財務經費會計管理制度總則目的為了加強公司財務經費管理，規范會計核算行為，確保公司財務工作的規范化、制度化和科學化，提高資金使用效益，保障公司各項業務的順利開展，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分支機構的財務經費管理與會計核算工作。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.準確性原則：確保會計信息準確無誤，數據真實可靠，為公司決策提供有力支持。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務經費收支業務，做到全面、完整的記錄和管理。5.及時性原則：及時進行會計核算和財務報告，保證財務信息的時效性。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務成本。財務經費管理職責公司領導職責1.負責審批公司重大財務經費支出事項，確保公司財務決策符合公司戰略目標和整體利益。2.監督財務經費管理制度的執行情況，對違反制度的行為進行糾正和處理。財務部門職責1.負責制定和完善公司財務經費會計管理制度，并組織實施。2.負責公司財務經費的核算、賬務處理和財務報表編制，確保財務信息的準確、及時和完整。3.負責公司資金的籌集、調配和管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率。4.負責公司財務預算的編制、執行和監控，定期進行財務分析，為公司決策提供財務依據。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務風險。6.負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的安全和完整。其他部門職責1.負責本部門財務經費預算的編制和執行，嚴格控制經費支出，確保經費使用合規、合理。2.配合財務部門做好財務經費的核算和管理工作，及時提供相關財務資料和信息。3.負責本部門資產的管理和維護，確保資產的安全和完整。財務經費預算管理預算編制原則1.量入為出原則：根據公司實際收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統籌兼顧原則：兼顧公司整體利益和各部門需求，合理分配資源，保證重點項目和業務的開展。3.科學合理原則：結合公司戰略目標和業務發展規劃，采用科學的方法和依據進行預算編制，提高預算的準確性和可靠性。4.彈性原則：考慮到市場變化和公司業務發展的不確定性，預算應具有一定的彈性，以便及時調整和優化。預算編制程序1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門根據公司戰略目標和業務發展規劃，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和具體內容。2.各部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知的要求，結合本部門的業務發展計劃和實際情況，編制本部門年度財務經費預算草案，并于[規定時間]前報送財務部門。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給各部門進行調整。審核通過后，財務部門將各部門預算草案進行匯總，編制公司年度財務經費預算草案。4.預算審批：公司年度財務經費預算草案經財務部門負責人審核后，提交公司領導審批。公司領導根據公司整體戰略目標和實際情況，對預算草案進行審批，確定公司年度財務經費預算。5.預算下達：公司年度財務經費預算經公司領導審批通過后，由財務部門下達給各部門執行。預算執行與監控1.各部門應嚴格按照下達的預算執行，確保預算的嚴肅性和權威性。不得擅自調整預算，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行審批。2.財務部門應建立預算執行監控機制，定期對各部門預算執行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發現預算執行過程中存在的問題，并提出改進措施和建議。3.各部門應定期向財務部門報送預算執行情況報告，說明預算執行情況、存在的問題及改進措施等。財務部門應根據各部門報送的預算執行情況報告，編制公司預算執行情況分析報告，為公司領導決策提供依據。預算調整1.預算調整的條件：在預算執行過程中，如遇下列情況之一，可對預算進行調整：國家政策法規發生重大變化，導致公司財務狀況和經營成果受到重大影響的；公司戰略目標和業務發展規劃發生重大調整，需要對預算進行相應調整的；市場環境發生重大變化，如市場價格波動、市場需求變化等，導致公司預算執行出現重大偏差的；其他不可預見的因素，如自然災害、突發事件等，對公司財務狀況和經營成果產生重大影響的。2.預算調整的程序：各部門根據預算調整的條件，提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容、金額及對公司財務狀況和經營成果的影響等，并提交相關證明材料。財務部門對各部門提交的預算調整申請進行審核，分析其合理性和可行性，提出審核意見。預算調整申請經財務部門審核通過后，提交公司領導審批。公司領導根據公司實際情況，對預算調整申請進行審批，確定是否同意調整預算以及調整的金額和范圍等。預算調整申請經公司領導審批通過后，由財務部門下達預算調整通知，各部門按照調整后的預算執行。財務經費支出管理支出審批原則1.分級審批原則：根據支出金額的大小，實行分級審批制度。具體審批權限如下：支出金額在[X]元以下的，由部門負責人審批；支出金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負責人審核后，報分管領導審批；支出金額在[X]元以上的，由部門負責人、分管領導審核后，報公司總經理審批。2.真實性原則：支出必須真實、合法，不得虛報、冒領、截留、挪用等。3.合理性原則：支出應符合公司的經營業務需要，合理、合規、有效，不得鋪張浪費。4.審批手續完備原則：所有支出必須按照規定的審批程序進行審批，審批手續不完備的，財務部門不得支付。支出審批程序1.經辦人填寫費用報銷單：經辦人按照公司財務規定，填寫費用報銷單，詳細注明支出的內容、金額、日期、用途等，并附上相關的發票、收據、合同等原始憑證。2.部門負責人審核：部門負責人對費用報銷單及所附原始憑證進行審核，確認支出的真實性、合理性和必要性，審核通過后在費用報銷單上簽字。3.分管領導審批：根據支出金額的大小，按照分級審批原則，報分管領導審批。分管領導對費用報銷單及所附原始憑證進行審核，審批通過后在費用報銷單上簽字。4.財務部門審核：財務部門對費用報銷單及所附原始憑證進行審核，重點審核支出的合法性、合規性、準確性以及審批手續是否完備等。審核通過后在費用報銷單上簽字。5.公司領導審批：根據支出金額的大小，按照分級審批原則，報公司領導審批。公司領導對費用報銷單及所附原始憑證進行審核，審批通過后在費用報銷單上簽字。6.報銷支付：費用報銷單經各級領導審批通過后，由財務部門按照公司財務規定進行報銷支付。費用報銷標準1.差旅費報銷標準：交通費用：根據出差的地區、交通方式等，制定不同的交通費用報銷標準，如飛機票、火車票、汽車票、出租車費等。住宿費用：根據出差的地區、住宿標準等，制定不同的住宿費用報銷標準，如星級酒店、普通酒店、招待所等。餐飲補貼：根據出差的地區、天數等，制定不同的餐飲補貼標準，用于補貼出差期間的餐飲費用。2.業務招待費報銷標準：業務招待費應嚴格控制，按照公司規定的標準進行報銷。業務招待費報銷時，應注明招待的對象、事由、時間、地點等，并附上相關的發票、菜單等原始憑證。3.辦公用品及設備購置報銷標準：辦公用品及設備購置應按照公司規定的采購流程進行，購置金額在[X]元以下的，由部門負責人審批；購置金額在[X]元以上的，由部門負責人、分管領導審核后，報公司總經理審批。報銷時，應附上購置清單、發票等原始憑證。4.會議費報銷標準：會議費應嚴格控制，按照公司規定的標準進行報銷。會議費報銷時，應注明會議的名稱、時間、地點、參會人員、會議內容等，并附上會議通知、會議紀要、發票等原始憑證。5.培訓費報銷標準：培訓費應嚴格控制，按照公司規定的標準進行報銷。培訓費報銷時，應注明培訓的名稱、時間、地點、培訓內容、培訓人員等，并附上培訓通知、培訓證書、發票等原始憑證。支出控制措施1.加強對財務經費支出的審核和監督，嚴格執行支出審批制度，確保支出的真實性、合理性和合法性。2.建立財務經費支出臺賬，對各項支出進行詳細記錄和跟蹤，及時掌握支出情況，發現問題及時處理。3.定期對財務經費支出情況進行分析和評價，總結經驗教訓，提出改進措施和建議，不斷完善財務經費支出管理。4.加強對財務人員的培訓和教育，提高財務人員的業務水平和綜合素質，確保財務經費支出管理工作的規范、高效。財務經費收入管理收入范圍1.主營業務收入：公司通過提供產品或服務所取得的收入，如銷售收入、服務收入等。2.其他業務收入：公司除主營業務收入以外的其他收入，如租金收入、利息收入、投資收益等。3.營業外收入：公司非日常經營活動中取得的收入，如政府補助、捐贈收入、罰款收入等。收入確認原則1.主營業務收入：在同時滿足以下條件時，確認主營業務收入：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.其他業務收入：在滿足收入確認條件時，按照相關規定確認其他業務收入。3.營業外收入：在實際收到相關款項時，確認營業外收入。收入核算與管理1.財務部門應按照國家有關財務制度和會計準則的規定，對公司各項收入進行準確、及時的核算。2.建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，確保收入數據的清晰、準確。3.加強對收入的管理和監督，定期對收入情況進行分析和核對，確保收入的真實性、完整性和合法性。4.及時催收各項應收款項，確保公司資金及時回籠，提高資金使用效率。財務經費內部控制內部控制目標1.確保財務經費會計信息的真實、準確、完整，為公司決策提供可靠依據。2.規范財務經費管理行為，防范財務風險，保障公司資金安全。3.提高財務經費使用效益，促進公司經營目標的實現。內部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務經費管理的各個環節，不留死角。2.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督。3.適應性原則：根據公司內外部環境的變化，及時調整和完善內部控制制度。4.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高內部控制效率。內部控制措施1.崗位設置與職責分工：明確財務經費管理各崗位的職責和權限，做到不相容崗位相互分離，如會計與出納、審批與執行、保管與記錄等。2.授權審批控制：嚴格執行財務經費支出審批制度，明確各級審批人員的職責和審批權限，確保支出審批的規范、嚴格。3.預算控制：加強財務經費預算管理，嚴格執行預算，對預算執行情況進行監控和分析，及時發現和糾正預算執行偏差。4.財產保護控制：加強對公司資產的管理和保護，定期進行資產清查，確保資產的安全和完整。5.會計系統控制：按照國家有關財務制度和會計準則的規定，建立健全會計核算體系，確保財務經費會計信息的真實、準確、完整。6.內部審計監督：定期開展內部審計工作，對財務經費管理情況進行審計監督，及時發現和糾正存在的問題，防范財務風險。財務經費會計核算會計核算基礎公司采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行賬務處理，確保會計信息的準確性和及時性。會計科目設置根據國家有關財務制度和會計準則的規定，結合公司實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩定，如有調整，應按照規定的程序進行審批，并及時通知相關部門和人員。會計憑證編制1.會計憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，確保會計憑證的真實性、合法性和準確性。2.會計憑證應按照規定的格式和內容填寫，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等。3.會計憑證應及時傳遞給會計人員進行審核和記賬，確保賬務處理的及時性。會計賬簿登記1.會計人員應根據審核無誤的會計憑證登記會計賬簿，確保賬簿記錄的準確性和完整性。2.會計賬簿應按照規定的格式和內容設置，包括總賬、明細賬、日記賬等。3.會計賬簿應定期進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。財務報表編制1.財務部門應按照國家有關財務制度和會計準則的規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果，為公司領導決策提供依據。3.財務報表編制完成后，應及時報送公司領導、相關部門和外部監管機構。財務經費檔案管理檔案范圍財務經費檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務審計報告、稅務資料、合同協議、發票收據等與財務經費管理相關的各類文件和資料。檔案整理與歸檔1.財務部門應定期對財務經費檔案進行整理和歸檔，確保檔案的完整性和規范性。2.會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3.會計賬簿應按照規定的格式和內容進行打印和裝訂，加具封面，注明