2024年江西省吉安縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解行政職業(yè)能力測(cè)驗(yàn)部分常識(shí)判斷1.稅收的本質(zhì)是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。以下不屬于稅收基本特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.公益性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)基本特征。強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率。而公益性不屬于稅收的基本特征。2.2024年中央一號(hào)文件聚焦全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興重點(diǎn)工作。文件提出一系列政策措施，其中對(duì)于涉農(nóng)稅收政策方面，旨在進(jìn)一步助力鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展。以下可能符合該文件精神的稅收政策是（）A.提高農(nóng)村小微企業(yè)的增值稅稅率B.對(duì)農(nóng)村電商企業(yè)免征企業(yè)所得稅C.降低農(nóng)業(yè)合作社農(nóng)產(chǎn)品銷售的增值稅起征點(diǎn)D.增加對(duì)農(nóng)村個(gè)體工商戶的稅收征管力度答案：B分析：助力鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收政策應(yīng)該是給予優(yōu)惠和扶持。A選項(xiàng)提高農(nóng)村小微企業(yè)增值稅稅率會(huì)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，不利于發(fā)展；C選項(xiàng)降低增值稅起征點(diǎn)會(huì)使更多農(nóng)業(yè)合作社達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)，增加負(fù)擔(dān)；D選項(xiàng)增加對(duì)農(nóng)村個(gè)體工商戶稅收征管力度不利于個(gè)體工商戶發(fā)展。而對(duì)農(nóng)村電商企業(yè)免征企業(yè)所得稅可以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)農(nóng)村電商產(chǎn)業(yè)發(fā)展，符合文件精神。3.我國現(xiàn)行稅收制度中，以下稅種屬于中央稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：中央稅是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部劃解中央政府所有并支配使用的一類稅。消費(fèi)稅屬于中央稅。增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享稅。言語理解與表達(dá)1.稅務(wù)工作者在與納稅人溝通時(shí)，既要堅(jiān)守稅收法規(guī)的______，又要體現(xiàn)服務(wù)的______，做到剛?cè)岵?jì)。依次填入劃?rùn)M線部分最恰當(dāng)?shù)囊豁?xiàng)是（）A.剛性柔性B.原則靈活C.底線溫度D.規(guī)定熱情答案：A分析：第一空，“剛性”能很好地體現(xiàn)稅收法規(guī)的不可變通性，與后文“剛?cè)岵?jì)”中的“剛”相呼應(yīng)；第二空，“柔性”與“剛性”相對(duì)，能體現(xiàn)服務(wù)的靈活、溫和，與后文“剛?cè)岵?jì)”中的“柔”相呼應(yīng)。B項(xiàng)“原則”雖能體現(xiàn)法規(guī)要求，但“靈活”不能很好地與“剛?cè)岵?jì)”對(duì)應(yīng)；C項(xiàng)“溫度”側(cè)重于情感方面，不如“柔性”準(zhǔn)確；D項(xiàng)“熱情”同樣側(cè)重于情感表達(dá)，不如“柔性”合適。2.隨著數(shù)字化稅務(wù)時(shí)代的到來，稅務(wù)系統(tǒng)的信息化建設(shè)不斷推進(jìn)。然而，部分納稅人對(duì)新的辦稅系統(tǒng)操作仍存在困難，這就需要稅務(wù)部門加強(qiáng)宣傳和培訓(xùn)，讓納稅人______地掌握新系統(tǒng)的使用方法。填入劃?rùn)M線部分最恰當(dāng)?shù)囊豁?xiàng)是（）A.輕車熟路B.駕輕就熟C.游刃有余D.熟能生巧答案：B分析：“駕輕就熟”意思是趕著裝載很輕的車子走熟悉的路，比喻對(duì)某事有經(jīng)驗(yàn)，很熟悉，做起來容易。這里表示通過宣傳和培訓(xùn)，讓納稅人能夠輕松熟悉新系統(tǒng)的使用方法，符合語境。A項(xiàng)“輕車熟路”主要強(qiáng)調(diào)路況熟悉，不符合此處語境；C項(xiàng)“游刃有余”側(cè)重于做事熟練且能力強(qiáng)，文段強(qiáng)調(diào)的是熟悉操作方法，并非能力方面；D項(xiàng)“熟能生巧”強(qiáng)調(diào)通過多次練習(xí)掌握技巧，文段重點(diǎn)在讓納稅人熟悉操作，而非強(qiáng)調(diào)多次練習(xí)。3.閱讀下面的文字，完成后面的問題。稅收征管體制改革是一場(chǎng)系統(tǒng)性、整體性、重構(gòu)性的變革。它不僅涉及稅務(wù)部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能調(diào)整，還關(guān)系到廣大納稅人的辦稅體驗(yàn)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展大局。改革的目標(biāo)是構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系，提高稅收征管效率，降低征納成本。這段文字主要強(qiáng)調(diào)了稅收征管體制改革的（）A.重要性和目標(biāo)B.范圍和意義C.性質(zhì)和目標(biāo)D.內(nèi)容和影響答案：C分析：文段開篇指出稅收征管體制改革是系統(tǒng)性、整體性、重構(gòu)性的變革，這是在闡述改革的性質(zhì)；后文提到改革的目標(biāo)是構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系，提高稅收征管效率，降低征納成本。所以文段主要強(qiáng)調(diào)了改革的性質(zhì)和目標(biāo)。A項(xiàng)“重要性”未明確體現(xiàn)；B項(xiàng)“意義”表述不準(zhǔn)確；D項(xiàng)“影響”并非文段重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)內(nèi)容。數(shù)量關(guān)系1.某企業(yè)去年繳納增值稅100萬元，今年由于業(yè)務(wù)拓展，銷售額增長(zhǎng)了20%，增值稅稅率不變，那么該企業(yè)今年預(yù)計(jì)繳納增值稅多少萬元？A.110B.120C.130D.140答案：B分析：因?yàn)樵鲋刀惻c銷售額成正比，銷售額增長(zhǎng)20%，稅率不變，所以今年繳納的增值稅也增長(zhǎng)20%。去年繳納增值稅100萬元，今年預(yù)計(jì)繳納增值稅為100×(1+20%)=120萬元。2.稅務(wù)部門對(duì)某商場(chǎng)進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)該商場(chǎng)存在部分商品未按規(guī)定納稅的情況。已知商場(chǎng)有A、B兩種商品，A商品的進(jìn)價(jià)為每件50元，售價(jià)為每件80元，B商品的進(jìn)價(jià)為每件60元，售價(jià)為每件100元。若商場(chǎng)A、B兩種商品各賣出100件，按規(guī)定需繳納銷售額的13%作為增值稅，那么該商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅為（）A.2340元B.2600元C.2860元D.3120元答案：C分析：首先計(jì)算A商品的銷售額為80×100=8000元，B商品的銷售額為100×100=10000元，那么兩種商品的總銷售額為8000+10000=18000元。按13%的稅率繳納增值稅，應(yīng)繳納增值稅為18000×13%=2340元。3.某稅務(wù)所安排甲、乙、丙三名工作人員對(duì)三個(gè)不同區(qū)域的企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)核查，每人負(fù)責(zé)一個(gè)區(qū)域。若甲不負(fù)責(zé)A區(qū)域，乙不負(fù)責(zé)B區(qū)域，丙不負(fù)責(zé)C區(qū)域，那么有多少種不同的安排方法？A.2種B.3種C.4種D.5種答案：A分析：這是一道錯(cuò)位排列問題。三人錯(cuò)位排列的方法數(shù)為(D_3=2)種。可以通過列舉法來理解，假設(shè)甲負(fù)責(zé)B區(qū)域，乙負(fù)責(zé)C區(qū)域，丙負(fù)責(zé)A區(qū)域；或者甲負(fù)責(zé)C區(qū)域，乙負(fù)責(zé)A區(qū)域，丙負(fù)責(zé)B區(qū)域，共2種安排方法。判斷推理1.所有依法納稅的企業(yè)都是誠信企業(yè)，有的誠信企業(yè)是大型企業(yè)。所以，有的大型企業(yè)是依法納稅的企業(yè)。以下哪項(xiàng)與上述推理結(jié)構(gòu)最為相似？A.所有優(yōu)秀員工都是勤奮的員工，有的勤奮的員工是年輕員工。所以，有的年輕員工是優(yōu)秀員工。B.所有醫(yī)生都是有專業(yè)技能的，有的有專業(yè)技能的人是科學(xué)家。所以，有的科學(xué)家是醫(yī)生。C.所有水果都是富含維生素的，有的富含維生素的食物是蔬菜。所以，有的蔬菜是水果。D.所有運(yùn)動(dòng)員都是健康的，有的健康的人是軍人。所以，有的軍人是運(yùn)動(dòng)員。答案：A分析：題干的推理形式為：所有A是B，有的B是C，所以有的C是A。A項(xiàng)推理形式為：所有A是B，有的B是C，所以有的C是A，與題干推理結(jié)構(gòu)一致；B項(xiàng)推理形式為：所有A是B，有的B是C，所以有的C是A，但“醫(yī)生”和“科學(xué)家”概念的邏輯關(guān)系與題干有差異；C項(xiàng)“水果”和“蔬菜”是不同的類別，邏輯關(guān)系與題干不同；D項(xiàng)推理形式雖然也是類似的，但“運(yùn)動(dòng)員”和“軍人”概念的邏輯關(guān)系與題干有別。2.稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)，某企業(yè)在納稅申報(bào)時(shí)存在數(shù)據(jù)造假的情況。以下各項(xiàng)如果為真，哪項(xiàng)最能加強(qiáng)稅務(wù)部門的這一發(fā)現(xiàn)？A.該企業(yè)近期更換了財(cái)務(wù)人員。B.該企業(yè)的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況嚴(yán)重不符。C.其他企業(yè)也存在類似的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)造假情況。D.該企業(yè)所在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈。答案：B分析：A項(xiàng)企業(yè)更換財(cái)務(wù)人員與納稅申報(bào)數(shù)據(jù)造假并無直接關(guān)聯(lián)；B項(xiàng)指出企業(yè)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況嚴(yán)重不符，直接說明了存在數(shù)據(jù)造假情況，有力地加強(qiáng)了稅務(wù)部門的發(fā)現(xiàn)；C項(xiàng)其他企業(yè)的情況不能說明該企業(yè)的情況；D項(xiàng)企業(yè)所在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈與納稅申報(bào)數(shù)據(jù)造假?zèng)]有必然聯(lián)系。3.從所給的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇最合適的一個(gè)填入問號(hào)處，使之呈現(xiàn)一定的規(guī)律性（本題不考慮圖形題，此為示例推理題形式）：如果“稅收：調(diào)節(jié)：經(jīng)濟(jì)”，那么與之邏輯關(guān)系最為相似的是（）A.政府：宏觀：管理B.企業(yè)：利潤(rùn)：工資C.市場(chǎng)：計(jì)劃：資源D.篝火：驅(qū)逐：寒冷答案：D分析：“稅收”的作用是“調(diào)節(jié)”“經(jīng)濟(jì)”，是一種功能對(duì)應(yīng)關(guān)系。A項(xiàng)“政府”進(jìn)行“宏觀”“管理”，但邏輯關(guān)系與題干不一致；B項(xiàng)“企業(yè)”獲得“利潤(rùn)”與“工資”沒有這種功能對(duì)應(yīng)關(guān)系；C項(xiàng)“市場(chǎng)”和“計(jì)劃”是配置“資源”的方式，并非功能對(duì)應(yīng)；D項(xiàng)“篝火”的作用是“驅(qū)逐”“寒冷”，與題干邏輯關(guān)系最為相似。專業(yè)知識(shí)部分稅收政策法規(guī)1.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，以下各項(xiàng)所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）A.退休人員再任職取得的收入B.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得C.個(gè)人兼職取得的收入D.個(gè)人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得答案：C分析：A項(xiàng)退休人員再任職取得的收入按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；B項(xiàng)個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得單獨(dú)作為一個(gè)稅目征收個(gè)人所得稅；C項(xiàng)個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；D項(xiàng)個(gè)人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。2.某小規(guī)模納稅人在2024年第一季度取得不含稅銷售額30萬元。按照現(xiàn)行增值稅政策，該納稅人應(yīng)繳納的增值稅為（）A.0元B.3000元C.9000元D.15000元答案：A分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。2024年延續(xù)相關(guān)政策，該小規(guī)模納稅人季度銷售額30萬元，平均每月銷售額10萬元，未超過免征標(biāo)準(zhǔn)，所以應(yīng)繳納的增值稅為0元。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額（）的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%；12%B.10%；10%C.15%；15%D.20%；20%答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。稅收征管1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)，是納稅人履行納稅義務(wù)的第一步。通過稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以掌握納稅人的基本情況，為后續(xù)的納稅申報(bào)、稅款征收等征管工作奠定基礎(chǔ)。2.以下關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的是（）A.稅收保全措施適用于所有納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接對(duì)納稅人的所有財(cái)產(chǎn)采取稅收保全措施C.稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在24小時(shí)內(nèi)解除稅收保全措施答案：C分析：A項(xiàng)稅收保全措施只適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，并非所有納稅人；B項(xiàng)稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對(duì)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)采取稅收保全措施，而不是所有財(cái)產(chǎn)；C項(xiàng)稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，該項(xiàng)正確；D項(xiàng)納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)立即解除稅收保全措施，而不是24