航運(yùn)公司資產(chǎn)管理制度總則1.目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)購置、使用、處置等行為，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.管理原則統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理。公司總部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)資產(chǎn)管理工作，各分支機(jī)構(gòu)、子公司負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的具體管理。合理配置、高效使用。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。規(guī)范操作、確保安全。嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)管理操作，確保資產(chǎn)安全。定期清查、如實(shí)反映。定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，如實(shí)反映資產(chǎn)狀況，做到賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、船舶、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備及其他設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等。申請部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額較大的固定資產(chǎn)購置需經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過。經(jīng)審批后的購置申請?zhí)峤恢敛少彶块T，采購部門按照公司采購管理規(guī)定進(jìn)行采購。固定資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門進(jìn)行驗(yàn)收。資產(chǎn)管理部門會同使用部門按照采購合同及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》。3.固定資產(chǎn)入賬資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗(yàn)收合格的《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》及相關(guān)發(fā)票等憑證，及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)卡片，并登記固定資產(chǎn)臺賬。財(cái)務(wù)部門依據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的入賬資料進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬賬相符、賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，折舊年限按照國家相關(guān)規(guī)定及公司實(shí)際情況確定。財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。5.固定資產(chǎn)使用與維護(hù)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，制定資產(chǎn)使用操作規(guī)程，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。資產(chǎn)管理部門定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。對需要維修的固定資產(chǎn)，使用部門填寫《固定資產(chǎn)維修申請表》，經(jīng)審批后由資產(chǎn)管理部門安排維修。固定資產(chǎn)的維修費(fèi)用按照公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。6.固定資產(chǎn)調(diào)撥因工作需要，公司內(nèi)部各部門之間可進(jìn)行固定資產(chǎn)調(diào)撥。調(diào)出部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥申請表》，經(jīng)雙方部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的調(diào)撥申請調(diào)整固定資產(chǎn)臺賬及卡片信息。7.固定資產(chǎn)清查公司定期組織固定資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、使用部門等參與。清查人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核對資產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等，與固定資產(chǎn)臺賬及卡片進(jìn)行核對。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，填寫《固定資產(chǎn)清查報(bào)告表》，查明原因，提出處理意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。8.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)達(dá)到規(guī)定使用年限或因技術(shù)進(jìn)步、損壞等原因不再使用時，使用部門提出處置申請，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》。資產(chǎn)管理部門會同財(cái)務(wù)部門對擬處置資產(chǎn)進(jìn)行鑒定和評估，提出處置意見，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。經(jīng)審批后的處置申請，按照公司資產(chǎn)處置管理規(guī)定進(jìn)行公開拍賣、招標(biāo)等方式處置。處置收入及時足額上繳公司財(cái)務(wù)部門，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。流動資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)貨幣資金的收付、結(jié)算和保管，設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，做到日清月結(jié)。定期對銀行賬戶進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金收付行為。2.應(yīng)收賬款管理業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，按照合同約定及時與客戶溝通，確保款項(xiàng)按時收回。財(cái)務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款發(fā)出催款通知，督促業(yè)務(wù)部門采取措施催收。對于長期無法收回的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)查明原因，提出處理意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行壞賬處理。3.存貨管理存貨包括原材料、燃料、備品備件、低值易耗品等。采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求制定合理的存貨采購計(jì)劃，控制存貨庫存水平。倉庫管理部門負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收、入庫、保管、出庫等工作，建立存貨臺賬，定期盤點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的存貨計(jì)價方法對存貨進(jìn)行核算，對存貨盤盈、盤虧、毀損等情況及時進(jìn)行賬務(wù)處理。無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)購置各部門因業(yè)務(wù)需要購置無形資產(chǎn)時，按照固定資產(chǎn)購置審批流程辦理申請手續(xù)，填寫《無形資產(chǎn)購置申請表》。經(jīng)審批后，由采購部門負(fù)責(zé)購置，資產(chǎn)管理部門會同相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入賬手續(xù)。3.無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)按照直線法進(jìn)行攤銷，攤銷年限根據(jù)法律規(guī)定或合同約定確定。財(cái)務(wù)部門每月計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或處置時，由相關(guān)部門提出申請，填寫《無形資產(chǎn)處置申請表》，經(jīng)評估、審批后按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。無形資產(chǎn)處置收入按照公司財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)計(jì)劃資產(chǎn)管理部門每年制定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時間、人員等。清查盤點(diǎn)計(jì)劃報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實(shí)施。2.清查盤點(diǎn)實(shí)施清查人員按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃對各類資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，填寫資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時記錄，查明原因，提出處理建議。3.清查盤點(diǎn)報(bào)告清查工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，包括資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況、存在問題及處理建議等。資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審閱后存檔。資產(chǎn)處置管理1.處置審批程序資產(chǎn)處置申請由資產(chǎn)使用部門提出，填寫《資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置原因、方式、預(yù)計(jì)處置價格等。資產(chǎn)管理部門會同財(cái)務(wù)部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)處置需經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過。2.處置方式資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈、抵債等。根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際情況選擇合適的處置方式，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、合理。3.處置收入管理資產(chǎn)處置收入按照公司財(cái)務(wù)規(guī)定及時足額上繳，納入公司預(yù)算管理。財(cái)務(wù)部門對處置收入進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入核算準(zhǔn)確。監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查資產(chǎn)管理各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全完整情況等。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。2.考核評價建立資產(chǎn)管理考核評價機(jī)制，對各部門資產(chǎn)管理工作進(jìn)行考核評價。考核指標(biāo)包括