結算審計相關管理制度一、總則（一）目的為加強公司結算審計工作的規范化、制度化管理，確保公司資金使用的合理性、合規性和效益性，有效控制成本，防范經營風險，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部所有涉及工程建設、物資采購、服務外包等各類經濟業務的結算審計活動。（三）基本原則1.獨立性原則：結算審計人員應獨立于被審計部門和業務事項，保持客觀公正的態度，不受其他部門或個人的干擾和影響。2.客觀性原則：以事實為依據，以法律法規、公司制度為準繩，如實反映審計事項，不隱瞞、不夸大審計發現的問題。3.全面性原則：對結算業務進行全面審計，涵蓋業務流程的各個環節，包括合同簽訂、執行、變更、結算等，確保審計無死角。4.及時性原則：在規定的時間內完成結算審計工作，及時發現和解決問題，避免因拖延導致問題復雜化或造成經濟損失。二、審計機構與人員（一）審計機構設置公司設立獨立的審計部門，負責結算審計等各類審計工作。審計部門直接對公司董事會負責，在業務上接受公司管理層的指導和監督。（二）人員配備審計部門配備足夠數量的專業審計人員，包括具有財務、工程造價、審計等相關專業背景的人員，以滿足結算審計工作的需要。（三）人員職責1.審計部門負責人負責制定結算審計工作計劃和方案，組織實施結算審計項目。審核審計報告，對審計發現的重大問題提出處理意見和建議。協調與其他部門的關系，確保審計工作的順利開展。2.審計人員按照審計工作計劃和方案，實施具體的結算審計工作，收集、整理審計證據。編制審計工作底稿，撰寫審計報告，如實反映審計情況和發現的問題。跟蹤審計問題的整改情況，確保整改措施得到有效落實。三、結算審計流程（一）審計準備階段1.項目承接審計部門根據公司業務需求和管理層安排，確定結算審計項目。與相關部門溝通協調，了解項目基本情況，收集項目背景資料，包括合同文件、招投標文件、工程圖紙、施工記錄、結算資料等。2.組建審計小組根據項目規模和復雜程度，選派合適的審計人員組成審計小組，明確小組成員的職責分工。3.制定審計方案審計小組結合項目特點和審計目標，制定詳細的審計方案，包括審計范圍、審計內容、審計方法、審計時間安排等。審計方案應報審計部門負責人審核批準。（二）審計實施階段1.資料審查審計人員對收集到的項目資料進行詳細審查，重點關注合同條款的執行情況、結算依據的合理性、工程量計算的準確性、計價方式的合規性等。2.現場勘查對于涉及工程建設項目，審計人員應進行現場勘查，核實工程實際完成情況與結算資料是否相符，檢查工程質量、進度等是否符合合同要求。3.數據核對與相關部門和人員進行數據核對，包括與施工單位核對工程量、工程造價，與供應商核對物資采購數量、價格等，確保數據的準確性和一致性。4.問題記錄與溝通在審計過程中，審計人員如發現問題應及時記錄，并與被審計部門和相關人員進行溝通，核實問題情況，聽取各方意見。對于重大問題，應及時向審計部門負責人匯報。（三）審計報告階段1.編制審計報告審計人員根據審計實施情況，整理審計工作底稿，撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計依據、審計發現的問題、審計結論和建議等內容。審計報告應做到內容完整、表述清晰、證據充分、結論準確。2.審核與審批審計報告編制完成后，先由審計小組組長審核，再報審計部門負責人審核。審計部門負責人審核通過后，報公司管理層審批。對于重大審計項目的審計報告，還需提交公司董事會審議。3.反饋與溝通將審計報告及時反饋給被審計部門，與被審計部門溝通審計結果，聽取其意見和建議。如被審計部門對審計報告有異議，應在規定時間內提出書面反饋意見，審計部門應進行核實和處理。（四）審計整改階段1.整改通知下達根據公司管理層審批后的審計報告，向被審計部門下達審計整改通知書，明確整改要求、整改期限和責任人。2.整改措施制定與實施被審計部門應針對審計發現的問題，制定切實可行的整改措施，并在規定期限內組織實施。整改過程中，應及時向審計部門報告整改進展情況。3.整改跟蹤與檢查審計部門對被審計部門的整改情況進行跟蹤檢查，核實整改措施是否得到有效落實，整改問題是否得到徹底解決。對于整改不力的部門，應督促其加快整改進度，并視情況進行通報批評。4.整改結果驗收被審計部門完成整改后，向審計部門提交整改報告。審計部門對整改結果進行驗收，驗收合格后形成整改結果報告。整改結果報告應報公司管理層備案。四、結算審計內容（一）工程建設項目結算審計1.合同執行情況審計檢查合同簽訂的合法性、完整性和有效性，審查合同條款的執行情況，包括工程范圍、工期、質量標準、付款方式等條款的執行情況。2.工程量審計審核工程量計算的準確性，依據施工圖紙、施工記錄、工程變更簽證等資料，對工程量進行逐一核對，防止多計、少計或重復計算工程量。3.工程計價審計審查工程計價方式的合規性，按照合同約定的計價標準和計價方法進行計價審核，檢查定額套用、單價取定、費用計取等是否正確。4.工程變更審計對工程變更的原因、必要性、合理性進行審查，核實工程變更的程序是否合規，變更價款的計算是否準確。5.甲供材料審計審核甲供材料的采購、供應、領用情況，檢查甲供材料的數量、價格是否準確，是否存在浪費、挪用等現象。（二）物資采購項目結算審計1.采購合同審計審查采購合同的簽訂、履行情況，包括合同條款的完整性、合法性，供應商的選擇、評價情況，采購價格的合理性等。2.物資驗收審計檢查物資驗收的程序是否規范，驗收標準是否明確，驗收結果是否真實可靠，核實物資的數量、質量、規格等是否與合同約定相符。3.采購價格審計對采購價格進行市場調研和分析，審查采購價格的合理性，是否存在價格虛高、利益輸送等問題。4.付款結算審計審核付款結算的依據是否充分，付款方式是否符合合同約定，付款金額是否準確無誤。（三）服務外包項目結算審計1.服務合同審計審查服務合同的簽訂、執行情況，包括服務內容、服務期限、服務質量標準、費用結算方式等條款的執行情況。2.服務質量審計評估服務提供商提供的服務質量是否符合合同要求，通過客戶反饋、服務記錄等方式進行核實。3.費用結算審計審核服務費用的計算依據是否合理，費用標準是否符合市場行情，結算金額是否準確。五、審計工作紀律與監督（一）審計工作紀律1.審計人員應嚴格遵守國家法律法規和公司各項規章制度，保守審計工作中知悉的公司商業秘密和機密信息。2.審計人員應保持廉潔自律，不得接受被審計部門或相關人員的賄賂、宴請、禮品等不正當利益。3.審計人員應客觀公正地開展審計工作，不得隱瞞、歪曲審計事實，不得故意刁難被審計部門或相關人員。4.審計人員應嚴格按照審計程序和審計方案開展工作，不得擅自變更審計范圍、審計內容和審計方法。（二）監督與考核1.公司管理層對結算審計工作進行監督指導，定期檢查審計工作開展情況，對審計發現的重大問題進行研究決策。2.審計部門應建立內部監督機制，定期對審計工作質量進行檢查和評估，發現問題及時整改。3.對審計人員的工作表現進行考核評價，