2024年廣西陸川縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家參與社會產品分配，所以體現的是分配關系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規模納稅人增值稅征收率一般是3%。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率為25%。5.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.下列行為中，應繳納消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進口小汽車D.批發卷煙答案：C分析：高檔化妝品在生產、委托加工和進口環節繳納消費稅，零售環節不繳納；白酒在生產、委托加工和進口環節納稅，零售不繳；批發卷煙要加征一道消費稅，但題干問的是一般應繳納消費稅的情況，進口小汽車在進口環節繳納消費稅是確定的。7.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內，需辦理稅務登記。8.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：滯納金按日加收滯納稅款萬分之五。9.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C分析：稅收保全措施期限一般不超6個月。10.下列不屬于稅收法定原則內容的是（）。A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.依法稽征原則D.稅收公平原則答案：D分析：稅收法定原則包括課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征原則，稅收公平原則是另一個稅收原則。11.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售自來水C.銷售鋼材D.銷售農產品答案：C分析：圖書、自來水、農產品適用9%稅率，鋼材適用13%稅率。12.以下不屬于企業所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費C.國債利息收入D.政府性基金答案：C分析：國債利息收入是免稅收入，財政撥款、行政事業性收費、政府性基金是不征稅收入。13.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專項附加扣除標準是每個子女每月1000元。14.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）內申報納稅。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C分析：消費稅以1個月或1個季度為納稅期的，期滿15日內申報納稅。15.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。16.稅收的無償性是指國家取得稅收收入（）。A.既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價B.要償還給納稅人C.要對納稅人付出一定代價D.需視情況而定答案：A分析：稅收無償性體現為國家取得稅收無需償還，也不對納稅人付出代價。17.下列屬于資源稅應稅產品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C分析：人造石油不征資源稅；煤礦生產的天然氣暫不征收資源稅；洗煤不屬于資源稅應稅產品，海鹽是資源稅應稅產品。18.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分準予扣除。19.納稅人轉讓土地使用權，其營業稅（現增值稅）的納稅地點是（）。A.納稅人機構所在地B.土地所在地C.納稅人居住地D.受讓方機構所在地答案：B分析：轉讓土地使用權納稅地點是土地所在地。20.稅收籌劃的目標不包括（）。A.減輕稅收負擔B.實現涉稅零風險C.提高自身經濟效益D.追求稅負最大化答案：D分析：稅收籌劃目標是減輕稅負、實現涉稅零風險、提高經濟效益，而不是追求稅負最大化。21.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：單價5000元以下生活用品，不采取相關措施。22.下列不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將自產貨物用于投資答案：B分析：將外購貨物用于個人消費屬于不得抵扣進項稅，不屬于視同銷售；自產貨物用于集體福利、無償贈送、投資均視同銷售。23.個人所得稅中，勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用（）元。A.800B.1000C.1200D.1600答案：A分析：勞務報酬每次收入不超4000元，減除800元費用。24.下列關于車輛購置稅的說法，錯誤的是（）。A.實行一次征收制度B.納稅人為購置應稅車輛的單位和個人C.稅率為10%D.購置已征車輛購置稅的車輛，還需再次繳納答案：D分析：購置已征車輛購置稅的車輛，不再繳納車輛購置稅。25.企業所得稅中，固定資產計算折舊的最低年限為5年的是（）。A.房屋、建筑物B.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備C.與生產經營活動有關的器具、工具、家具等D.電子設備答案：C分析：房屋、建筑物最低折舊年限20年；飛機等生產設備10年；與生產經營有關器具等5年；電子設備3年。26.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）內提出行政復議申請。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：申請人在知道具體行政行為之日起60日內可提行政復議申請。27.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率C.印花稅的納稅人不包括外商投資企業D.營業賬簿不征收印花稅答案：A分析：印花稅有比例稅率和定額稅率；外商投資企業是印花稅納稅人；營業賬簿要征收印花稅。28.資源稅的計稅依據不包括（）。A.銷售額B.銷售數量C.自用數量D.開采數量答案：D分析：資源稅計稅依據是銷售額、銷售數量、自用數量等，不是開采數量。29.下列屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產的繼承B.房地產的出租C.房地產的轉讓D.房地產的抵押答案：C分析：房地產繼承、出租、抵押在抵押期間均不屬于土地增值稅征稅范圍，轉讓房地產屬于征稅范圍。30.納稅信用等級評定中，A級納稅人的納稅信用年度評價指標得分需達到（）。A.90分以上B.80分以上C.70分以上D.60分以上答案：A分析：A級納稅人評價指標得分需達90分以上。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有靈活性。2.增值稅的類型有（）。A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅答案：ABC分析：增值稅類型有生產型、收入型、消費型，沒有混合型。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，國有企業、集體企業、私營企業是企業所得稅納稅義務人。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息均為個人所得稅專項附加扣除項目。5.消費稅的征稅環節包括（）。A.生產環節B.委托加工環節C.進口環節D.零售環節答案：ABCD分析：消費稅在生產、委托加工、進口、零售環節都可能征稅。6.稅務機關可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：查賬、查定、查驗、定期定額征收都是稅款征收方式。7.下列屬于稅收征管制度的有（）。A.稅務登記制度B.賬簿憑證管理制度C.納稅申報制度D.稅款征收制度答案：ABCD分析：稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收制度均屬于稅收征管制度。8.稅收違法行為的法律責任包括（）。A.行政責任B.刑事責任C.民事責任D.道德責任答案：AB分析：稅收違法行為法律責任包括行政責任和刑事責任，不涉及民事責任和道德責任。9.下列屬于印花稅應稅憑證的有（）。A.購銷合同B.借款合同C.技術合同D.產權轉移書據答案：ABCD分析：購銷、借款、技術合同和產權轉移書據都是印花稅應稅憑證。10.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD分析：取得土地使用權支付金額、開發成本、開發費用、轉讓房地產有關稅金均為土地增值稅扣除項目。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國有資產收益、國債收入等。2.小規模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：部分小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。3.企業所得稅的應納稅所得額等于企業的會計利潤。（）答案：錯誤分析：應納稅所得額是在會計利潤基礎上按稅法規定調整后確定的，不等于會計利潤。4.個人所得稅中，勞務報酬所得和稿酬所得適用相同的稅率。（）答案：錯誤分析：勞務報酬所得和稿酬所得適用稅率不同。5.消費稅的征收環節具有單一性。（）答案：正確分析：消費稅一般在單一環節征收。6.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經縣級以上稅務局（分局）批準，可以延期繳納稅款。（）答案：錯誤分析：需經省、自治區、直轄市稅務局批準才可延期繳納稅款。7.稅務機關對納稅人的納稅信用等級評定為