賬外固定資產管理制度總則1.目的為了加強公司賬外固定資產的管理，規范賬外固定資產的購置、使用、維護、處置等行為，確保賬外固定資產的安全完整，提高資產使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬單位賬外固定資產的管理。3.定義賬外固定資產是指未納入公司財務賬薄核算，但實際由公司擁有并使用的固定資產。包括通過捐贈、盤盈、自制、接受投資等方式取得的固定資產。4.管理原則統一領導，分級管理。公司統一領導賬外固定資產管理工作，各部門及所屬單位負責本部門賬外固定資產的具體管理。歸口管理，責任到人。按照固定資產的類別，實行歸口管理，明確各部門及相關人員的管理責任。規范操作，確保安全。嚴格按照規定的程序和方法進行賬外固定資產的管理，確保資產安全。管理職責1.資產管理部門負責制定賬外固定資產管理制度和流程，并組織實施。負責賬外固定資產的購置、驗收、登記、入賬、調撥、處置等工作。定期對賬外固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。建立賬外固定資產管理檔案，妥善保管相關資料。2.使用部門負責本部門賬外固定資產的日常使用、維護和保管，確保資產正常運行。配合資產管理部門做好賬外固定資產的清查盤點工作，及時反饋資產使用情況。提出賬外固定資產購置、處置等申請，協助資產管理部門辦理相關手續。3.財務部門負責對賬外固定資產的價值進行核算，確保資產入賬價值準確。參與賬外固定資產的清查盤點工作，對資產清查結果進行賬務處理。監督賬外固定資產管理制度的執行情況，對違規行為提出處理意見。4.審計部門負責對賬外固定資產管理情況進行審計監督，檢查制度執行情況和資產的真實性、完整性。對審計中發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。購置管理1.購置申請使用部門根據工作需要，如需購置賬外固定資產，應填寫《賬外固定資產購置申請表》，詳細說明購置資產的名稱、規格型號、數量、用途、預算金額等信息，并提交資產管理部門。2.審批流程資產管理部門收到購置申請后，對申請內容進行審核，核實是否確有購置必要，并對預算金額進行審核。審核通過后，報公司分管領導審批。分管領導根據公司實際情況和資金狀況進行審批。審批通過后，由資產管理部門負責組織購置。3.購置方式自行采購：對于通用設備和一般物資，由資產管理部門按照公司采購管理規定進行自行采購。招標采購：對于金額較大、技術復雜的固定資產，應按照公司招標管理規定進行招標采購。其他方式：如委托采購、網上采購等，應符合公司相關規定。4.驗收入賬購置的賬外固定資產到貨后，資產管理部門應組織使用部門等相關人員進行驗收。驗收內容包括資產的數量、規格型號、質量、技術性能等是否符合合同要求。驗收合格后，資產管理部門填寫《賬外固定資產驗收單》，并及時辦理入賬手續。財務部門根據驗收單和發票等憑證進行賬務處理，將資產納入賬外固定資產管理。使用與維護管理1.使用登記資產管理部門應對賬外固定資產建立使用登記臺賬，詳細記錄資產的名稱、規格型號、購置時間、使用部門、使用人等信息。使用人在領用資產時，應在登記臺賬上簽字確認。2.日常使用使用部門應按照資產的使用說明書和操作規程正確使用賬外固定資產，不得擅自改變資產用途或超范圍使用。使用人應妥善保管資產，做好資產的日常維護和保養工作，確保資產正常運行。發現資產故障或損壞時，應及時報告資產管理部門。3.維護保養資產管理部門應制定賬外固定資產維護保養計劃，定期組織對資產進行維護保養。維護保養內容包括設備的清潔、潤滑、緊固、調試、檢查等。對于大型設備或關鍵設備，應委托專業維修機構進行定期維護保養和檢測，確保設備性能良好。維護保養費用應按照公司相關規定進行列支。清查盤點管理1.清查盤點計劃資產管理部門應定期制定賬外固定資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法和人員等。清查盤點計劃應報公司分管領導批準后實施。2.清查盤點實施清查盤點人員應按照清查盤點計劃，對賬外固定資產進行逐一清查盤點，核對資產的數量、規格型號、使用狀況等是否與登記臺賬一致。對于盤盈、盤虧的資產，應詳細記錄資產的名稱、規格型號、數量、盤盈或盤虧原因等，并填寫《賬外固定資產清查盤點表》。3.清查盤點結果處理清查盤點結束后，資產管理部門應根據清查盤點結果編制清查盤點報告，報公司分管領導和財務部門。對于盤盈的資產，經公司批準后，按照規定進行入賬處理。對于盤虧的資產，應查明原因，屬于責任人原因造成的，由責任人負責賠償；屬于不可抗力等原因造成的，按照公司相關規定進行處理。財務部門根據清查盤點報告進行賬務調整，確保賬實相符。處置管理1.處置申請使用部門或資產管理部門對于已不再使用或不需用的賬外固定資產，應填寫《賬外固定資產處置申請表》，詳細說明資產的名稱、規格型號、購置時間、處置原因、處置方式等信息，并提交資產管理部門。2.審批流程資產管理部門收到處置申請后，對申請內容進行審核，核實資產是否符合處置條件，并對處置方式和處置價格進行評估。審核通過后，報公司分管領導審批。對于價值較大的資產處置，還需報公司總經理辦公會或董事會審批。審批通過后，由資產管理部門負責組織實施處置。3.處置方式報廢：對于已達到使用年限、技術性能落后、損壞無法修復等原因不能繼續使用的資產，經批準后進行報廢處理。出售：對于仍有使用價值的資產，可通過公開拍賣、協議轉讓等方式進行出售。捐贈：對于符合公司捐贈條件的資產，可進行捐贈處理。其他方式：如調撥、抵債等，應符合公司相關規定。4.處置收入管理賬外固定資產處置收入應按照公司財務管理規定及時足額上繳公司財務部門，納入公司統一核算。處置收入的使用應符合公司相關規定，主要用于資產更新、技術改造等方面。檔案管理1.檔案內容賬外固定資產管理檔案應包括以下內容：賬外固定資產管理制度和流程。購置申請、審批文件、合同協議等購置相關資料。驗收單、發票等入賬憑證。使用登記臺賬、維護保養記錄等使用相關資料。清查盤點計劃、清查盤點表、清查盤點報告等清查盤點資料。處置申請、審批文件、處置合同等處置相關資料。其他與賬外固定資產管理有關的資料。2.檔案保管資產管理部門應指定專人負責賬外固定資產管理檔案的保管，確保檔案資料的安全完整。檔案應按照類別、時間順序進行整理歸檔，并建立電子檔案，便于查詢和使用。3.檔案查閱因工作需要查閱賬外固定資產管理檔案的，應填寫《賬外固定資產檔案查閱申請表》，經資產管理部門負責人批準后，方可查閱。查閱人員應在規定的地點查閱檔案，不得擅自復印、涂改、損毀檔案資料。監督檢查1.公司審計部門應定期對賬外固定資產管理情況進行審計