企業(yè)對外信用管理制度一、總則（一）目的為加強企業(yè)對外信用管理，規(guī)范信用行為，防范信用風險，維護企業(yè)合法權益，提高企業(yè)市場競爭力，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)在與供應商、客戶、合作伙伴等外部機構進行業(yè)務往來過程中的信用管理活動。（三）基本原則1.風險可控原則在開展對外業(yè)務時，充分評估信用風險，采取有效措施進行風險控制，確保企業(yè)利益不受損失。2.動態(tài)管理原則根據合作方的信用狀況變化，及時調整信用政策和管理措施，實現動態(tài)化管理。3.信息共享原則建立內部信用信息共享機制，確保各部門之間及時溝通信用信息，協(xié)同開展信用管理工作。4.合法合規(guī)原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策，依法進行信用管理活動。二、信用管理組織與職責（一）信用管理委員會1.組成由企業(yè)高層管理人員擔任主任，財務、銷售、采購、法務等部門負責人為成員。2.職責（1）審議企業(yè)信用管理戰(zhàn)略、政策和制度。（2）審批重大信用決策，如重大客戶授信額度、重大信用風險事項處理等。（3）協(xié)調各部門在信用管理工作中的關系，解決信用管理中的重大問題。（二）信用管理部門1.設立企業(yè)應設立專門的信用管理部門，配備專業(yè)的信用管理人員。2.職責（1）制定和執(zhí)行企業(yè)信用管理制度。（2）收集、整理、分析合作方的信用信息，建立信用檔案。（3）評估合作方的信用狀況，確定信用額度和信用期限。（4）監(jiān)控合作方的信用風險，及時預警并提出風險應對措施。（5）與合作方進行信用溝通與協(xié)調，處理信用糾紛。（三）相關部門職責1.銷售部門（1）負責客戶開發(fā)與維護，及時向信用管理部門提供客戶信息。（2）協(xié)助信用管理部門進行客戶信用評估，跟蹤客戶信用狀況變化。（3）按照信用政策執(zhí)行銷售業(yè)務，對超信用額度和期限的客戶及時反饋。2.采購部門（1）負責供應商開發(fā)與管理，提供供應商信用信息。（2）配合信用管理部門對供應商進行信用評估，參與供應商信用額度確定。（3）監(jiān)督供應商履行合同情況，及時反饋供應商信用風險。3.財務部門（1）負責提供財務數據，協(xié)助信用管理部門進行信用分析。（2）監(jiān)控企業(yè)信用交易的資金流動，對信用風險進行財務預警。（3）負責應收賬款的核算與管理，定期與信用管理部門核對賬目。4.法務部門（1）提供法律支持，審查信用管理相關合同和文件。（2）參與重大信用風險事項的處理，提供法律意見和建議。（3）協(xié)助處理信用糾紛，維護企業(yè)合法權益。三、信用信息收集與管理（一）信用信息來源1.內部信息（1）企業(yè)各部門在業(yè)務活動中產生的與合作方相關的信息，如交易記錄、往來賬款、合同履行情況等。（2）企業(yè)內部的財務報表、審計報告、信用評級等資料。2.外部信息（1）政府部門公開的企業(yè)信用信息，如工商登記信息、稅務繳納記錄、行政處罰信息等。（2）金融機構提供的合作方信用報告，包括貸款記錄、還款情況等。（3）第三方信用評級機構發(fā)布的合作方信用評級報告。（4）行業(yè)協(xié)會、商會等組織提供的行業(yè)信用信息。（5）媒體報道、網絡信息等其他公開渠道獲取的合作方信用信息。（二）信用信息收集渠道1.主動收集信用管理部門定期通過電話、郵件、實地走訪等方式，向合作方收集信用信息。2.系統(tǒng)采集利用企業(yè)內部的業(yè)務管理系統(tǒng)、財務系統(tǒng)等，自動采集與合作方相關的信用數據。3.外部購買購買第三方信用評級機構的報告，獲取合作方更全面的信用信息。4.信息共享與政府部門、金融機構、行業(yè)協(xié)會等建立信息共享機制，獲取合作方的信用信息。（三）信用信息整理與分析1.信用管理部門對收集到的信用信息進行分類、整理和歸檔，建立完善的信用檔案。2.運用科學的分析方法，對合作方的信用狀況進行評估，包括信用等級評定、信用風險評估等。3.定期撰寫信用分析報告，為企業(yè)決策提供參考依據。（四）信用信息更新與維護1.信用管理部門定期對信用檔案進行更新，確保信用信息的及時性和準確性。2.當合作方的信用狀況發(fā)生重大變化時，相關部門應及時將信息反饋給信用管理部門，以便及時調整信用管理措施。四、信用評估與授信管理（一）信用評估指標與方法1.信用評估指標（1）基本情況：包括企業(yè)注冊登記信息、經營年限、經營范圍等。（2）財務狀況：如資產負債表、利潤表、現金流量表等財務指標。（3）經營能力：市場份額、銷售增長率、盈利能力等。（4）信用記錄：銀行貸款還款記錄、商業(yè)信用記錄等。（5）行業(yè)地位：在行業(yè)內的排名、聲譽等。2.信用評估方法（1）定性評估：通過對合作方的基本情況、經營管理水平、信用記錄等方面進行綜合分析，給出定性評價。（2）定量評估：運用財務比率分析、信用評分模型等方法，對合作方的信用狀況進行量化評估。（3）綜合評估：將定性評估和定量評估結果相結合，得出合作方的綜合信用評估結論。（二）信用等級評定1.根據信用評估結果，將合作方劃分為不同的信用等級，如AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C、D級。2.信用等級評定標準如下：（1）AAA級：信用狀況優(yōu)秀，償債能力強，經營管理規(guī)范，發(fā)展前景良好，在行業(yè)內具有較高的信譽。（2）AA級：信用狀況良好，償債能力較強，經營管理較規(guī)范，發(fā)展前景較好，具有較強的市場競爭力。（3）A級：信用狀況較好，償債能力一般，經營管理基本規(guī)范，發(fā)展前景一般，市場競爭力一般。（4）BBB級：信用狀況一般，償債能力有一定保障，經營管理存在一些問題，發(fā)展前景存在一定不確定性。（5）BB級：信用狀況較差，償債能力較弱，經營管理問題較多，發(fā)展前景不太樂觀。（6）B級：信用狀況差，償債能力不足，經營管理混亂，發(fā)展前景堪憂。（7）CCC級：信用狀況很差，償債能力嚴重不足，經營管理面臨重大困境，發(fā)展前景黯淡。（8）CC級：信用狀況極差，償債能力極度不足，經營管理瀕臨破產邊緣。（9）C級：信用狀況惡化，償債能力喪失，經營管理已無法正常運轉。（10）D級：信用狀況已完全違約，存在欺詐等嚴重不良行為。（三）授信管理1.授信額度確定根據合作方的信用等級、經營狀況、市場需求等因素，確定其授信額度。授信額度包括信用額度、信用期限等。2.授信審批流程（1）合作方提出授信申請，填寫授信申請表。（2）信用管理部門對申請資料進行初審，提出初審意見。（3）相關部門（如銷售、采購、財務等）對初審意見進行會簽。（4）信用管理委員會審批授信申請，確定授信額度和信用期限。3.授信調整（1）定期對合作方的授信額度進行重新評估和調整，根據其信用狀況變化及時調整授信額度。（2）當合作方出現重大經營變化、信用風險事件等情況時，應立即調整其授信額度。五、信用風險監(jiān)控與預警（一）信用風險監(jiān)控指標1.應收賬款周轉率：反映企業(yè)應收賬款回收速度。2.逾期賬款率：統(tǒng)計逾期未收回賬款的比例。3.壞賬率：計算壞賬損失占應收賬款的比例。4.合作方經營業(yè)績指標：如銷售額、利潤等變化情況。5.合作方信用評級變化：跟蹤合作方信用等級的升降。（二）信用風險監(jiān)控方式1.定期監(jiān)控信用管理部門定期（如每月、每季度）對合作方的信用風險指標進行分析和監(jiān)控，生成信用風險監(jiān)控報告。2.實時監(jiān)控利用企業(yè)內部業(yè)務管理系統(tǒng)，實時跟蹤合作方的交易情況、賬款收付情況等，及時發(fā)現信用風險跡象。3.重點監(jiān)控對信用等級較低、信用風險較高的合作方進行重點監(jiān)控，增加監(jiān)控頻率和力度。（三）信用風險預警1.預警指標設定根據信用風險監(jiān)控指標，設定不同的預警閾值。當監(jiān)控指標達到或超過預警閾值時，發(fā)出預警信號。2.預警等級劃分預警信號分為紅色預警（高風險）、橙色預警（較高風險）、黃色預警（一般風險）三級。3.預警處理（1）當發(fā)出預警信號時，信用管理部門應立即啟動預警處理程序，分析風險原因，提出風險應對措施。（2）相關部門按照預警處理措施，采取相應的行動，如暫停業(yè)務、催收賬款、調整授信額度等，降低信用風險。六、應收賬款管理（一）應收賬款政策制定1.明確應收賬款的管理目標，如控制應收賬款規(guī)模、提高賬款回收率等。2.制定應收賬款的信用期限、信用額度、收款政策等。3.規(guī)定應收賬款的核算方法和賬務處理流程。（二）應收賬款日常管理1.銷售部門負責與客戶簽訂銷售合同，明確賬款結算方式、期限等條款。2.財務部門及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回情況，定期與客戶核對賬目。3.信用管理部門跟蹤應收賬款的回收情況，對應收賬款逾期情況進行預警。（三）應收賬款催收1.逾期賬款催收流程（1）信用管理部門向逾期客戶發(fā)送催款通知，提醒其按時還款。（2）對于多次催款仍未還款的客戶，采取進一步的催收措施，如電話催收、上門催收、律師函催收等。（3）對于惡意拖欠賬款的客戶，通過法律途徑追討欠款。2.催收責任劃分（1）銷售部門負責與客戶溝通協(xié)調，協(xié)助催收賬款。（2）信用管理部門負責組織催收工作，制定催收方案。（3）財務部門提供應收賬款的相關數據和信息，配合催收工作。（四）壞賬管理1.壞賬確認對于符合壞賬條件的應收賬款，按照企業(yè)會計準則和相關規(guī)定進行壞賬確認。2.壞賬處理（1）計提壞賬準備：按照一定比例對應收賬款計提壞賬準備，計入當期損益。（2）壞賬核銷：經批準后，對確認的壞賬進行核銷處理，沖減壞賬準備和應收賬款賬面價值。七、信用糾紛處理（一）信用糾紛預防1.在簽訂合同前，對合同條款進行嚴格審查，明確雙方的權利義務，避免因合同漏洞引發(fā)信用糾紛。2.在業(yè)務往來過程中，保持與合作方的良好溝通，及時解決出現的問題，避免矛盾激化。（二）信用糾紛處理流程1.當發(fā)生信用糾紛時，相關部門應及時向信用管理部門報告。2.信用管理部門組織相關人員對糾紛情況進行調查，收集證據。3.根據調查結果，提出糾紛解決方案，與合作方進行協(xié)商解決。4.如協(xié)商不成，可通過仲