中石化報(bào)廢管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)中國(guó)石化（以下簡(jiǎn)稱“中石化”）固定資產(chǎn)報(bào)廢管理，規(guī)范報(bào)廢流程，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中石化各分公司、子公司及所屬單位（以下統(tǒng)稱“各單位”）所有固定資產(chǎn)的報(bào)廢管理。（三）報(bào)廢定義固定資產(chǎn)報(bào)廢是指固定資產(chǎn)由于長(zhǎng)期使用中的有形磨損，并達(dá)到規(guī)定使用年限，不能繼續(xù)使用；由于技術(shù)進(jìn)步等無(wú)形磨損，必須以新的、更先進(jìn)的固定資產(chǎn)替換；由于其他原因造成的提前報(bào)廢等情況。（四）管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、中石化內(nèi)部規(guī)定及本制度要求執(zhí)行，確保報(bào)廢審批程序合規(guī)、準(zhǔn)確。2.確保資產(chǎn)安全：在報(bào)廢過(guò)程中，各單位應(yīng)采取有效措施，確保固定資產(chǎn)的安全，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。3.提高使用效益：通過(guò)合理處置報(bào)廢資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效益，減少不必要的資產(chǎn)占用和浪費(fèi)。二、報(bào)廢審批流程（一）資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)1.資產(chǎn)使用部門在固定資產(chǎn)達(dá)到報(bào)廢條件時(shí)，應(yīng)組織相關(guān)技術(shù)人員對(duì)資產(chǎn)狀況進(jìn)行鑒定，確認(rèn)符合報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)后，填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置價(jià)值、已使用年限、報(bào)廢原因等信息，并提供必要的證明材料，如資產(chǎn)技術(shù)鑒定報(bào)告、資產(chǎn)損壞照片等。2.將《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料提交至本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際使用情況和報(bào)廢申請(qǐng)內(nèi)容，核實(shí)情況，簽署初審意見(jiàn)，并報(bào)送至本單位財(cái)務(wù)部門。（二）財(cái)務(wù)部門審核1.財(cái)務(wù)部門收到資產(chǎn)使用部門提交的《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料后，對(duì)資產(chǎn)的賬面價(jià)值、折舊計(jì)提情況等進(jìn)行審核。2.核對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票、入賬憑證等原始資料，確保資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性。3.審查資產(chǎn)折舊計(jì)提是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)未足額計(jì)提折舊的資產(chǎn)提出意見(jiàn)。4.在確認(rèn)資產(chǎn)賬面價(jià)值及折舊情況無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門簽署審核意見(jiàn)，并報(bào)送至本單位資產(chǎn)管理部門。（三）資產(chǎn)管理部門復(fù)核1.資產(chǎn)管理部門收到財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)來(lái)的《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》及相關(guān)材料后，安排專人對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地核查。2.根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)核查情況，對(duì)照固定資產(chǎn)臺(tái)賬，核實(shí)資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、存放地點(diǎn)等信息是否一致。3.檢查資產(chǎn)的使用狀況、磨損程度等是否與報(bào)廢申請(qǐng)中描述的情況相符。4.復(fù)核無(wú)誤后，資產(chǎn)管理部門簽署復(fù)核意見(jiàn)，并報(bào)送至本單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）主管領(lǐng)導(dǎo)審批1.本單位主管領(lǐng)導(dǎo)收到資產(chǎn)管理部門提交的《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》及相關(guān)審核意見(jiàn)后，對(duì)報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行全面審查。2.綜合考慮資產(chǎn)使用情況、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)管理要求等因素，做出審批決定。3.對(duì)符合報(bào)廢條件的資產(chǎn)，批準(zhǔn)報(bào)廢申請(qǐng)；對(duì)不符合報(bào)廢條件的資產(chǎn)，退回申請(qǐng)并說(shuō)明理由。（五）上級(jí)單位審批（根據(jù)權(quán)限）1.對(duì)于達(dá)到一定金額標(biāo)準(zhǔn)或重要資產(chǎn)的報(bào)廢，各單位需按照中石化內(nèi)部規(guī)定的審批權(quán)限，報(bào)上級(jí)單位審批。2.各單位應(yīng)在獲得主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，將《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》及相關(guān)材料，連同本單位的請(qǐng)示文件，一并報(bào)送上級(jí)單位資產(chǎn)管理部門。3.上級(jí)單位資產(chǎn)管理部門收到下級(jí)單位報(bào)送的報(bào)廢申請(qǐng)后，組織相關(guān)人員進(jìn)行審核，并按照規(guī)定程序提交上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)上級(jí)單位批準(zhǔn)同意報(bào)廢的資產(chǎn)，下級(jí)單位方可進(jìn)行后續(xù)的報(bào)廢處置工作。三、報(bào)廢資產(chǎn)鑒定（一）鑒定標(biāo)準(zhǔn)1.已超過(guò)規(guī)定使用年限，且資產(chǎn)技術(shù)性能落后，能耗高、效率低，經(jīng)濟(jì)效益差的固定資產(chǎn)。2.由于意外事故或自然災(zāi)害等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，已無(wú)法修復(fù)或修復(fù)費(fèi)用過(guò)高，不具備使用價(jià)值的固定資產(chǎn)。3.根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，被強(qiáng)制淘汰或禁止使用的固定資產(chǎn)。4.因企業(yè)改制、重組等原因，需要進(jìn)行資產(chǎn)剝離，已不再使用或不需要的固定資產(chǎn)。5.其他經(jīng)技術(shù)鑒定確已不能繼續(xù)使用或無(wú)使用價(jià)值的固定資產(chǎn)。（二）鑒定方法1.技術(shù)鑒定：由各單位組織內(nèi)部技術(shù)人員或委托具有專業(yè)資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)，對(duì)擬報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)檢測(cè)和評(píng)估，出具技術(shù)鑒定報(bào)告，明確資產(chǎn)是否符合報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)。2.經(jīng)濟(jì)評(píng)估：財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)賬面價(jià)值、折舊情況、剩余使用年限、維修成本、處置價(jià)值等因素，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)估，分析報(bào)廢資產(chǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。3.綜合判斷：資產(chǎn)管理部門結(jié)合技術(shù)鑒定報(bào)告和經(jīng)濟(jì)評(píng)估情況，綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求、資產(chǎn)更新計(jì)劃等因素，對(duì)資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行全面判斷，提出是否同意報(bào)廢的建議。四、報(bào)廢資產(chǎn)處置（一）處置方式1.報(bào)廢資產(chǎn)出售：對(duì)于部分仍有使用價(jià)值或零部件可利用的報(bào)廢資產(chǎn)，各單位可通過(guò)公開(kāi)拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行出售。出售價(jià)格應(yīng)遵循市場(chǎng)定價(jià)原則，確保資產(chǎn)價(jià)值得到合理體現(xiàn)。2.報(bào)廢資產(chǎn)報(bào)廢：對(duì)于已無(wú)任何使用價(jià)值或無(wú)法出售的報(bào)廢資產(chǎn)，各單位應(yīng)進(jìn)行報(bào)廢處理，如拆解、銷毀等，確保資產(chǎn)不再對(duì)企業(yè)造成潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.報(bào)廢資產(chǎn)捐贈(zèng)：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)于符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定和受贈(zèng)單位要求的報(bào)廢資產(chǎn)，各單位可考慮進(jìn)行捐贈(zèng)，但應(yīng)辦理相關(guān)審批手續(xù)，并確保捐贈(zèng)資產(chǎn)的合法性、合規(guī)性。（二）處置程序1.制定處置方案：各單位在獲得報(bào)廢資產(chǎn)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門、技術(shù)部門等相關(guān)部門，根據(jù)報(bào)廢資產(chǎn)的實(shí)際情況，制定詳細(xì)的處置方案。處置方案應(yīng)包括處置方式、處置時(shí)間、處置價(jià)格、處置流程等內(nèi)容。2.發(fā)布處置信息（如需）：對(duì)于擬通過(guò)出售方式處置的報(bào)廢資產(chǎn)，各單位應(yīng)按照規(guī)定在內(nèi)部公告欄或相關(guān)網(wǎng)站發(fā)布處置信息，告知全體員工，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)接受員工報(bào)名參與競(jìng)買。如有外部單位參與競(jìng)買，應(yīng)按照公開(kāi)、公平、公正的原則進(jìn)行操作。3.組織實(shí)施處置：按照處置方案確定的方式和流程，組織實(shí)施報(bào)廢資產(chǎn)的處置工作。在處置過(guò)程中，應(yīng)做好相關(guān)記錄，確保處置過(guò)程的合規(guī)性和透明度。4.辦理處置手續(xù)：處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)與受讓方辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)處置結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)處置收入及時(shí)足額入賬，并按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。五、報(bào)廢資產(chǎn)賬務(wù)處理（一）賬務(wù)核銷1.各單位財(cái)務(wù)部門在收到資產(chǎn)管理部門轉(zhuǎn)來(lái)的報(bào)廢資產(chǎn)批準(zhǔn)文件后，依據(jù)批準(zhǔn)的報(bào)廢資產(chǎn)清單，對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行核銷。2.按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，沖減相應(yīng)的固定資產(chǎn)原值和累計(jì)折舊科目，將報(bào)廢資產(chǎn)的凈值計(jì)入當(dāng)期損益。3.在賬務(wù)處理過(guò)程中，應(yīng)確保會(huì)計(jì)憑證的完整性和準(zhǔn)確性，相關(guān)憑證應(yīng)附上報(bào)廢資產(chǎn)的審批文件、處置證明等資料，以備審計(jì)和檢查。（二）資產(chǎn)臺(tái)賬調(diào)整1.資產(chǎn)管理部門在資產(chǎn)報(bào)廢處置完成后，應(yīng)及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行調(diào)整。2.在臺(tái)賬中注銷已報(bào)廢資產(chǎn)的相關(guān)信息，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、資產(chǎn)編號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、報(bào)廢時(shí)間、處置方式等，確保臺(tái)賬信息與實(shí)際資產(chǎn)狀況一致。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)和清理，保證臺(tái)賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，為企業(yè)資產(chǎn)管理提供可靠依據(jù)。六、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.中石化各級(jí)審計(jì)、監(jiān)察部門應(yīng)定期對(duì)各單位固定資產(chǎn)報(bào)廢管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查報(bào)廢審批程序是否合規(guī)、資產(chǎn)鑒定是否準(zhǔn)確、處置過(guò)程是否規(guī)范、賬務(wù)處理是否及時(shí)等。2.各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢管理各個(gè)環(huán)節(jié)的自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，確保報(bào)廢管理制度的有效執(zhí)行。3.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，要求相關(guān)單位限期整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）責(zé)任追究1.對(duì)于違反本制度規(guī)定，擅自報(bào)廢固定資產(chǎn)、隱瞞不報(bào)、虛報(bào)報(bào)廢資產(chǎn)情況、違規(guī)處置報(bào)廢資產(chǎn)等行為，將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予批評(píng)教育、警告、記過(guò)、降職、撤職等處分。2.對(duì)于因違規(guī)報(bào)廢資產(chǎn)導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失的，將依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任，并責(zé)令相