工程款核算管理制度一、總則（一）目的為規范公司工程款核算工作，確保工程款核算的準確性、及時性和規范性，加強公司財務管理，保障公司資金安全，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及工程款核算的項目及相關部門和人員。（三）基本原則1.準確性原則：工程款核算應依據真實、合法、有效的合同、發票、結算資料等進行，確保核算數據準確無誤。2.及時性原則：相關部門和人員應及時提供工程款核算所需資料，財務部門應及時進行核算和賬務處理，不得拖延。3.規范性原則：工程款核算應嚴格按照國家法律法規、公司財務制度及本制度規定的流程和方法進行，做到手續完備、賬目清晰。4.監督制衡原則：建立健全工程款核算的監督機制，明確各部門職責，相互監督、相互制約，防止出現舞弊行為。二、職責分工（一）項目部門1.負責項目工程合同的簽訂、執行和管理，確保合同條款符合公司利益和相關規定。2.按照合同約定和工程進度，及時編制工程進度報表，提交給財務部門作為工程款核算的依據。3.負責收集、整理和審核工程施工過程中的各類費用支出憑證，包括但不限于發票、收據、驗收報告等，并確保其真實性、合法性和完整性。4.配合財務部門進行工程款的核算工作，提供必要的解釋和說明，協助解決核算過程中出現的問題。（二）采購部門1.負責工程物資采購合同的簽訂、執行和管理，確保采購物資的質量、規格和價格符合合同要求。2.及時向財務部門提供采購發票、付款憑證等相關資料，協助財務部門進行工程款中物資采購部分的核算。3.對采購物資的出入庫情況進行記錄和管理，定期與倉庫部門核對賬目，確保賬實相符。（三）倉庫部門1.負責工程物資的驗收入庫、保管和發放工作，建立健全物資出入庫臺賬。2.定期對庫存物資進行盤點，確保賬實相符，并將盤點結果及時反饋給財務部門。3.根據項目部門的領料單，及時發放工程物資，并做好記錄，為工程款核算提供物資領用依據。（四）財務部門1.負責制定工程款核算的具體流程和方法，建立工程款核算臺賬，對工程款進行全面、準確的核算。2.審核項目部門提交的工程進度報表、費用支出憑證等資料，對不符合規定的予以退回并要求補充或更正。3.根據審核后的資料，按照合同約定和相關規定計算應支付的工程款金額，并進行賬務處理。4.定期與項目部門、采購部門、倉庫部門核對工程款核算數據，確保各方數據一致。5.負責工程款支付的審核和監督，確保資金支付安全、合規。6.配合公司內部審計和外部審計工作，提供工程款核算相關資料和解釋。（五）審計部門1.對工程款核算情況進行定期或不定期審計，檢查核算流程是否合規、核算數據是否準確。2.監督工程款支付的真實性、合法性和合理性，對發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.根據審計結果，對工程款核算管理制度的執行情況進行評價，提出完善制度的建議。三、工程款核算流程（一）工程進度確認1.項目部門應按照合同約定的工程進度節點，定期（每月或每季度）編制工程進度報表。工程進度報表應詳細說明已完成的工程量、工程質量情況、已發生的費用等內容。2.工程進度報表編制完成后，項目部門負責人應進行審核，確保報表數據真實、準確。審核通過后，將工程進度報表提交給財務部門。（二）費用歸集與審核1.項目部門負責收集、整理工程施工過程中的各類費用支出憑證，包括但不限于施工人員工資、材料采購發票、設備租賃費用發票、水電費發票、運輸費發票等。2.費用支出憑證應符合國家法律法規和公司財務制度的要求，具備以下要素：發票真實有效、內容完整清晰、開票日期與業務發生日期相符、加蓋發票專用章等。3.項目部門將收集整理好的費用支出憑證進行初步審核，確保憑證的真實性、合法性和完整性。審核無誤后，填寫費用報銷單，并附上相關憑證，提交給財務部門。4.財務部門收到項目部門提交的費用報銷單及相關憑證后，按照公司財務制度進行嚴格審核。審核內容包括：費用是否符合合同約定、憑證是否齊全合規、審批手續是否完備等。對不符合規定的費用報銷單，財務部門應及時退回項目部門，并要求其補充或更正相關資料。（三）工程款計算1.財務部門根據審核通過的工程進度報表和費用支出憑證，按照合同約定的計價方式和結算條款計算應支付的工程款金額。2.對于固定總價合同，按照合同約定的總價扣除已支付的工程款金額，計算本期應支付的工程款。3.對于單價合同，根據已完成的工程量乘以合同單價，再加上其他應支付的費用，計算本期應支付的工程款。4.在計算工程款時，應考慮合同中約定的預付款、進度款、質量保證金等因素。預付款應按照合同約定的比例和時間支付；進度款應根據工程進度報表和審核后的費用支出情況進行支付；質量保證金應在工程竣工驗收合格并質保期滿后按照合同約定支付。（四）賬務處理1.財務部門根據計算得出的應支付工程款金額，進行賬務處理。借記“在建工程[項目名稱]”等相關科目，貸記“應付賬款[供應商名稱或施工單位名稱]”等科目。2.同時，對已支付的工程款進行賬務處理。借記“應付賬款[供應商名稱或施工單位名稱]”等科目，貸記“銀行存款”等科目。3.財務部門應定期編制工程款核算明細表，詳細記錄每個項目的工程款收支情況，包括合同金額、已支付金額、本期應支付金額、累計應支付金額等信息，以便于查詢和核對。（五）工程款支付1.工程款支付申請由項目部門根據合同約定和工程進度提出，填寫工程款支付申請表。申請表應注明項目名稱、合同編號、支付金額、支付理由等內容，并附上工程進度報表、費用支出憑證等相關資料。2.項目部門負責人對工程款支付申請進行審核，審核通過后提交給財務部門。3.財務部門對工程款支付申請進行再次審核，重點審核支付金額是否準確、支付條件是否滿足合同約定、相關資料是否齊全等。審核無誤后，報公司領導審批。4.公司領導根據財務部門的審核意見進行審批。審批通過后，財務部門按照公司資金支付流程辦理工程款支付手續，確保資金安全、及時支付給供應商或施工單位。（六）核算對賬1.財務部門應定期（每月或每季度）與項目部門、采購部門、倉庫部門進行工程款核算對賬。核對內容包括工程進度、費用支出、物資采購及領用情況等。2.各方應認真核對賬目，如發現差異，應及時查明原因并進行調整。對于因核算錯誤或其他原因導致的賬目差異，應編制差異調節表，說明差異原因和調整方法，并經相關部門負責人簽字確認。3.通過核算對賬，確保各方數據一致，為工程款的準確核算和管理提供有力保障。四、工程款核算相關資料管理（一）合同管理1.項目部門應妥善保管工程合同原件，并建立合同臺賬，詳細記錄合同的基本信息、簽訂日期、合同金額、付款方式、結算條款等內容。2.合同臺賬應定期更新，確保合同執行情況與臺賬記錄一致。如有合同變更或補充協議，應及時在臺賬中記錄，并將相關資料歸檔保存。3.財務部門應根據合同臺賬和合同約定進行工程款核算，確保核算依據準確無誤。同時，應定期對合同執行情況進行檢查，監督合同各方履行合同義務。（二）發票管理1.采購部門和項目部門應按照國家發票管理規定，及時取得真實、合法、有效的發票。發票開具方應與合同簽訂方一致，發票內容應與實際業務相符。2.收到發票后，應認真審核發票的各項要素，包括發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務名稱、金額、稅率、稅額、發票專用章等。對不符合規定的發票，應及時要求對方重新開具。3.發票應按照公司財務制度規定的流程進行傳遞和報銷。報銷時，應將發票粘貼在費用報銷單上，并注明業務內容和相關信息。財務部門應妥善保管發票原件，并按照會計檔案管理規定進行歸檔。（三）工程進度報表及其他相關資料管理1.項目部門應按照規定的格式和時間要求編制工程進度報表，并確保報表數據真實、準確、完整。工程進度報表應經項目部門負責人審核簽字后提交給財務部門。2.除工程進度報表外，項目部門還應收集、整理與工程款核算相關的其他資料，如工程驗收報告、變更簽證單、會議紀要等。這些資料應作為工程款核算的重要依據，妥善保管并及時提交給財務部門。3.財務部門應將收到的工程進度報表及其他相關資料進行分類整理，與工程款核算臺賬和賬務記錄一并歸檔保存。歸檔資料應便于查詢和追溯，保存期限按照公司會計檔案管理規定執行。五、監督與檢查（一）內部審計監督1.審計部門應定期對工程款核算情況進行審計，檢查核算流程是否合規、核算數據是否準確、相關資料是否齊全等。2.審計方式包括查閱資料、實地走訪、詢問相關人員等。審計過程中，如發現問題應及時記錄，并要求相關部門和人員作出解釋和說明。3.審計部門應根據審計結果出具審計報告，對工程款核算中存在的問題提出整改意見和建議。相關部門應按照審計報告要求及時進行整改，并將整改情況反饋給審計部門。（二）財務自查1.財務部門應定期對工程款核算工作進行自查，確保核算工作符合公司財務制度和本管理制度的要求。2.自查內容包括核算流程執行情況、數據準確性、賬務處理規范性、資料完整性等。自查過程中，如發現問題應及時進行整改，并記錄自查情況。3.財務部門應將自查結果形成報告，提交給公司領導和相關部門，以便及時發現和解決工程款核算工作中存在的問題。（三）外部監督1.公司應積極配合外部審計、稅務等部門的監督檢查工作，如實提供工程款核算相關資料和信息。2.對于外部監督檢查中提出的問題，公司應高度重視，認真整改，并及時將整改情況反饋給相關部門。3.通過外部監督，不斷完善公司工程款核算管理制度，提高公司財務管理水平。六、罰則（一）對違反本制度規定，導致工程款核算不準確、不及時或出現其他問題的相關部門和人員，公司將視情節輕重給予相應的處罰。1.對于因工作失誤或故意隱瞞、虛報等行為，導致工程款核算數據錯誤的，責令其限期改正，并給予警告處分。造成經濟損失的，應承擔相應的賠償責任。2.對于不按照規定及時提供工程款核算所需資料，影響核算工作正常進行的，給予通報批評，并責令其限期提供資料。