嚴格管理票據管理制度一、總則（一）目的為加強公司票據管理，規范票據的領購、開具、保管、使用及核銷等行為，保證公司財務收支的真實性、合法性和完整性，防范財務風險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：票據的使用必須符合國家法律法規及相關政策的規定。2.真實性原則：票據所反映的經濟業務必須真實發生，內容完整、準確。3.完整性原則：嚴格票據的全流程管理，確保每一張票據都能得到妥善處理。4.及時性原則：票據的領購、開具、入賬等環節應及時進行，避免積壓和延誤。二、票據種類及適用范圍（一）發票1.增值稅專用發票：適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務及服務，購買方為一般納稅人的交易。2.增值稅普通發票：包括紙質發票和電子發票，適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務及服務，購買方為小規模納稅人或其他個人的交易，以及部分不得開具增值稅專用發票的業務。3.機動車銷售統一發票：用于公司銷售機動車業務。4.通用機打發票：在稅務機關規定的特定業務范圍內使用。（二）財政票據1.非稅收入統一票據：用于收取行政事業性收費、政府性基金等非稅收入。2.資金往來結算票據：用于單位之間發生的暫收、代收和單位內部資金往來結算等業務。（三）其他票據1.收據：用于公司內部及與客戶之間的非經營性收款，如押金、定金、往來款項等。2.自制憑證：如工資表、差旅費報銷單、費用報銷審批單等，用于公司內部成本費用核算及支付業務。三、票據管理職責分工（一）財務部1.負責制定和完善公司票據管理制度，并組織實施。2.統一辦理各類票據的領購、保管、發放、繳銷等工作。3.對票據的使用情況進行監督檢查，確保票據使用的合規性。4.負責審核票據所反映經濟業務的真實性、合法性和完整性，辦理票據的入賬、核算及歸檔工作。（二）業務部門1.根據實際業務需要，向財務部申請領用票據，并按照規定的用途和范圍正確使用。2.負責本部門票據的保管，確保票據的安全完整，不得遺失、損毀。3.及時將開具的票據交付給客戶，并督促客戶按時付款。4.配合財務部做好票據的核銷工作，提供相關業務資料和證明。（三）審計部門1.定期對公司票據管理情況進行審計監督，檢查票據管理制度的執行情況。2.對發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。四、票據領購與發放（一）票據領購1.財務部指定專人負責票據領購工作，根據公司業務需求，填寫《票據領購申請表》，注明所需票據的種類、數量等信息，經財務經理審核、總經理審批后，向當地稅務機關或財政部門辦理領購手續。2.在領購票據時，應仔細核對票據的種類、號碼、數量等與《票據領購申請表》一致，并檢查票據的質量，確保無缺頁、破損、印刷不清等問題。3.領購回來的票據應及時登記《票據備查簿》，詳細記錄票據的名稱、種類、號碼、領購日期、起訖號碼、數量、領購人等信息。（二）票據發放1.財務部根據各業務部門的實際需要，按照“以舊換新”或適量預借的原則發放票據。2.業務部門領取票據時，應填寫《票據領用登記表》，注明領用票據的種類、號碼、數量、領用日期、用途等信息，并由領用人簽字確認。3.發放票據時，應向領用人詳細說明票據的使用規定和注意事項，確保領用人清楚了解相關要求。五、票據使用與開具（一）使用規定1.公司必須按照規定的用途和范圍使用票據，不得轉借、轉讓、代開票據，不得擅自擴大票據使用范圍。2.開具票據應按照國家法律法規及稅務機關、財政部門的規定，如實、完整地填寫票據的各項內容，包括客戶名稱、日期、項目、金額、稅率、稅額等，確保字跡清晰、內容準確、印章齊全。3.票據的開具應與實際發生的經濟業務相符，不得虛開、多開或開具與實際交易不符的票據。4.作廢的票據應加蓋“作廢”戳記，并完整保存各聯次，不得擅自銷毀。（二）開具流程1.業務部門在發生經濟業務需要開具票據時，應根據實際交易情況填寫《開票申請單》，注明客戶名稱、開票內容、金額、稅率等信息，并附上相關業務合同或協議等證明材料。2.《開票申請單》經部門負責人審核簽字后，提交給財務部。3.財務部審核人員對《開票申請單》及相關證明材料進行審核，核實經濟業務的真實性、合法性和完整性，審核無誤后按照規定開具票據。4.開具的票據應及時交付給客戶，并要求客戶在《票據交付簽收單》上簽字確認。六、票據保管（一）保管要求1.財務部應設立專門的票據保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等保管設備，確保票據的安全存放。2.票據保管人員應妥善保管各類票據，防止票據被盜、遺失、損毀或受潮、發霉等。3.已開具的票據存根聯及作廢票據應按照會計檔案管理的要求進行保管，定期裝訂成冊，妥善存放，保存期限按照國家法律法規的規定執行。（二）保管期限1.發票存根聯和發票登記簿應當保存5年。2.財政票據存根保存期限一般為5年，法律、行政法規另有規定的除外。3.其他票據的保管期限由公司根據實際情況確定，但不得低于國家相關法律法規規定的最低期限。（三）盤點與清查1.財務部應定期對票據進行盤點，每月至少盤點一次，確保賬實相符。盤點時，應編制《票據盤點表》，詳細記錄票據的種類、號碼、數量、起止號碼、結存數量等信息，并與《票據備查簿》進行核對。2.如發現票據賬實不符，應及時查明原因，屬于丟失、被盜等情況的，應立即報告公司領導，并向稅務機關、財政部門等相關部門掛失、報備，同時采取相應的補救措施。3.每年末，財務部應組織一次全面的票據清查工作，對全年票據的領購、使用、保管等情況進行清查核對，確保票據管理工作規范、有序。七、票據核銷（一）核銷原則1.已開具的票據在款項結清或業務完成后，應及時辦理核銷手續。2.核銷票據時，應確保票據的真實性、合法性和完整性，與相關業務資料和證明相互印證。（二）核銷流程1.業務部門在款項結清或業務完成后，應及時將已開具的票據存根聯及相關業務資料整理齊全，提交給財務部。2.財務部核銷人員對提交的票據存根聯及業務資料進行審核，核對票據開具的內容與實際業務是否相符，入賬金額是否準確，相關手續是否完備等。3.審核無誤后，在《票據備查簿》及相關票據存根聯上注明核銷日期、金額等信息，并將已核銷票據存根聯按照會計檔案管理要求進行裝訂歸檔。（三）特殊情況處理1.對于因客戶原因導致票據無法及時核銷的，業務部門應及時與客戶溝通協調，督促客戶盡快辦理相關手續。如確實無法收回已開具票據的，應取得客戶出具的證明，并注明原因、金額等信息，報經公司領導批準后，方可進行核銷處理。2.對于由于公司自身原因需要重新開具票據的，應在原票據上注明“作廢”字樣，并妥善保管，同時按照規定的流程重新開具票據，并進行相應的賬務處理。八、票據遺失處理（一）掛失報備1.一旦發現票據遺失，票據保管人員或使用人員應立即向公司領導報告，并及時采取掛失措施。2.屬于發票遺失的，應在發現遺失當日書面報告主管稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。3.屬于財政票據遺失的，應及時向同級財政部門掛失，并按照財政部門的要求進行處理。（二）責任追究1.對因保管不善或使用不當導致票據遺失的責任人，公司將視情節輕重給予相應的處罰，包括批評教育、罰款、解除勞動合同等。2.因票據遺失給公司造成經濟損失的，責任人應承擔相應的賠償責任。九、監督檢查與違規處理（一）監督檢查1.財務部定期對公司票據管理情況進行自查，及時發現和糾正存在的問題。2.審計部門不定期對公司票據管理情況進行審計監督，檢查票據管理制度的執行情況，提出改進意見和建議。3.稅務機關、財政部門等外部監管部門對公司票據使用情況進行檢查時，公司應積極配合，如實提供相關資料和信息。（二）違規處理1.對于違反本制度規定使用票據的行為，公司將責令相關責任人立即改正，并根據情節輕重給予批評教育、警告、罰款等處罰。2.對于違反國家法律法規及稅務機關、財政部門規定開具票據的行為，公司將依法承擔相應的法律責任，同時對相關責任人