2024年江西省崇仁縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配，形成特定分配關系，并非交換、生產、消費關系，所以選A。2.以下不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.轉讓無形資產使用權D.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務答案：D答案分析：單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務，不屬于增值稅應稅范圍。A、B、C選項均在增值稅征稅范圍內。3.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅基本稅率為25%，所以選C。4.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，所以選B。5.下列關于消費稅的說法，錯誤的是（）。A.消費稅是價內稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額C.消費稅的納稅環節單一D.消費稅的納稅人僅包括單位，不包括個人答案：D答案分析：消費稅的納稅人包括單位和個人，A、B、C選項關于消費稅的描述均正確，所以選D。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（）日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10B.15C.30D.60答案：C答案分析：從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記，選C。7.下列屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：B答案分析：A、C選項屬于強制執行措施，D選項加收滯納金不屬于保全措施，B選項扣押、查封財產是稅收保全措施，所以選B。8.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下生活用品不采取稅收保全和強制執行措施，選C。9.某企業2023年銷售收入為1000萬元，業務招待費支出為10萬元，根據企業所得稅法規定，該企業在計算應納稅所得額時，允許扣除的業務招待費為（）萬元。A.5B.6C.10D.0答案：A答案分析：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。10×60%=6萬元，1000×5‰=5萬元，取兩者較小值，所以允許扣除5萬元，選A。10.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B答案分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%，選B。11.下列稅種中，屬于地方稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.房產稅D.消費稅答案：C答案分析：增值稅、企業所得稅是中央與地方共享稅，消費稅是中央稅，房產稅是地方稅，選C。12.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，A、B、C屬于稅務行政處罰種類，選D。13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：經批準延期繳納稅款最長不超過3個月，選C。14.下列關于發票的說法，錯誤的是（）。A.發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制C.發票應當套印全國統一發票監制章D.任何單位和個人可以自行決定拆本使用發票答案：D答案分析：任何單位和個人不得自行決定拆本使用發票，A、B、C關于發票的描述正確，選D。15.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價為3390元，舊手機每部作價200元，實際收取價款3190元/部。已知增值稅稅率為13%，該商場當月以舊換新業務的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.36900C.41270D.45000答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，應按新貨物同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物收購價格。3390×100÷（1+13%）×13%=39000元，選A。16.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，選B。17.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育專項附加扣除按每個子女每月1000元標準定額扣除，選B。18.稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內作出批準或者不予批準的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C答案分析：稅務機關自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作決定，選C。19.下列不屬于稅收法律關系主體的是（）。A.國家稅務機關B.海關C.納稅人D.征稅對象答案：D答案分析：征稅對象是稅收法律關系客體，A、B、C是稅收法律關系主體，選D。20.某企業2023年度虧損20萬元，2024年度盈利30萬元，該企業2024年度應繳納企業所得稅（）萬元。A.2.5B.5C.7.5D.0答案：A答案分析：企業虧損可在5年內彌補，（30-20）×25%=2.5萬元，選A。21.消費稅中，白酒采用的計稅方法是（）。A.從價定率B.從量定額C.從價定率和從量定額復合計稅D.超率累進計稅答案：C答案分析：白酒采用從價定率和從量定額復合計稅辦法，選C。22.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.千分之一答案：C答案分析：納稅人未按期納稅，按日加收滯納稅款萬分之五滯納金，選C。23.以下屬于稅收行政法規的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》答案：C答案分析：A、B是稅收法律，D是稅收規章，《中華人民共和國增值稅暫行條例》是稅收行政法規，選C。24.某個體工商戶2024年取得經營所得50萬元，允許扣除的成本、費用及損失為30萬元，該個體工商戶應繳納個人所得稅（）萬元。A.3.5B.4C.4.5D.5答案：A答案分析：應納稅所得額=50-30=20萬元，對應稅率20%，速算扣除數10500元，20×20%-1.05=3.5萬元，選A。25.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A答案分析：一般納稅人購進農產品取得銷售發票，按9%扣除率計算進項稅額，選A。26.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內提出行政復議申請。A.30B.60C.90D.180答案：B答案分析：申請人可在知道具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請，選B。27.企業所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，選A。28.下列關于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.權利、許可證照按件貼花，每件5元D.印花稅的納稅人不包括外商投資企業和外國企業答案：D答案分析：外商投資企業和外國企業也是印花稅納稅人，A、B、C關于印花稅描述正確，選D。29.某公司2024年3月進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該公司進口環節應繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：組成計稅價格=100×（1+10%）=110萬元，進口環節增值稅=110×13%=14.3萬元，選B。30.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.稅法主體C.稅法客體D.稅收法律規范答案：A答案分析：稅收法律事實決定稅收法律關系產生、變更和消滅，選A。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.我國現行稅制中，屬于流轉稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關稅D.企業所得稅答案：ABC答案分析：企業所得稅是所得稅類，增值稅、消費稅、關稅屬于流轉稅，選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD答案分析：將外購貨物用于個人消費不視同銷售，A、C、D屬于視同銷售行為，選ACD。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.外商投資企業答案：ABD答案分析：合伙企業繳納個人所得稅，不繳納企業所得稅，A、B、D是企業所得稅納稅義務人，選ABD。4.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息等，選ABCD。5.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上四種情形稅務機關均有權核定應納稅額，選ABCD。6.稅收保全措施的適用條件有（）。A.稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的B.納稅人在規定的納稅期之前和責令限期繳納應納稅款的期限之內C.納稅人不能提供納稅擔保D.經縣以上稅務局（分局）局長批準答案：ABCD答案分析：以上四個條件均是稅收保全措施適用條件，選ABCD。7.下列屬于稅收征管環節的有（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收均是稅收征管環節，選ABCD。8.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車均在消費稅征稅范圍內，選ABCD。9.下列關于稅收法律關系的說法，正確的有（）。A.稅收法律關系主體的一方只能是國家B.稅收法律關系的內容是主體所享有的權利和所應承擔的義務C.稅收法律關系的客體是征稅對象D.稅收法律關系的保護對權利主體雙方是平等的答案：ABCD答案分析：以上關于稅收法律關系的描述均正確，選ABCD。10.下列屬于稅務行政處罰聽證范圍的有（）。A.對公民作出2000元以上罰款的案件B.對法人或者其他組織作出10000元以上罰款的案件C.沒收違法所得D.停止出口退稅權答案：AB答案分析：稅務行政處罰聽證范圍是對公民2000元以上、對法人或其他組織10000元以上罰款案件，C、D不在聽證范圍內，選AB。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。（）答案：正確答案分析：強制性、無償性、固定性是稅收基本特征，所以正確。2.小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確答案分析：小規模納稅人計稅方法簡易，不得抵扣進項稅，表述正確。3.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確答案分析：符合企業所得稅法關于職工福利費扣除規定，正確。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確答案分析：國債利息收入免征個人所得稅，正確。5.稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施必須依照法定權限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。（）答案：正確答案分析：符合稅收征管法規定，正確。6.納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的商業秘密、個人隱私和稅收違法行為保密。（）答案：錯誤答案分析：稅務機關不為稅收違法行為保密，所以錯誤。7.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，均按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯誤答案分析：不同情況處理不同，并非都按此辦法，所以錯誤。8.企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。（）答案：正確答案分析：符合企業所得稅法規定，正確。9.印花稅的納稅義務人，是在中國境內書立、使用、領受印花稅法所列舉的憑證并應依法履行納稅義務的單位和個人。（）答案：正確答案分析：符合印花稅相關規定，正確。10.稅收法律關系主體的權利和義務是稅收法律關系的核心。（）答案：正確答案分析：稅收法律關系主體權利和義務是核心內容，正確。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有多方面重要作用：-組織財政收入：稅收是國家財政收入的重要來源，為國家各項職能的實現提供資金保障，保證國家能夠進行基礎設施建設、國防建設、公共服務提供等。-調節經濟：通過對不同行業、不同產品設置不同稅率，引導資源合理配置，促進產業結構優化升級。如對環保產業給予稅收優惠，可鼓勵企業向環保方向發展。-調節收入分配：累進的個人所得稅制度，可使高收入者多納稅，低收入者少納稅甚至不納稅，縮小貧富差距，促進社會公平。-監督經濟活動：稅務機關在征稅過程中，可了解企業生產經營情況，發現問題并進行監督，保證經濟活動合法有序進行。2.簡述稅務行政復議的范圍。稅務行政復議范圍包括：-征稅行為：包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。-行政許可、行政審批行為。-發票管理行為：包括發售、收繳、代開發票等。-稅收保全措施、強制執行措施。-行政處罰行為：包括罰款、沒收財物和違法所得、停止出口退稅權等。-不依法履行職責的行為：如不依法開具、出具完稅憑證、外出經營活動稅收管理證明，不依法予以行政賠償、行政獎勵等。-資格認定行為。-不依法確認納稅擔保行為。-政府信息公開工作中的具體行政行為。-納稅信用等級評定行為。-通知出入境管理機關阻止出境行為。-其他具體行政行為。五、案例分析題（每題15分，共30分）1.某生產企業為增值稅一般納稅人，2024年4月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額為500萬元，稅額為65萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款為200萬元，稅額為26萬元。（3）購進辦公用品，取得增值稅普通發票，注明金額為10萬元。（4）將自產的貨物用于職工福利，該批貨物成本為30萬元，同類貨物不含稅售價為50萬元。（5）銷售自己使用過的一臺設備，該設備于2015年購進，取得含稅銷售額為20.6萬元，該企業未放棄減稅。要求：計算該企業4月應繳納的增值稅稅額。（1）首先分析各項業務的增值稅處理：-業務（1）：銷售貨物銷項稅額為65萬元。-業務（2）：購進原材料取得專用發票，進項稅額26萬元可抵扣。-業務（3）：取得普通發票，進項稅額不能抵扣。-業務（4）：將自產貨物用于職工福利視同銷售，銷項稅額=50×13%=6.5萬元。-業務（5）：銷售自己使用過的2015年購進設備，按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅