2024年廣西東蘭縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，靈活性不屬于稅收特征。3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸服務(wù)C.居民存款利息D.母公司向子公司出售不動產(chǎn)答案：D分析：選項A，被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅；選項B，單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)應(yīng)視同銷售服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外；選項C，存款利息，不征收增值稅；選項D，母公司向子公司出售不動產(chǎn)應(yīng)繳納增值稅。4.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。5.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額200萬元，其中符合條件的公益性捐贈支出30萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.50B.51.5C.52D.52.5答案：B分析：公益性捐贈扣除限額=200×12%=24（萬元），實際發(fā)生30萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-24=6（萬元）。應(yīng)納稅所得額=200+6=206（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=206×25%=51.5（萬元）。6.下列個人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.從非任職公司取得的董事費收入C.個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入D.內(nèi)部退養(yǎng)人員取得的一次性收入答案：B分析：選項A，退休人員再任職取得的收入，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅；選項B，個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的，其擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費收入，屬于勞務(wù)報酬性質(zhì)，按“勞務(wù)報酬所得”項目征稅；選項C，個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入，按相關(guān)規(guī)定計算繳納個人所得稅；選項D，實行內(nèi)部退養(yǎng)的個人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。7.房產(chǎn)稅的從價計征方式是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值計征，該比例是（）。A.5%-10%B.10%-30%C.15%-30%D.20%-30%答案：B分析：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納。8.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)答案：D分析：土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率。9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）。A.納稅人當(dāng)期應(yīng)納的“三稅”稅額B.納稅人當(dāng)期實納的“三稅”稅額C.納稅人被處罰的“三稅”罰款D.納稅人“三稅”加收的滯納金答案：B分析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額。10.以下屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.洗選煤D.汽油答案：C分析：選項A，人造石油不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品；選項B，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅；選項D，汽油不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，洗選煤屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品。11.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)具體情況確定答案：A分析：稅務(wù)機關(guān)凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。12.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。13.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處（）元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（）元以上50000元以下的罰款。A.1000，1000B.2000，2000C.3000，3000D.5000，5000答案：B分析：納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上50000元以下的罰款。14.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是（）。A.銷售農(nóng)機零部件B.銷售淀粉C.銷售音像制品D.銷售速凍食品答案：C分析：選項A、B、D適用13%的稅率，銷售音像制品適用9%的稅率。15.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，新冰箱每臺零售價3390元，舊冰箱每臺作價200元。已知增值稅稅率為13%，該商場當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為（）元。A.3900B.4030C.4387D.4500答案：A分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。不含稅銷售額=3390×10÷（1+13%）=30000（元），增值稅銷項稅額=30000×13%=3900（元）。16.下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球桿B.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品C.實木地板D.高檔手表答案：B分析：普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于消費稅征稅范圍，選項A、C、D均屬于消費稅征稅范圍。17.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月銷售白酒50噸，取得不含增值稅銷售額150萬元，已知白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅稅額為（）萬元。A.30B.35C.37D.40答案：C分析：從價計征消費稅=150×20%=30（萬元）；從量計征消費稅=50×2000×0.5÷10000=5（萬元）；當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅稅額=30+5=35（萬元）。18.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出C.企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金D.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項答案：C分析：選項A，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；選項B，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；選項D，企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不得在企業(yè)所得稅前扣除；企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準(zhǔn)予全額扣除。19.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得答案：A分析：保險賠款免征個人所得稅，選項B、C、D應(yīng)按規(guī)定繳納個人所得稅。20.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是指合同的雙方當(dāng)事人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業(yè)賬簿一律按件貼花D.印花稅應(yīng)稅憑證包括衛(wèi)生許可證等權(quán)利、許可證照答案：B分析：選項A，印花稅的納稅人是指在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人；選項C，營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.5‰貼花，其他賬簿按件貼花5元；選項D，衛(wèi)生許可證不屬于印花稅應(yīng)稅憑證，印花稅應(yīng)稅權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證。21.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)C.辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天D.支付土地、房屋款項的當(dāng)天答案：A分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。22.車船稅的納稅地點為（）。A.車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地B.車船的使用地C.車船的購買地D.納稅人所在地答案：A分析：車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地。23.煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)（）的單位。A.收購煙葉B.銷售煙葉C.生產(chǎn)煙葉D.加工煙葉答案：A分析：煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位。24.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。25.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅務(wù)機關(guān)決定的答案：B分析：選項A，稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體；選項C，稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)；選項D，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實來決定。26.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的開具要求，錯誤的是（）。A.項目齊全，與實際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章D.可以自行擴大專用發(fā)票的使用范圍答案：D分析：不得自行擴大專用發(fā)票的使用范圍，選項A、B、C均為增值稅專用發(fā)票的正確開具要求。27.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。28.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進(jìn)稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的七級超額累進(jìn)稅率。29.某企業(yè)2023年12月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為50萬元，已知關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅稅額為（）萬元。A.6.5B.7.15C.7.65D.8.5答案：B分析：關(guān)稅=50×10%=5（萬元）；組成計稅價格=50+5=55（萬元）；進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅稅額=55×13%=7.15（萬元）。30.稅務(wù)機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.3000B.4000C.5000D.6000答案：C分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟職能中。2.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購進(jìn)的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD分析：選項B，將購進(jìn)的貨物用于個人消費，不屬于視同銷售行為，其進(jìn)項稅額不得抵扣。選項A、C、D均屬于增值稅視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：選項C、D屬于企業(yè)所得稅免稅收入，財政撥款和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金屬于不征稅收入。4.下列各項中，應(yīng)計入個人所得稅綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD分析：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)C.對個人按市場價格出租的居民住房，暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納答案：ABCD分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說法均正確。6.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、金屬礦均屬于資源稅征稅范圍。7.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務(wù)機關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。8.下列各項中，屬于消費稅納稅環(huán)節(jié)的有（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD分析：消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD分析：以上支出在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時均不得扣除。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、行政處罰行為等。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的一種重要形式，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系。（）答案：正確分析：稅收本質(zhì)就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力參與國民收入分配所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯誤分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次