網吧合伙賬目管理制度總則1.目的為規范網吧合伙經營期間的賬目管理，確保合伙各方的權益清晰、透明，保障網吧經營活動的順利進行，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于所有參與網吧合伙經營的各方。3.基本原則合法性原則：賬目管理應符合國家法律法規及相關財務制度的要求。真實性原則：賬目記錄必須真實、準確地反映網吧的經營狀況和財務收支情況。公正性原則：對待合伙各方一視同仁，確保各方權益得到公平保障。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，以便合伙各方及時了解網吧財務狀況。賬目管理職責分工1.財務負責人負責制定和執行網吧的財務管理制度，包括賬目管理規定。組織日常財務核算工作，確保賬目記錄準確、完整。定期編制財務報表，向合伙各方匯報財務狀況和經營成果。負責財務檔案的整理、保管和歸檔工作。2.收銀員負責網吧日常營業收款工作，嚴格按照規定操作流程進行收款操作。及時將收款信息錄入系統，并與系統數據進行核對，確保收款準確無誤。每日營業結束后，將現金、票據等收款憑證交予財務負責人進行核對和處理。3.物資采購人員負責網吧物資的采購工作，包括電腦設備、桌椅、食品飲料等。采購過程中，應嚴格按照合伙各方商定的采購標準和流程進行操作，確保采購物資的質量和價格合理。采購完成后，及時將采購發票、清單等相關憑證交予財務負責人進行入賬處理。4.合伙各方有權查閱網吧的賬目，了解財務狀況。對賬目管理工作有監督和建議的權利。按照本制度規定，承擔相應的財務責任和義務。收入管理1.營業收款網吧的營業收款主要包括上網費、食品飲料銷售收入等。收銀員應使用統一的收費系統進行收款操作，準確記錄每筆收入的金額、時間、客戶信息等。每日營業結束后，收銀員應打印收款日報表，與系統記錄進行核對，確保收款金額一致。如有差異，應及時查明原因并進行調整。收款日報表經收銀員簽字確認后，交予財務負責人進行審核。財務負責人審核無誤后，將收款日報表作為原始憑證進行賬務處理。2.其他收入網吧的其他收入包括廣告收入、場地出租收入等。對于其他收入，應按照相關合同或協議的約定進行收取，并及時開具發票或收據。其他收入的收款流程和管理要求與營業收款相同，財務負責人應將其納入統一的賬目核算。支出管理1.物資采購支出物資采購人員應根據網吧的經營需要，提前制定物資采購計劃，并報合伙各方審批。采購物資時，應選擇具有良好信譽的供應商，簽訂采購合同或協議，明確物資的規格、數量、價格、交貨時間等條款。物資采購完成后，采購人員應及時辦理入庫手續，填寫入庫單。入庫單應注明物資名稱、規格、數量、單價、總價等信息，并由采購人員、倉庫管理人員簽字確認。財務負責人根據入庫單和采購發票進行賬務處理，核對無誤后支付貨款。支付貨款時，應嚴格按照公司的資金審批流程進行操作。2.人員工資支出網吧應根據員工的工作崗位、工作量、工作績效等因素，制定合理的工資薪酬體系。每月末，人力資源部門應統計員工的考勤情況、工作業績等信息，編制工資發放表。工資發放表應包括員工姓名、工資總額、應發工資、代扣代繳款項、實發工資等內容。財務負責人根據工資發放表進行賬務處理，核對無誤后通過銀行轉賬等方式發放工資。發放工資時，應確保員工工資信息的安全和保密。3.水電費支出網吧應按照國家規定的水電價格標準，按時繳納水電費。水電供應部門每月定期向網吧發送水電費賬單，財務負責人應及時核對賬單信息，確認無誤后進行賬務處理，并安排支付水電費。為控制水電費支出，網吧應加強對水電設備的日常維護和管理，采取節能措施，降低水電消耗。4.其他支出網吧的其他支出包括設備維修費用、網絡通信費用、辦公用品費用等。對于其他支出，應按照公司的費用報銷制度進行審批和報銷。報銷人員應填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、日期等信息，并附上相關發票或收據。財務負責人對費用報銷單進行審核，審核內容包括支出的真實性、合理性、合法性等。審核無誤后，按照公司的資金審批流程進行支付。賬目核算與報表編制1.賬目核算財務負責人應按照國家統一的會計制度和本制度的規定，對網吧的各項經濟業務進行及時、準確的賬目核算。賬目核算應采用借貸記賬法，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，對各項收入、支出、資產、負債、所有者權益等進行詳細記錄。每月末，財務負責人應進行結賬工作，核對賬目余額，確保賬賬相符、賬實相符。如有差異，應及時查明原因并進行調整。2.報表編制財務負責人應定期編制財務報表，向合伙各方匯報網吧的財務狀況和經營成果。財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應按照國家統一的會計制度和相關會計準則的要求進行編制，確保報表數據真實、準確、完整。財務報表編制完成后，財務負責人應進行審核，確保報表數據無誤。審核通過后，將財務報表報送合伙各方。財務審批流程1.日常費用審批報銷人員填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、日期等信息，并附上相關發票或收據。將費用報銷單提交給部門負責人進行初審，部門負責人應審核支出的真實性、合理性，并簽字確認。部門負責人初審通過后，將費用報銷單提交給財務負責人進行復審，財務負責人應審核支出的合法性、合規性，并簽字確認。財務負責人復審通過后，按照公司的資金審批流程，將費用報銷單提交給合伙各方進行審批。合伙各方審批通過后，財務負責人安排支付報銷款項。2.重大支出審批對于網吧的重大支出項目，如設備采購、場地裝修等，應提前制定預算，并報合伙各方審批。重大支出項目實施前，項目負責人應填寫項目支出申請表，注明項目名稱、預算金額、實施計劃等信息，并附上相關的項目方案和合同協議。將項目支出申請表提交給合伙各方進行審批，合伙各方應根據項目的必要性、可行性、預算合理性等因素進行綜合評估，并簽字確認。項目實施過程中，項目負責人應嚴格按照審批后的預算和方案進行操作，如有預算調整或變更，應及時報合伙各方審批。項目完成后，項目負責人應提交項目決算報告，財務負責人根據項目決算報告進行賬務處理，并對項目支出進行審核。審核通過后，按照公司的資金審批流程進行支付。財務監督與審計1.內部監督合伙各方有權對網吧的財務狀況進行監督，定期查閱賬目和財務報表，了解網吧的經營情況。財務負責人應定期向合伙各方匯報財務工作情況，接受合伙各方的監督和檢查。網吧應建立內部審計制度，定期對財務收支情況進行審計，確保賬目管理規范、財務信息真實。2.外部審計根據國家法律法規和合伙協議的要求，網吧應定期聘請外部審計機構對網吧的財務狀況進行審計。外部審計機構應按照獨立、客觀、公正的原則進行審計工作，出具審計報告。審計報告應真實反映網吧的財務狀況和經營成果。合伙各方應認真對待外部審計機構的審計意見，及時整改存在的問題，不斷完善賬目管理制度。財務檔案管理1.檔案內容網吧的財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告、合同協議、發票收據等與財務相關的資料。財務檔案應按照年度進行分類整理，每年度的財務檔案應裝訂成冊，并編制檔案目錄。2.檔案保管財務檔案應由專人負責保管，保管人員應具備一定的財務知識和檔案管理經驗。財務檔案應存放在安全、保密的場所，防止檔案丟失、損壞或泄露。財務檔案的保管期限應按照國家有關規定執行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。3.檔案查閱合伙各方因工作需要查閱財務檔案時，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱事由、查閱范圍等信息，并經合伙各方簽字同意。檔案保管人員應按照檔案查閱申請表的要求提供檔案資料，并做好查閱記錄。查閱記錄應包括查閱日期、查閱人員、查閱內容等信息。查閱人員不得擅自