2024年湖南省通道侗族自治縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，以取得財(cái)政收入，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.我國(guó)增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：目前我國(guó)增值稅基本稅率為13%，9%和6%是低稅率，3%是征收率。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)等有優(yōu)惠稅率。4.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（）。A.征稅人B.納稅人C.征稅對(duì)象D.納稅義務(wù)答案：C分析：稅收法律關(guān)系客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象，即征稅對(duì)象。5.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.60答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。6.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進(jìn)口卷煙D.銷售貨物答案：C分析：高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅，零售環(huán)節(jié)不征；銷售貨物繳納增值稅，進(jìn)口卷煙要繳納消費(fèi)稅。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.不受限制答案：A分析：稅收保全措施中，凍結(jié)存款數(shù)額應(yīng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。8.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征，不具有靈活性。9.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.30%答案：A分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.5C.21D.11答案：B分析：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元，所以應(yīng)納稅額=13-8=5萬元。11.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。12.某商場(chǎng)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售商品取得含稅銷售額10.3萬元，該商場(chǎng)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率，10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬元。13.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.10%C.15%D.20%答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。14.下列關(guān)于稅收征管法的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法適用于所有稅種的征收管理C.稅收征管法規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管權(quán)限D(zhuǎn).稅收征管法保障了納稅人的合法權(quán)益答案：B分析：稅收征管法主要適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，關(guān)稅及海關(guān)代征稅收不適用。15.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.汽油答案：C分析：人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣、汽油不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，海鹽屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品。16.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納稅款，最長(zhǎng)不超過3個(gè)月。17.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法，正確的是（）。A.增值稅普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具C.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票D.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)答案：D分析：增值稅普通發(fā)票一般不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人也可申請(qǐng)代開或自行開具增值稅專用發(fā)票；發(fā)票基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)。18.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金答案：C分析：國(guó)債利息收入是企業(yè)所得稅免稅收入，財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金是不征稅收入。19.某個(gè)體工商戶本月取得經(jīng)營(yíng)所得10萬元，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元，該個(gè)體工商戶本月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.9500B.19500C.20000D.10500答案：A分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=100000×20%-10500=9500元。20.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅但不含增值稅的銷售額B.消費(fèi)稅從量計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是銷售數(shù)量C.消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是銷售額和銷售數(shù)量D.以上說法都正確答案：D分析：消費(fèi)稅從價(jià)計(jì)征以含消費(fèi)稅但不含增值稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù)；從量計(jì)征以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)；復(fù)合計(jì)征以銷售額和銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。21.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)納稅人存在少繳稅款情況，要求納稅人補(bǔ)繳稅款，納稅人應(yīng)在（）內(nèi)補(bǔ)繳。A.10日B.15日C.30日D.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限答案：D分析：納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限補(bǔ)繳少繳的稅款。22.下列關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)B.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行C.稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得D.稅收不具有優(yōu)先權(quán)答案：D分析：稅收具有優(yōu)先權(quán)，包括優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)、特定情況下優(yōu)先于抵押權(quán)等，且優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。23.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.11.7D.15.6答案：B分析：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅=100+100×10%=110萬元，應(yīng)繳納增值稅=110×13%=14.3萬元。24.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法，正確的是（）。A.納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)B.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，可以不進(jìn)行納稅申報(bào)C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不進(jìn)行納稅申報(bào)D.納稅申報(bào)只能采用紙質(zhì)申報(bào)方式答案：A分析：納稅人必須在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，無論有無應(yīng)納稅款、是否享受減免稅待遇都要申報(bào)；納稅申報(bào)方式有多種，不只是紙質(zhì)申報(bào)。25.下列屬于地方稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.房產(chǎn)稅D.消費(fèi)稅答案：C分析：房產(chǎn)稅屬于地方稅，增值稅、企業(yè)所得稅是中央與地方共享稅，消費(fèi)稅是中央稅。26.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用等級(jí)評(píng)定周期為（）。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人納稅信用等級(jí)評(píng)定周期為1年。27.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，將自產(chǎn)的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為10萬元，同類貨物的不含稅售價(jià)為12萬元，增值稅稅率為13%，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.1.3B.1.56C.1.7D.2.04答案：B分析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=12×13%=1.56萬元。28.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅憑證征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率C.印花稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是含稅金額答案：A分析：印花稅是對(duì)相關(guān)應(yīng)稅憑證征收的稅；印花稅有比例稅率和定額稅率；外商投資企業(yè)也是印花稅納稅人；印花稅計(jì)稅依據(jù)有的是含稅金額，有的是不含稅金額。29.納稅人采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：A分析：題干描述的行為屬于偷稅行為。30.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收籌劃是納稅人在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能減輕稅收負(fù)擔(dān)的行為B.稅收籌劃具有合法性、籌劃性和目的性C.稅收籌劃可以利用稅收優(yōu)惠政策D.稅收籌劃就是偷稅漏稅答案：D分析：稅收籌劃是合法行為，與偷稅漏稅有本質(zhì)區(qū)別，它具有合法性、籌劃性和目的性，可利用稅收優(yōu)惠政策。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟(jì)職能中。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD分析：將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不視同銷售，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈(zèng)送他人，外購(gòu)貨物作為投資提供給其他單位視同銷售。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：ABCD分析：國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)都是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為答案：ABCD分析：征稅行為、稅收保全措施、稅務(wù)行政處罰行為、取消增值稅一般納稅人資格行為都屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍。5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（）。A.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅B.卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅C.化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅D.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅答案：ABCD分析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)都要繳納消費(fèi)稅；化妝品、白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等。8.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。A.征稅人B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人答案：ABCD分析：征稅人、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人都是稅收法律關(guān)系主體。9.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種方式C.資源稅的征稅范圍包括所有自然資源D.資源稅的納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月答案：ABD分析：資源稅征稅范圍不是所有自然資源，目前只對(duì)部分應(yīng)稅礦產(chǎn)品和鹽等征收。10.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新和驗(yàn)舊購(gòu)新B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年答案：ABCD分析：以上關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方式、開具要求、使用規(guī)定以及保存期限的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入等。2.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)代開或部分行業(yè)可自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。4.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確分析：國(guó)債利息收入是個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收保全措施后，納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起3日內(nèi)解除稅收保全。（）答案：錯(cuò)誤分析：應(yīng)在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回完稅憑證之日起1日內(nèi)解除稅收保全。6.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)征收，并非只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。7.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。（）答案：正確分析：納稅人、扣繳義務(wù)人有要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保密的權(quán)利。8.稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。（）答案：正確分析：符合稅收征管法關(guān)于延期申報(bào)的規(guī)定。9.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書立或者領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的當(dāng)日。（）答案：正確分析：印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書立或領(lǐng)受應(yīng)稅憑證當(dāng)日。10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）答案：錯(cuò)誤分析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后確定的，二者通常不相等。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。稅收具有多方面的重要作用：-籌集財(cái)政收入：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源，為國(guó)家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育、醫(yī)療等領(lǐng)域的投入。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過設(shè)置不同的稅種、稅率和稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)資源的合理配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)。例如，對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)其發(fā)展；對(duì)高污染、高耗能行業(yè)提高稅率，限制其發(fā)展。-調(diào)節(jié)收入分配：累進(jìn)的個(gè)人所得稅制度可以調(diào)節(jié)個(gè)人之間的收入差距，對(duì)高收入者多征稅，對(duì)低收入者少征稅或不征稅，促進(jìn)社會(huì)公平。-監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中，可以對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范財(cái)務(wù)管理，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。-維護(hù)國(guó)家權(quán)益：在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中，稅收是維護(hù)國(guó)家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益的重要手段。通過關(guān)稅等稅種的設(shè)置，可以保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)，調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人，超過的可登記為一般納稅人。-稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等不同檔次，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為適用相應(yīng)稅率；小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，并且可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人通常只能開具增值稅普通發(fā)票，雖然部分行業(yè)可自行開具專用發(fā)票，但大部分情況下需申請(qǐng)代開，且不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。-財(cái)務(wù)核算要求不同：一般納稅人要求有健全的財(cái)務(wù)核算制度，能夠準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)核算相對(duì)簡(jiǎn)單。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批化妝品，取得不含稅銷售額50萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)2.26萬元。（2）將自產(chǎn)的一批化妝品用于職工福利，該批化妝品的成本為10萬元，同類化妝品的不含稅售價(jià)為15萬元。（3）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元。已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。增值稅計(jì)算：-銷售化妝品的銷項(xiàng)稅額：銷售貨物的銷項(xiàng)稅額=50×13%=6.5萬元，包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，換算為不含稅收入后計(jì)算銷項(xiàng)稅額，2.26÷（1+13%）×13%=0.26萬元。-將自產(chǎn)化妝品用于職工福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95萬元。-購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為2.6萬元。-當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=（6