2024年湖南省祁東縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅是中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅。3.我國現行增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A答案分析：我國現行增值稅基本稅率為13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率。4.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額50萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為3萬元。該企業本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.3B.3.5C.6.5D.8.5答案：C答案分析：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=50×13%=6.5萬元，進項稅額為3萬元，所以應繳納增值稅=6.5-3=3.5萬元。5.企業所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅基本稅率為25%，15%、20%是優惠稅率。6.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進稅率B.5%-35%的超額累進稅率C.20%的比例稅率D.10%的比例稅率答案：A答案分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，經營所得適用5%-35%的超額累進稅率，利息、股息、紅利等所得適用20%比例稅率。7.下列行為中，應征收消費稅的是（）。A.零售白酒B.零售雪茄煙C.零售金銀首飾D.零售高檔服裝答案：C答案分析：金銀首飾在零售環節征收消費稅，白酒、雪茄煙在生產、委托加工、進口環節征收消費稅，高檔服裝不屬于消費稅征稅范圍。8.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.不得超過納稅人應納稅款的數額B.可以超過納稅人應納稅款的數額C.不受限制D.為納稅人全部存款答案：A答案分析：稅務機關凍結納稅人存款數額不得超過納稅人應納稅款的數額。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B答案分析：納稅人經批準延期繳納稅款最長不得超過3個月。10.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。11.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C答案分析：從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內辦理稅務登記。12.下列關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票C.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年D.增值稅專用發票由國家稅務總局指定的企業印制答案：C答案分析：已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存10年，而不是5年。13.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.稅收法律規定C.稅收法律行為D.稅收法律事件答案：A答案分析：稅收法律事實決定稅收法律關系的產生、變更和消滅，包括稅收法律事件和稅收法律行為。14.以下關于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃是違法行為B.稅收籌劃是在不違反法律、法規的前提下，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能地取得節稅的經濟利益C.稅收籌劃就是偷稅漏稅D.稅收籌劃不需要考慮成本答案：B答案分析：稅收籌劃是合法行為，是在不違法前提下進行節稅安排，與偷稅漏稅有本質區別，且需要考慮成本效益。15.下列各項中，不屬于稅收征管環節的是（）。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務檢查D.稅務代理答案：D答案分析：稅收征管環節包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等，稅務代理是一種中介服務。16.某小規模納稅人銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，該納稅人應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.6D.1.3答案：A答案分析：小規模納稅人征收率為3%，不含稅銷售額=10.3÷(1+3%)=10萬元，應納稅額=10×3%=0.3萬元。17.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。18.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育專項附加扣除按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。19.稅收征管法規定，對偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）以上5倍以下的罰款。A.20%B.30%C.50%D.100%答案：C答案分析：對偷稅行為，處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下罰款。20.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.2000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下生活用品不采取稅收保全和強制執行措施。21.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿90天的當天答案：D答案分析：委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。22.企業所得稅中，下列費用可以全額在稅前扣除的是（）。A.業務招待費B.廣告費和業務宣傳費C.合理的工資、薪金支出D.公益性捐贈支出答案：C答案分析：合理的工資、薪金支出可全額在稅前扣除，業務招待費、廣告費和業務宣傳費、公益性捐贈支出有扣除限額。23.下列屬于資源稅應稅產品的是（）。A.人造石油B.洗選煤C.煤礦生產的天然氣D.食用鹽答案：B答案分析：洗選煤屬于資源稅應稅產品，人造石油、煤礦生產的天然氣、食用鹽不屬于資源稅征稅范圍。24.稅收規范性文件應當自公布之日起（）日后施行。A.15B.30C.45D.60答案：B答案分析：稅收規范性文件自公布之日起30日后施行。25.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起（）日內繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C答案分析：納稅人進口貨物應自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。26.下列關于稅務行政復議的說法，錯誤的是（）。A.對稅務機關作出的征稅行為不服，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟B.稅務行政復議的申請人可以委托代理人參加行政復議C.稅務行政復議的被申請人是作出具體行政行為的稅務機關D.稅務行政復議的申請期限為知道具體行政行為之日起30日內答案：D答案分析：稅務行政復議申請期限為知道具體行政行為之日起60日內，不是30日。27.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C答案分析：企業職工福利費支出不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除。28.個人所得稅中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，其中稿酬所得的收入額減按（）計算。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C答案分析：稿酬所得收入額減按70%計算。29.稅務機關在調查稅收違法案件時，經（）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務局（分局）局長B.設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長C.省稅務局局長D.國家稅務總局局長答案：B答案分析：經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可查詢案件涉嫌人員儲蓄存款。30.下列關于稅收公平原則的說法，錯誤的是（）。A.稅收公平包括橫向公平和縱向公平B.橫向公平是指經濟能力或納稅能力相同的人應當繳納數額相同的稅收C.縱向公平是指經濟能力或納稅能力不同的人應當繳納不同的稅收D.稅收公平原則只強調納稅人之間的公平，不考慮稅收與經濟的關系答案：D答案分析：稅收公平原則不僅強調納稅人之間公平，也與稅收經濟關系相關，要考慮稅收對經濟的影響。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性。2.我國現行的流轉稅包括（）。A.增值稅B.消費稅C.關稅D.企業所得稅答案：ABC答案分析：增值稅、消費稅、關稅屬于流轉稅，企業所得稅屬于所得稅。3.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物分配給股東答案：ACD答案分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，將自產、委托加工貨物用于集體福利、無償贈送、分配給股東等屬于視同銷售。4.企業所得稅的扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD答案分析：企業所得稅扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等。5.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。6.稅收征管的主要內容包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管主要內容有稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等。7.稅務行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD答案分析：稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、吊銷稅務行政許可證件等。8.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃具有合法性B.稅收籌劃具有事先性C.稅收籌劃具有風險性D.稅收籌劃的目的是少繳或不繳稅款答案：ABC答案分析：稅收籌劃目的是在合法前提下節稅，不是少繳或不繳稅款，具有合法性、事先性、風險性等特點。9.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上情形稅務機關均有權核定納稅人應納稅額。10.下列關于稅務行政復議管轄的說法，正確的有（）。A.對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議B.對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議C.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議D.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向省稅務局申請行政復議答案：ABC答案分析：對計劃單列市稅務局具體行政行為不服，向國家稅務總局申請行政復議，不是省稅務局。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國有資產收益、國債收入等。2.增值稅小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤答案分析：小規模納稅人可以自行開具或申請代開增值稅專用發票。3.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：這是企業所得稅業務招待費扣除規定。4.個人所得稅綜合所得按年計算，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款。（）答案：正確答案分析：符合個人所得稅綜合所得征收規定。5.稅收保全措施和強制執行措施適用于所有納稅人。（）答案：錯誤答案分析：稅收保全措施和強制執行措施主要適用于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人。6.稅務行政處罰的聽證范圍包括對公民作出2000元以上罰款、對法人或者其他組織作出10000元以上罰款等。（）答案：正確答案分析：這是稅務行政處罰聽證范圍規定。7.稅收籌劃就是通過各種手段少繳或不繳稅款。（）答案：錯誤答案分析：稅收籌劃是在合法前提下節稅，不是通過非法手段少繳或不繳稅款。8.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確答案分析：這是納稅人、扣繳義務人的法定義務。9.稅務機關查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶，須經縣以上稅務局（分局）局長批準。（）答案：正確答案分析：符合稅收征管法規定。10.稅務行政復議和行政訴訟期間，具體行政行為一般不停止執行。（）答案：正確答案分析：這是稅務行政復議和行政訴訟期間具體行政行為執行的一般原則。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅的特點。答：（1）保持稅收中性。增值稅對同一商品而言，無論流轉環節多少，只要增值額相同，稅負就相同，不影響商品的生產結構、組織結構和產品結構。（2）普遍征收。從生產經營的橫向關系看，無論工業、商業或者勞務服務活動，只要有增值收入就要納稅；從生產經營的縱向關系看，每一貨物無論經過多少生產經營環節，都要按各道環節上發生的增值額逐次征稅。（3）稅收負擔由商品最終消費者承擔。雖然增值稅是向銷售方征收，但銷售方在銷售商品時又通過價格將稅收負擔轉嫁給下一生產流通環節，最后由最終消費者承擔。（4）實行稅款抵扣制度。在計算納稅人應納稅款時，要扣除商品在以前生產經營環節已負擔的增值稅稅款，以避免重復征稅。（5）實行比例稅率。增值稅一般采用比例稅率，以貫徹征收簡便易行的原則。（6）實行價外稅制度。增值稅的計稅依據中不包含增值稅稅額，將稅款和價款分開，使企業的成本核算不受增值稅的影響。2.簡述企業所得稅的納稅調整項目。答：（1）收入類調整項目：-不征稅收入：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金等，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。-免稅收入：國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益等，不計入應納稅所得額。-視同銷售收入：企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助等用途的，應視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但會計上可能未確認收入，需進行納稅調整。（2）扣除類調整項目：-業務招待費：按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰，超過部分需調增應納稅所得額。-廣告費和業務宣傳費：不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，超過限額部分需調增。-職工福利費、工會經費、職工教育經費：分別按照不超過工資、薪金總額的14%、2%、8%扣除，超過部分需調整。-公益性捐贈支出：在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。（3）資產類調整項目：-固定資產折舊：會計折舊方法、折舊年限等與稅法規定不一致時，需進行納稅調整。-無形資產攤銷：會計與稅法對無形資產攤銷方法、攤銷年限等規定不同時，要調整應納稅所得額。（4）其他調整項目：-稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失，在計算應納稅所得額時不得扣除，需調增。-贊助支出不得扣除，應調增應納稅所得額。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年6月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額80萬元，增值稅稅額10.4萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款30萬元，增值稅稅額3.9萬元。（3）將自產的一批貨物用于集體福利，該批貨物成本為10萬元，同類貨物不含稅售價為15萬元。（4）因管理不善，上月購進的一批原材料被盜，該批原材料成本為5萬元，已抵扣進項稅額0.65萬元。要求：計算該企業6月應繳納的增值稅稅額。答：（1）銷售貨物的銷項稅額為10.4萬元。（2）將自產貨物用于集體福利，視同銷