賬務(wù)合同健全管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司賬務(wù)合同管理，規(guī)范賬務(wù)處理和合同簽訂、履行等行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門涉及賬務(wù)處理和合同管理的相關(guān)工作。（三）基本原則1.合法性原則：賬務(wù)處理和合同簽訂、履行等活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：確保賬務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，合同條款明確、清晰、無(wú)歧義。3.完整性原則：涵蓋賬務(wù)處理全流程和合同從簽訂到終止的各個(gè)環(huán)節(jié)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)記錄和合同執(zhí)行情況跟蹤，按時(shí)處理相關(guān)事務(wù)。二、賬務(wù)管理（一）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，產(chǎn)生各類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，如銷售、采購(gòu)、費(fèi)用支出等。2.原始憑證收集：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)收集與業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、合同等，并確保其真實(shí)性、合法性和完整性。3.憑證填制與審核：財(cái)務(wù)人員根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，對(duì)憑證內(nèi)容的準(zhǔn)確性、合規(guī)性進(jìn)行審核。審核要點(diǎn)包括會(huì)計(jì)科目使用是否正確、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、摘要是否清晰等。對(duì)于審核不通過(guò)的憑證，及時(shí)返回業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員進(jìn)行更正或補(bǔ)充相關(guān)資料。4.賬務(wù)登記：審核無(wú)誤的記賬憑證按照會(huì)計(jì)核算要求，及時(shí)登記到相應(yīng)的賬簿中，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。登記過(guò)程中要保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和連續(xù)性，定期核對(duì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證是否一致。5.賬務(wù)核對(duì)：定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)工作，包括賬賬核對(duì)（總賬與明細(xì)賬、日記賬核對(duì)等）、賬實(shí)核對(duì)（庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、存貨等實(shí)物資產(chǎn)與賬簿記錄核對(duì)）。如發(fā)現(xiàn)賬賬不符、賬實(shí)不符等情況，要及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。6.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的賬簿數(shù)據(jù)，按照規(guī)定的格式和要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表要真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并按時(shí)報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。（二）賬務(wù)審批制度1.費(fèi)用報(bào)銷審批：一般費(fèi)用報(bào)銷：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的事由、金額、日期等信息，并附上原始憑證。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的合理性和必要性后，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證的合規(guī)性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字報(bào)銷。大額費(fèi)用報(bào)銷：對(duì)于超過(guò)一定金額標(biāo)準(zhǔn)（如[X]元）的費(fèi)用報(bào)銷，除上述流程外，還需經(jīng)過(guò)總經(jīng)理審批。2.資金支付審批：日常資金支付：如采購(gòu)貨款支付、工資發(fā)放等，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，填寫資金支付審批表，注明支付金額、支付對(duì)象、支付原因等。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核資金預(yù)算和支付憑證后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字安排支付。重大資金支付：涉及重大投資、資產(chǎn)購(gòu)置等金額較大的資金支付，需經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策審批，并按照相關(guān)規(guī)定履行必要的手續(xù)，如董事會(huì)決議等。（三）財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案分類：財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等各類與財(cái)務(wù)相關(guān)的文件資料。2.整理歸檔：財(cái)務(wù)人員在賬務(wù)處理完畢后，按照檔案管理要求對(duì)各類資料進(jìn)行整理、分類、編號(hào)，并裝訂成冊(cè)。定期將整理好的財(cái)務(wù)檔案移交至公司檔案室進(jìn)行統(tǒng)一保管。3.保管期限：根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定，確定各類財(cái)務(wù)檔案的保管期限。一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為[X]年，會(huì)計(jì)賬簿保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為[X]年等。在保管期限內(nèi)，要確保檔案的安全、完整，防止丟失、損壞。4.查閱與借閱：因工作需要查閱或借閱財(cái)務(wù)檔案的，需填寫檔案查閱（借閱）申請(qǐng)表，注明查閱（借閱）原因、查閱（借閱）內(nèi)容、查閱（借閱）期限等信息。經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在檔案室管理人員的陪同下進(jìn)行查閱或借閱。查閱或借閱人員不得擅自涂改、復(fù)印、轉(zhuǎn)借財(cái)務(wù)檔案，不得在檔案上圈劃、批注等。查閱（借閱）完畢后，要及時(shí)歸還檔案，并辦理歸還手續(xù)。三、合同管理（一）合同簽訂流程1.合同立項(xiàng)：業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要提出合同立項(xiàng)申請(qǐng)，填寫合同立項(xiàng)申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明合同的名稱、標(biāo)的、金額、對(duì)方當(dāng)事人、簽訂時(shí)間、履行期限等基本信息，并附上項(xiàng)目背景資料、可行性分析報(bào)告等相關(guān)文件。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核同意后，提交至合同管理部門。2.合同起草：合同管理部門根據(jù)合同立項(xiàng)申請(qǐng)表的內(nèi)容，組織相關(guān)人員起草合同文本。合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或者報(bào)酬、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任、解決爭(zhēng)議的方法等主要條款。對(duì)于涉及法律風(fēng)險(xiǎn)較高的合同，可聘請(qǐng)公司法律顧問(wèn)進(jìn)行審核把關(guān)。3.合同審核：合同起草完成后，先由業(yè)務(wù)部門對(duì)合同條款進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核合同條款是否符合業(yè)務(wù)需求、是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)等。業(yè)務(wù)部門審核通過(guò)后，提交至財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門主要審核合同的付款方式、結(jié)算周期、資金預(yù)算等財(cái)務(wù)條款是否合理、可行。最后，合同管理部門將合同文本連同業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的審核意見一并提交至公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.合同簽訂：經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意的合同，由合同管理部門負(fù)責(zé)與對(duì)方當(dāng)事人簽訂。簽訂合同時(shí)，要確保合同雙方當(dāng)事人簽字（蓋章）齊全、合同份數(shù)符合要求，并加蓋公司合同專用章。合同簽訂后，合同管理部門應(yīng)及時(shí)將合同副本分發(fā)給相關(guān)部門，以便各部門按照合同約定履行職責(zé)。（二）合同履行與跟蹤1.合同執(zhí)行：各業(yè)務(wù)部門按照合同約定的條款和時(shí)間要求，組織開展合同履行工作。在合同履行過(guò)程中，要及時(shí)記錄合同執(zhí)行情況，包括業(yè)務(wù)進(jìn)展、款項(xiàng)收付、質(zhì)量驗(yàn)收等信息，并定期向合同管理部門反饋。2.合同跟蹤：合同管理部門負(fù)責(zé)對(duì)合同履行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)掌握合同執(zhí)行進(jìn)度和存在的問(wèn)題。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，共同研究解決方案，確保合同順利履行。如發(fā)現(xiàn)對(duì)方當(dāng)事人存在違約行為，要及時(shí)采取措施追究其違約責(zé)任，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。3.合同變更與解除：在合同履行過(guò)程中，如因客觀情況發(fā)生變化需要變更合同條款的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提出合同變更申請(qǐng)，填寫合同變更申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明變更的原因、內(nèi)容、對(duì)合同履行的影響等。經(jīng)合同管理部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，與對(duì)方當(dāng)事人簽訂合同變更協(xié)議。如因?qū)Ψ疆?dāng)事人違約或其他原因需要解除合同的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提出合同解除申請(qǐng)，按照合同解除流程辦理相關(guān)手續(xù)。合同解除后，要及時(shí)清理合同債權(quán)債務(wù)，妥善處理善后事宜。（三）合同臺(tái)賬管理1.臺(tái)賬建立：合同管理部門負(fù)責(zé)建立合同臺(tái)賬，對(duì)公司簽訂的各類合同進(jìn)行詳細(xì)登記。合同臺(tái)賬應(yīng)包括合同編號(hào)、合同名稱、簽訂日期、對(duì)方當(dāng)事人、合同標(biāo)的、金額、履行期限、付款方式、結(jié)算周期、合同執(zhí)行情況等信息。2.臺(tái)賬更新：在合同履行過(guò)程中，合同管理部門要及時(shí)根據(jù)合同執(zhí)行情況更新合同臺(tái)賬信息，確保臺(tái)賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。如合同發(fā)生變更、解除等情況，要在臺(tái)賬中進(jìn)行相應(yīng)記錄，并注明變更或解除的原因、時(shí)間等信息。3.臺(tái)賬查詢與統(tǒng)計(jì)：公司各部門因工作需要可查詢合同臺(tái)賬信息，合同管理部門應(yīng)提供必要的協(xié)助。同時(shí)，合同管理部門要定期對(duì)合同臺(tái)賬數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為公司決策提供依據(jù)，如合同簽訂金額統(tǒng)計(jì)、合同履行情況分析、逾期合同情況統(tǒng)計(jì)等。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)賬務(wù)處理和合同管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查賬務(wù)處理是否符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)要求，合同簽訂、履行是否合規(guī)，內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）定期檢查財(cái)務(wù)部門和合同管理部門定期對(duì)賬務(wù)處理和合同管理工作進(jìn)行自查，檢查賬務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合同條款的執(zhí)行情況等。對(duì)于自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改，并形成自查報(bào)告報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)。（三）專項(xiàng)檢查根據(jù)公司實(shí)際情況和管理需要，不定期開展賬務(wù)合同管理專項(xiàng)檢查。如針對(duì)重大項(xiàng)目合同、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)等進(jìn)行專項(xiàng)檢查，深入排查存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，確保公司賬務(wù)合同管理工作規(guī)范、有序。五、風(fēng)險(xiǎn)防控（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確、合規(guī)。2.完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程，加強(qiáng)對(duì)資金支付、費(fèi)用報(bào)銷等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，防范財(cái)務(wù)舞弊和資金風(fēng)險(xiǎn)。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和分析，及時(shí)采取措施加以防范和化解。（二）法律風(fēng)險(xiǎn)防控1.聘請(qǐng)專業(yè)法律顧問(wèn)，參與合同起草、審核等工作，從法律角度對(duì)合同