2024年廣西蒙山縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配的手段，體現的是一種分配關系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.我國現行增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我國現行增值稅基本稅率為13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率。4.小規模納稅人銷售貨物，適用的征收率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規模納稅人銷售貨物等適用3%征收率，現階段有稅收優惠政策減按1%征收。5.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業等有優惠稅率。6.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.超額累進稅率B.比例稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：A分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。7.下列項目中，應征收消費稅的是（）。A.高檔西服B.電視機C.高檔手表D.竹制筷子答案：C分析：高檔手表屬于消費稅征稅范圍，高檔西服、電視機、竹制筷子不屬于。8.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設置賬簿。9.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.可以超過納稅人應納稅款的數額B.不得超過納稅人應納稅款的數額C.必須等于納稅人應納稅款的數額D.與納稅人應納稅款的數額無關答案：B分析：稅收保全措施凍結存款數額不得超過納稅人應納稅款數額。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經批準可延期繳納稅款，最長不超過3個月。11.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：B分析：購進農產品，取得相關發票按9%扣除率計算進項稅額。12.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分準予扣除。13.下列行為中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物用于投資答案：B分析：外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，A、C、D選項屬于視同銷售行為。14.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%。15.下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.購銷合同B.借款合同C.法律咨詢合同D.技術合同答案：C分析：法律咨詢合同不屬于印花稅征稅范圍，A、B、D屬于。16.某企業2023年實現銷售收入1000萬元，成本費用800萬元，其中業務招待費10萬元。該企業2023年可在企業所得稅前扣除的業務招待費為（）萬元。A.5B.6C.10D.3答案：A分析：業務招待費扣除限額1=10×60%=6萬元，扣除限額2=1000×5‰=5萬元，取兩者較小值5萬元。17.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，A、B、C屬于稅務行政處罰。18.納稅人自結算繳納稅款之日起（）年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A.1B.2C.3D.5答案：C分析：納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現多繳可申請退還并加算利息。19.下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天答案：D分析：委托加工應稅消費品，納稅義務發生時間為納稅人提貨的當天表述正確；但如果委托方是個人，由受托方在交貨時代收代繳消費稅，納稅義務發生時間為受托方交貨當天。不過本題按照常規說法該選項正確，無錯誤選項。20.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售空調取得含稅收入113萬元，該商場當月應計算的銷項稅額為（）萬元。A.13B.11.3C.10D.9答案：A分析：不含稅收入=113÷(1+13%)=100萬元，銷項稅額=100×13%=13萬元。21.企業所得稅法規定，企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企業安置殘疾人員，按支付工資100%加計扣除。22.下列關于增值稅專用發票開具時限的說法中，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天答案：D分析：采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天。23.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率。24.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度C.1日、3日、5日、10日、15日或者1個季度D.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者2個季度答案：B分析：資源稅納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。25.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2024年2月銷售卷煙50標準箱，取得不含稅銷售額200萬元。已知卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標準箱。該卷煙廠當月應繳納消費稅（）萬元。A.112B.112.75C.120D.121答案：B分析：從價計征消費稅=200×56%=112萬元，從量計征消費稅=50×150÷10000=0.75萬元，合計112+0.75=112.75萬元。26.下列關于稅務行政復議的說法中，正確的是（）。A.對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟B.對稅務機關作出的行政處罰決定不服的，只能申請行政復議，不能向人民法院提起行政訴訟C.對稅務機關作出的稅收保全措施不服的，只能向人民法院提起行政訴訟，不能申請行政復議D.對稅務機關作出的強制執行措施不服的，不能申請行政復議，也不能向人民法院提起行政訴訟答案：A分析：對征稅行為不服，先復議后訴訟；對行政處罰、保全措施、強制執行措施不服，可復議可訴訟。27.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：C分析：廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售（營業）收入15%部分準予扣除，超部分可結轉。28.某個人獨資企業2023年經營所得應納稅所得額為30萬元，適用經營所得個人所得稅稅率為20%，速算扣除數為10500元。該個人獨資企業2023年應繳納個人所得稅（）元。A.49500B.50500C.59500D.60500答案：A分析：應納稅額=300000×20%-10500=49500元。29.下列關于發票管理的說法中，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制B.發票應當套印全國統一發票監制章C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年，保存期滿后可以自行銷毀答案：D分析：已經開具的發票存根聯和發票登記簿保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀，不能自行銷毀。30.某企業2023年會計利潤為100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金5萬元。該企業2023年應納稅所得額為（）萬元。A.90B.95C.100D.105答案：B分析：國債利息收入免稅調減10萬元，稅收滯納金不得扣除調增5萬元，應納稅所得額=100-10+5=95萬元。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性。2.下列稅種中，屬于流轉稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.企業所得稅D.關稅答案：ABD分析：增值稅、消費稅、關稅屬于流轉稅，企業所得稅屬于所得稅。3.下列項目中，準予在企業所得稅前扣除的有（）。A.合理的工資薪金支出B.企業依照規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金C.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分D.企業之間支付的管理費答案：ABC分析：企業之間支付的管理費不得在稅前扣除，A、B、C選項可以扣除。4.下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于非增值稅應稅項目B.將外購貨物用于集體福利C.將自產貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物用于投資答案：ACD分析：外購貨物用于集體福利不屬于視同銷售，A、C、D屬于視同銷售行為。5.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上四種情形稅務機關均有權核定應納稅額。6.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD分析：工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得均為個人所得稅應稅所得項目。7.下列關于消費稅的說法中，正確的有（）。A.消費稅是價內稅B.消費稅實行從價定率、從量定額和復合計稅三種征收方法C.消費稅的納稅環節主要在生產、委托加工和進口環節D.消費稅的納稅人包括單位和個人答案：ABCD分析：消費稅是價內稅，有三種征收方法，納稅環節主要在特定環節，納稅人包括單位和個人。8.稅收征管法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD分析：稅收征管法規定了直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報和簡并征期等申報方式。9.下列關于企業所得稅稅收優惠的說法中，正確的有（）。A.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅B.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除C.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅D.企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的75%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175%攤銷答案：ABCD分析：以上關于企業所得稅稅收優惠的表述均正確。10.下列關于印花稅的說法中，正確的有（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業賬簿中記載資金的賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據D.權利、許可證照按件貼花，每件5元答案：ABCD分析：印花稅相關表述均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是主要財政收入形式，但不是唯一形式，還有國有資產收益、國債收入等。2.增值稅小規模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：小