可抵扣進項稅額=52-10=42萬元。（3）最后計算應納稅額：應納稅額=銷項稅額-進項稅額=68.9-42=