ktv財務管理制度一、總則1.目的為了加強KTV的財務管理，規范財務行為，確保財務工作的正常開展，提高資金使用效益，保障KTV的健康發展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于KTV及其下屬各部門。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。準確性原則：財務數據應準確無誤，確保財務信息的可靠性。完整性原則：涵蓋KTV財務管理的各個方面，不得遺漏重要事項。及時性原則：及時處理財務事務，按時編制財務報表，提供準確的財務信息。二、財務機構與人員設置1.財務部門設置KTV設立獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。2.人員配備財務部門應配備具有專業資格的財務人員，包括財務經理、會計、出納等。財務人員應具備相應的專業知識和技能，熟悉國家財務法規和相關政策。3.崗位職責財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務管理制度和內部控制制度，確保財務工作的規范化和標準化。組織編制財務預算、財務報表和財務分析報告，為管理層提供決策支持。負責資金管理，合理安排資金，確保資金的安全和有效使用。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，處理財務相關事宜。對財務人員進行培訓和考核，提高財務人員的業務水平和綜合素質。會計負責會計核算工作，按照國家統一的會計制度進行賬務處理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財務報表，確保報表數據準確、及時。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協助財務經理進行財務分析和預算編制工作。出納負責現金收付和銀行結算業務，確保現金和銀行存款的安全。嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白支票等。協助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理1.預算編制財務部門應于每年末組織各部門編制下一年度的財務預算。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分考慮KTV的戰略目標、經營計劃和市場環境。各部門應根據本部門的業務情況，詳細編制收入預算、成本費用預算和資金預算等。財務部門對各部門上報的預算進行匯總、審核和平衡，編制KTV年度財務預算草案，報管理層審批。2.預算執行經批準的財務預算是KTV年度經營活動的依據，各部門應嚴格按照預算執行。財務部門應定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申報和審批。3.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率等。根據考核結果，對預算執行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算任務的部門進行懲罰。四、收入管理1.營業收入確認KTV的營業收入主要包括包廂費、酒水飲料銷售收入、食品銷售收入等。營業收入應在提供服務或商品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶時確認。對于包廂費收入，應按照實際消費時間和收費標準確認收入；對于酒水飲料和食品銷售收入，應在銷售實現時確認收入。2.收款管理設立專門的收款崗位，負責收取現金、支票、信用卡等款項。收款人員應嚴格按照規定的收款程序進行操作，確保收款的準確性和安全性。每日營業結束后，收款人員應及時將款項繳存銀行，并編制收款日報表，與收銀員的交款單進行核對。3.應收賬款管理對于掛賬消費的客戶，應建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶信息、消費金額、掛賬時間等。財務部門應定期對應收賬款進行清理和核對，及時催收欠款。對于長期拖欠賬款的客戶，應采取相應的措施，如暫停服務、法律訴訟等。五、成本費用管理1.成本管理KTV的成本主要包括酒水飲料成本、食品成本、房租、水電費、員工工資等。建立成本核算制度，對各項成本進行準確核算和分析。加強采購管理，降低采購成本。采購人員應通過招標、詢價等方式，選擇優質供應商，確保采購物資的質量和價格合理。控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費。定期對庫存進行盤點，確保賬實相符。2.費用管理制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和審批程序。員工報銷費用時，應填寫費用報銷單，附上相關的原始憑證，經部門負責人審核、財務經理審批后，方可報銷。嚴格控制費用支出，對各項費用進行預算控制和分析，確保費用支出合理、合規。對于大額費用支出，應實行集體決策制度，確保決策的科學性和合理性。六、資產管理1.固定資產管理制定固定資產管理制度，明確固定資產的分類、計價、折舊方法等。對固定資產進行定期清查和盤點，確保賬實相符。固定資產的購置、處置應按照規定的程序進行審批。計提固定資產折舊，計入相關成本費用。2.流動資產（存貨）管理加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、領用等管理制度。定期對存貨進行盤點，確保存貨的安全和完整。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓和短缺。3.其他資產管理對KTV的其他資產，如低值易耗品、待攤費用等，應按照相關規定進行管理和核算。定期對其他資產進行清查和盤點，確保資產的真實性和完整性。七、資金管理1.資金籌集根據KTV的經營需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行貸款、股東投資等。制定資金籌集計劃，明確資金籌集的規模、渠道和時間。辦理資金籌集相關手續，確保資金籌集的合法性和合規性。2.資金使用建立資金使用審批制度，嚴格控制資金支出。資金使用應按照預算安排進行，確保資金使用的合理性和有效性。加強資金風險管理，防范資金鏈斷裂等風險。3.資金結算規范資金結算流程，確保資金結算的安全和準確。加強與銀行等金融機構的溝通與合作，及時辦理資金結算業務。八、財務分析與報告1.財務分析定期開展財務分析工作，為管理層提供決策支持。財務分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等。通過財務分析，發現問題，提出改進措施和建議。2.財務報告按照國家統一的會計制度和相關規定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整，及時報送管理層和相關部門。九、財務內部控制1.內部控制制度建立健全財務內部控制制度，確保財務工作的規范化和標準化。內部控制制度包括財務管理制度、會計核算制度、資金管理制度、預算管理制度、資產管理等制度。明確各崗位的職責和權限，建立崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.內部審計設立內部審計部門或崗位，定期對財務工作進行內部審計。內部審計內容包括財務收支審計、內部控制審計、預算執行審計等。通過內部審計，發現問題，提出整改意見，促進財務工作的規范和完善。十、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、銀行對賬單等。2.檔案保管財務檔案應指定專人負責保管，確保檔案的安全和完整。