稅務負面清單管理制度一、總則（一）目的為加強公司稅務管理，規范稅務行為，有效防范稅務風險，保障公司合法合規運營，特制定本稅務負面清單管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規及相關政策規定，確保公司稅務行為合法合規。2.風險防控原則：識別、評估和應對稅務風險，將稅務風險控制在可承受范圍內。3.全面性原則：涵蓋公司稅務管理的各個環節，包括稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發票管理等。4.動態調整原則：根據國家稅收政策變化及公司業務發展情況，適時調整負面清單內容。二、稅務負面清單內容（一）稅務登記類1.未按照規定期限辦理稅務登記、變更登記或注銷登記。2.未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件。3.未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告。（二）納稅申報類1.未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料。2.虛假納稅申報，不繳或者少繳應納稅款。3.編造虛假計稅依據。（三）稅款繳納類1.逾期繳納稅款，未按照規定繳納滯納金。2.逃避繳納稅款，采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，不繳或者少繳應納稅款。3.抗稅，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款。（四）發票管理類1.未按照規定領購、開具、取得、保管發票，或者未按照規定接受稅務機關檢查。2.虛開發票，為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票，讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票，介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。3.非法代開發票。（五）稅務籌劃類1.通過不合理的關聯交易、轉移定價等方式進行不當稅務籌劃，以減少應納稅額。2.利用稅收優惠政策進行虛假申報或騙取稅收優惠。（六）其他類1.拒絕、阻撓稅務機關依法進行稅務檢查。2.未按照規定代扣代繳、代收代繳稅款。3.未按照規定報送稅務資料，或者報送虛假稅務資料。三、稅務風險識別與評估（一）識別方法1.建立稅務風險識別指標體系，包括財務指標、稅務申報數據、發票管理情況等。2.定期開展稅務風險自查，對公司稅務管理情況進行全面梳理。3.關注國家稅收政策變化，及時評估政策調整對公司稅務的影響。（二）評估流程1.收集稅務風險識別相關信息。2.對識別出的稅務風險進行分析和評價，確定風險等級。3.針對不同等級的稅務風險，制定相應的應對措施。四、稅務風險應對措施（一）風險預警1.建立稅務風險預警機制，設定關鍵風險指標閾值。2.當風險指標接近或超過閾值時，及時發出預警信號。（二）內部溝通與協調1.加強財務、稅務、業務等部門之間的溝通與協作，形成稅務風險管理合力。2.定期召開稅務風險分析會議，共同商討應對措施。（三）培訓與教育1.組織稅務知識培訓，提高員工稅務風險意識和業務水平。2.開展案例分析，分享稅務風險防范經驗。（四）整改措施1.針對識別出的稅務風險，制定具體的整改方案，明確責任人和整改期限。2.跟蹤整改措施的執行情況，確保風險得到有效控制。（五）外部咨詢1.必要時，聘請專業稅務顧問或中介機構提供稅務咨詢服務。2.及時了解稅收政策動態，獲取專業的稅務建議。五、監督與檢查（一）內部審計1.定期開展內部審計工作，對公司稅務管理情況進行審計監督。2.檢查稅務負面清單制度的執行情況，發現問題及時提出整改意見。（二）稅務自查1.公司應定期組織稅務自查，確保稅務管理符合法律法規要求。2.自查報告應詳細記錄自查情況、發現的問題及整改措施。（三）稅務機關檢查配合1.積極配合稅務機關的檢查工作，如實提供相關資料和信息。2.對稅務機關提出的問題，及時進行整改，并將整改情況反饋給稅務機關。六、責任追究（一）責任界定1.對于違反稅務負面清單管理制度的行為，根據情節輕重，確定相關責任人。2.責任人包括直接責任人、主要負責人和其他相關人員。（二）追究方式1.批評教育：對情節較輕的違規行為，給予批評教育，責令限期改正。2.經濟處罰：對造成公司經濟損失的違規行為，根據損失大小，給予相應的經濟處罰。3.紀律處分：對情節嚴重的違規行為，給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等紀律處分。4.法律責任：對構成犯罪的違規行為，依法追究刑事責任。七、附則（一）解釋