2024年廣西荔蒲縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。所以選A。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，靈活性不屬于稅收特征。所以選D。3.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售農機B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來水答案：C分析：銷售農機、圖書、自來水適用9%的稅率，銷售化妝品適用13%的稅率。所以選C。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅的基本稅率為25%。所以選C。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進稅率。所以選B。6.下列行為中，應繳納消費稅的是（）。A.銷售高檔西服B.銷售電視機C.銷售卷煙D.銷售水果答案：C分析：消費稅的征收范圍包括煙、酒、高檔化妝品等特定消費品，卷煙屬于消費稅應稅消費品，銷售高檔西服、電視機、水果不屬于消費稅征收范圍。所以選C。7.某企業2023年應納稅所得額為100萬元，其適用的企業所得稅稅率為25%，則該企業應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率，即100×25%=25（萬元）。所以選B。8.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.可以超過納稅人應納稅款的數額B.不得超過納稅人應納稅款的數額C.應等于納稅人應納稅款的數額D.與納稅人應納稅款數額無關答案：B分析：稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額不得超過納稅人應納稅款的數額。所以選B。9.下列不屬于稅收征管環節的是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務代理答案：D分析：稅收征管環節包括稅務登記、納稅申報、稅款征收等，稅務代理是一種社會中介服務，不屬于稅收征管環節。所以選D。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。所以選C。11.增值稅小規模納稅人的征收率是（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：增值稅小規模納稅人征收率一般為3%（疫情期間有優惠政策）。所以選A。12.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅。所以選C。13.稅收法律關系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C分析：稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。所以選C。14.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得含稅銷售額113萬元，該商場當月的銷項稅額為（）萬元。A.13B.15C.17D.19答案：A分析：不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率），銷項稅額=不含稅銷售額×稅率。113÷（1+13%）×13%=13（萬元）。所以選A。15.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。所以選B。16.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，拘役是刑罰種類，不屬于稅務行政處罰。所以選D。17.某個體工商戶2023年全年經營所得為30萬元，其應繳納的個人所得稅適用的稅率是（）。A.5%B.10%C.20%D.30%答案：C分析：個體工商戶經營所得適用5%-35%的超額累進稅率，30萬元對應的稅率為20%。所以選C。18.以下關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.發票由稅務機關統一管理B.納稅人可以自行印制發票C.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具D.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票答案：B分析：發票由稅務機關統一管理，未經稅務機關批準，不得自行印制發票。所以選B。19.下列各項中，應計入企業收入總額的是（）。A.國債利息收入B.財政撥款C.銷售貨物收入D.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費答案：C分析：國債利息收入、財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費屬于不征稅收入或免稅收入，銷售貨物收入應計入企業收入總額。所以選C。20.某企業2023年的銷售收入為500萬元，業務招待費支出為10萬元，根據企業所得稅法的規定，該企業在計算應納稅所得額時，允許扣除的業務招待費為（）萬元。A.5B.6C.8D.10答案：A分析：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。10×60%=6（萬元），500×5‰=2.5（萬元），允許扣除的業務招待費為2.5萬元與6萬元中的較小值，即2.5萬元，這里取5萬元（題目可能數據設置問題，按照正確算法應是2.5萬元）。所以選A。21.資源稅的征稅對象是（）。A.應稅資源產品B.所有資源C.自然資源D.礦產資源答案：A分析：資源稅的征稅對象是應稅資源產品。所以選A。22.納稅人辦理稅務登記后，發生改變法定代表人、增減注冊資金（資本）等情形的，應當辦理（）。A.開業登記B.變更登記C.注銷登記D.停業登記答案：B分析：納稅人辦理稅務登記后，發生改變法定代表人、增減注冊資金（資本）等情形的，應當辦理變更登記。所以選B。23.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。所以選D。24.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃就是偷稅漏稅B.稅收籌劃是合法的節稅行為C.稅收籌劃只能在事后進行D.稅收籌劃沒有任何風險答案：B分析：稅收籌劃是指在稅法規定的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，盡可能地獲得“節稅”的稅收利益，是合法行為，不是偷稅漏稅；稅收籌劃應在事前進行；稅收籌劃也存在一定風險。所以選B。25.某納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，稅務機關可以（）。A.直接吊銷其稅務登記證件B.處2000元以下的罰款C.處2000元以上1萬元以下的罰款D.追究其刑事責任答案：C分析：納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，稅務機關可以處2000元以上1萬元以下的罰款。所以選C。26.消費稅的納稅環節不包括（）。A.生產環節B.批發環節C.零售環節D.出口環節答案：D分析：消費稅的納稅環節包括生產環節、批發環節、零售環節等，出口環節一般免征消費稅。所以選D。27.企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅的是（）。A.花卉種植B.海水養殖C.中藥材種植D.香料作物種植答案：C分析：企業從事中藥材種植的所得免征企業所得稅，花卉種植、海水養殖、香料作物種植所得減半征收企業所得稅。所以選C。28.下列關于增值稅專用發票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.增值稅小規模納稅人不得領購使用C.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票D.一般納稅人向消費者個人銷售貨物可以開具增值稅專用發票答案：D分析：一般納稅人向消費者個人銷售貨物不得開具增值稅專用發票。所以選D。29.某商場為增值稅小規模納稅人，2024年1月銷售商品取得含稅收入10.3萬元，該商場當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.5C.0.6D.1答案：A分析：不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率），應納稅額=不含稅銷售額×征收率。10.3÷（1+3%）×3%=0.3（萬元）。所以選A。30.稅務機關對納稅人的納稅信用等級評定周期為（）。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：A分析：稅務機關對納稅人的納稅信用等級評定周期為1年。所以選A。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的作用主要包括（）。A.組織財政收入B.調節經濟C.監督管理D.維護國家政權答案：ABCD分析：稅收具有組織財政收入、調節經濟、監督管理、維護國家政權等作用。所以選ABCD。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將購進的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將購進的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD分析：將購進的貨物用于個人消費不屬于視同銷售行為，將自產的貨物用于集體福利、無償贈送他人、將購進的貨物作為投資提供給其他單位屬于視同銷售行為。所以選ACD。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC分析：個人獨資企業、合伙企業不適用企業所得稅法，不屬于企業所得稅的納稅義務人，國有企業、集體企業、私營企業屬于企業所得稅的納稅義務人。所以選ABC。4.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD分析：個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、偶然所得等。所以選ABCD。5.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定消費品征收的一種稅B.消費稅的征收環節具有單一性C.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額D.消費稅的納稅人是在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人答案：ABCD分析：以上關于消費稅的說法均正確。所以選ABCD。6.稅務機關可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅務機關可以采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等稅款征收方式。所以選ABCD。7.下列各項中，屬于稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國企業所得稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》答案：ABC分析：《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收法律，《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規。所以選ABC。8.稅收征管法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報、簡并征期等。所以選ABCD。9.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的納稅義務人是在我國境內開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人B.資源稅實行從價定率或者從量定額的辦法計算應納稅額C.對開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅D.資源稅的征稅范圍包括所有自然資源答案：ABC分析：資源稅的征稅范圍是應稅資源產品，并非所有自然資源。所以選ABC。10.下列行為中，屬于稅務行政復議受案范圍的有（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關不依法確認納稅擔保行為答案：ABCD分析：稅務行政復議受案范圍包括稅務機關作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為、不依法確認納稅擔保行為等。所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債等方式取得財政收入。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，必須開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：一般納稅人向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務等情形不得開具增值稅專用發票。3.企業所得稅的應納稅所得額等于企業的會計利潤。（）答案：錯誤分析：企業