應(yīng)收款賒銷管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司應(yīng)收款賒銷行為，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款的管理，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)和財(cái)務(wù)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及應(yīng)收款賒銷業(yè)務(wù)的部門和人員。3.基本原則風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在進(jìn)行賒銷業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)充分評(píng)估客戶信用狀況和還款能力，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。適度賒銷原則：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)策略和市場(chǎng)情況，合理確定賒銷額度和期限，避免過度賒銷。責(zé)任明確原則：明確各部門和人員在應(yīng)收款管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。及時(shí)清收原則：對(duì)到期應(yīng)收款要及時(shí)進(jìn)行催收，確保資金按時(shí)回籠。職責(zé)分工1.銷售部門負(fù)責(zé)客戶信用調(diào)查和評(píng)估，提出賒銷申請(qǐng)。與客戶簽訂銷售合同，明確賒銷額度、期限、付款方式等條款。負(fù)責(zé)應(yīng)收款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款的賬務(wù)處理和核算，定期編制應(yīng)收款報(bào)表。協(xié)助銷售部門進(jìn)行客戶信用評(píng)估，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。對(duì)應(yīng)收款的回收情況進(jìn)行監(jiān)督和分析，提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。3.信用管理部門（如有）制定客戶信用政策和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，建立客戶信用檔案。對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整信用額度。協(xié)助銷售部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收款管理。4.法務(wù)部門審核銷售合同條款，確保合同的合法性和有效性。對(duì)應(yīng)收款逾期客戶采取法律措施，維護(hù)公司合法權(quán)益。客戶信用管理1.信用調(diào)查銷售部門在與新客戶開展賒銷業(yè)務(wù)前，應(yīng)進(jìn)行全面的信用調(diào)查。調(diào)查內(nèi)容包括客戶基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。可以通過以下方式獲取客戶信用信息：查閱客戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證照；向工商行政管理部門查詢客戶注冊(cè)登記情況；向銀行、稅務(wù)等機(jī)構(gòu)咨詢客戶信用狀況；實(shí)地考察客戶經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等。2.信用評(píng)估銷售部門根據(jù)信用調(diào)查結(jié)果，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估。評(píng)估指標(biāo)可包括客戶經(jīng)營(yíng)年限、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、市場(chǎng)份額、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。信用評(píng)估可采用定性和定量相結(jié)合的方法，確定客戶信用等級(jí)。信用等級(jí)可分為A、B、C、D四級(jí)，A級(jí)為信用狀況良好，風(fēng)險(xiǎn)較低；B級(jí)為信用狀況較好，有一定風(fēng)險(xiǎn)；C級(jí)為信用狀況一般，風(fēng)險(xiǎn)較大；D級(jí)為信用狀況較差，風(fēng)險(xiǎn)很高。3.信用額度確定銷售部門根據(jù)客戶信用評(píng)估結(jié)果，提出賒銷額度申請(qǐng)。申請(qǐng)額度應(yīng)結(jié)合客戶訂單金額、公司經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素綜合確定。信用管理部門（如有）對(duì)銷售部門提出的賒銷額度申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后確定最終信用額度。對(duì)于信用等級(jí)為A級(jí)的客戶，可給予較高的信用額度；對(duì)于信用等級(jí)為B級(jí)的客戶，應(yīng)適當(dāng)控制信用額度；對(duì)于信用等級(jí)為C級(jí)的客戶，原則上不予賒銷，確有必要賒銷的，應(yīng)嚴(yán)格控制額度和期限，并加強(qiáng)跟蹤管理；對(duì)于信用等級(jí)為D級(jí)的客戶，不得開展賒銷業(yè)務(wù)。4.信用檔案建立銷售部門負(fù)責(zé)建立客戶信用檔案，檔案內(nèi)容包括客戶基本信息、信用調(diào)查評(píng)估報(bào)告、信用額度、銷售合同、應(yīng)收款明細(xì)等。信用檔案應(yīng)定期更新，及時(shí)反映客戶信用狀況變化。賒銷業(yè)務(wù)流程1.賒銷申請(qǐng)銷售部門在與客戶洽談業(yè)務(wù)時(shí)，如客戶有賒銷需求，應(yīng)填寫《賒銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明客戶名稱、信用等級(jí)、申請(qǐng)賒銷額度、期限、付款方式等信息。《賒銷申請(qǐng)表》經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交信用管理部門（如有）或財(cái)務(wù)部門審核。2.審核審批信用管理部門（如有）或財(cái)務(wù)部門對(duì)《賒銷申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核客戶信用狀況、賒銷額度合理性、風(fēng)險(xiǎn)可控性等。審核通過后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，對(duì)賒銷申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。3.合同簽訂銷售部門根據(jù)審批通過的《賒銷申請(qǐng)表》，與客戶簽訂銷售合同。銷售合同應(yīng)明確賒銷額度、期限、付款方式、違約責(zé)任等條款。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本提交財(cái)務(wù)部門備案。4.發(fā)貨管理銷售部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨。發(fā)貨前，應(yīng)確認(rèn)客戶欠款情況是否在信用額度內(nèi)，如超過信用額度，應(yīng)暫停發(fā)貨，并及時(shí)通知客戶還款或重新申請(qǐng)信用額度。發(fā)貨時(shí)，應(yīng)填寫發(fā)貨清單，注明貨物名稱、數(shù)量、金額、發(fā)貨日期等信息，并由客戶簽收。發(fā)貨清單應(yīng)及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù)。5.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨清單，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)銷售收入和應(yīng)收款。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行核對(duì)和清理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。應(yīng)收款監(jiān)控與催收1.賬齡分析財(cái)務(wù)部門每月末對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，編制《應(yīng)收款賬齡分析表》，詳細(xì)列出各客戶應(yīng)收款的賬齡分布、金額、占比等情況。通過賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收款的逾期情況和風(fēng)險(xiǎn)程度，為催收工作提供依據(jù)。2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警財(cái)務(wù)部門根據(jù)應(yīng)收款賬齡分析結(jié)果，對(duì)逾期應(yīng)收款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。對(duì)于逾期超過一定期限（如30天、60天、90天等）的應(yīng)收款，及時(shí)向銷售部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)出預(yù)警通知。銷售部門收到預(yù)警通知后，應(yīng)立即采取措施進(jìn)行催收，并將催收情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。3.催收措施銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款的日常催收工作。催收方式可包括電話催收、郵件催收、上門催收等。在催收過程中，應(yīng)保持與客戶的良好溝通，了解客戶還款困難原因，協(xié)商制定還款計(jì)劃。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、催收效果不佳的應(yīng)收款，公司可采取法律措施進(jìn)行追討。法務(wù)部門應(yīng)及時(shí)介入，收集相關(guān)證據(jù)，依法向法院提起訴訟。4.定期核對(duì)銷售部門應(yīng)定期與客戶核對(duì)賬目，確保雙方賬目一致。每月至少與客戶核對(duì)一次應(yīng)收款余額，并取得客戶書面確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)賬目差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整。如因客戶原因?qū)е沦~目差異，銷售部門應(yīng)要求客戶提供書面說明，并及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門備案。考核與獎(jiǎng)懲1.考核指標(biāo)設(shè)立應(yīng)收款回收率、逾期應(yīng)收款占比、壞賬率等考核指標(biāo)，對(duì)應(yīng)收款管理工作進(jìn)行量化考核。應(yīng)收款回收率=（本期實(shí)際收回的應(yīng)收款金額÷本期應(yīng)收款余額）×100%逾期應(yīng)收款占比=（逾期應(yīng)收款金額÷應(yīng)收款總額）×100%壞賬率=（本期確認(rèn)為壞賬的金額÷本期應(yīng)收款總額）×100%2.考核周期應(yīng)收款管理考核周期為自然年度。3.獎(jiǎng)懲措施對(duì)于在應(yīng)收款管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人，給予獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式可