人民醫院資產管理制度一、總則（一）目的為了加強人民醫院資產的管理，維護資產的安全與完整，提高資產使用效益，保障醫院各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于人民醫院各科室、部門以及全體員工。（三）資產定義本制度所稱資產，是指醫院擁有或控制的能以貨幣計量的經濟資源，包括固定資產、流動資產、無形資產等。1.固定資產：是指單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。2.流動資產：是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括庫存現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。3.無形資產：是指醫院為開展醫療服務等活動或為管理目的而持有的且沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。（四）管理原則1.統一領導、歸口管理：醫院資產實行統一領導，由醫院財務部門負責資產的綜合管理，各職能部門按其職責分工，負責資產的歸口管理。2.分級負責、責任到人：按照資產的使用部門和管理權限，明確各級管理人員的職責，做到責任到人。3.物盡其用、提高效益：合理配置資產，提高資產使用效率，充分發揮資產的效能，避免資產閑置和浪費。4.規范核算、如實反映：按照國家有關財務會計制度的規定，對資產進行規范核算，如實反映資產的增減變動和結存情況。二、固定資產管理（一）固定資產購置1.購置計劃各科室根據業務發展需要，每年年底前提出下一年度固定資產購置計劃，詳細說明購置資產的名稱、規格型號、數量、用途、預計金額等。醫院設備管理部門對各科室的購置計劃進行匯總、審核，結合醫院整體發展規劃和資金狀況，提出綜合平衡意見，報醫院領導審批。2.采購實施經批準的固定資產購置計劃，由醫院采購部門按照政府采購等相關規定組織實施采購。采購過程中，要嚴格按照采購程序進行，確保采購行為合法、合規、公開、公正。采購合同簽訂后，采購部門應及時將合同副本送交財務部門和設備管理部門備案。（二）固定資產驗收1.驗收組織固定資產到貨后，由設備管理部門牽頭，會同采購部門、使用科室等相關人員組成驗收小組，對固定資產進行驗收。驗收小組應根據采購合同、技術協議等要求，對固定資產的數量、規格型號、質量、性能等進行逐一核對。2.驗收內容檢查固定資產的外觀是否完好，有無損壞、變形等情況。核對固定資產的數量、規格型號是否與合同一致。測試固定資產的性能指標是否符合要求，運行是否正常。檢查固定資產的隨機附件、資料是否齊全。3.驗收報告驗收合格后，驗收小組應填寫固定資產驗收報告，由驗收人員簽字確認。驗收報告應包括固定資產的名稱、規格型號、數量、購置日期、供應商、驗收情況等內容。驗收報告一式三份，設備管理部門、財務部門、使用科室各留存一份。（三）固定資產入賬1.入賬依據財務部門根據固定資產驗收報告、采購發票等相關憑證，按照國家有關財務會計制度的規定，及時辦理固定資產入賬手續。對于需要安裝調試的固定資產，在安裝調試完畢并驗收合格后，方可辦理入賬手續。2.入賬價值固定資產入賬價值包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產，應當按照各項固定資產公允價值比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產的成本。（四）固定資產折舊1.折舊方法醫院固定資產折舊采用年限平均法計提。固定資產折舊年限按照國家有關規定執行，一般設備折舊年限為5年，專用設備折舊年限為8年。2.折舊計算財務部門每月按照固定資產折舊方法和折舊年限，計算當月應計提的固定資產折舊額，并編制固定資產折舊計算表。固定資產折舊計算表應包括固定資產名稱、規格型號、原值、折舊年限、月折舊率、月折舊額等內容。3.折舊賬務處理財務部門根據固定資產折舊計算表，進行固定資產折舊的賬務處理，借記“醫療業務成本”等科目，貸記“累計折舊”科目。（五）固定資產清查1.清查組織醫院每年至少組織一次固定資產清查，由財務部門牽頭，會同設備管理部門、各使用科室等相關人員組成清查小組，對固定資產進行全面清查。清查小組應制定詳細的清查方案，明確清查的范圍、方法、步驟和時間安排等。2.清查內容核對固定資產的賬實是否相符，包括固定資產的數量、規格型號、存放地點等。檢查固定資產的使用狀況，是否存在閑置、損壞、丟失等情況。核實固定資產的折舊計提是否準確。3.清查報告清查結束后，清查小組應編制固定資產清查報告，詳細說明清查情況，包括清查的范圍、方法、結果等。對于清查中發現的問題，應分析原因，提出處理意見和建議。固定資產清查報告一式三份，財務部門、設備管理部門、醫院領導各留存一份。（六）固定資產處置1.處置范圍固定資產處置包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。符合下列條件之一的固定資產，可以申請處置：已達到規定使用年限且不能繼續使用的；技術性能落后，耗能高、效率低，經濟效益差的；嚴重損壞，無法修復的；因自然災害等不可抗力因素導致毀損、滅失的；盤虧、呆賬及非正常損失的；閑置或不需用的；其他需要處置的。2.處置程序固定資產使用科室提出處置申請，填寫固定資產處置申請表，詳細說明處置固定資產的名稱、規格型號、數量、原值、凈值、購置日期、處置原因等。設備管理部門對處置申請進行審核，提出審核意見，報醫院領導審批。經批準的固定資產處置申請，由醫院財務部門按照國有資產管理的有關規定，委托具有相應資質的評估機構進行評估，確定處置價格。固定資產處置價格確定后，由醫院采購部門按照公開、公正、公平的原則，通過拍賣、招標等方式進行處置。固定資產處置完畢后，財務部門根據處置收入和相關憑證，及時辦理固定資產核銷手續。3.處置收入管理固定資產處置收入應按照國家有關規定，及時足額上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。財務部門應加強對固定資產處置收入的核算和管理，確保處置收入的安全、完整。三、流動資產管理（一）貨幣資金管理1.現金管理醫院應嚴格遵守國家現金管理規定，控制現金的使用范圍和限額。現金收支應及時入賬，做到日清月結，賬款相符。財務部門應定期對現金進行盤點，確保現金安全。2.銀行存款管理醫院應按照國家有關規定，開立銀行賬戶，并嚴格按照銀行賬戶管理規定使用賬戶。銀行存款收支應及時入賬，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。加強對銀行存款賬戶的管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。（二）應收及預付款項管理1.應收賬款管理醫院應加強對應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理部門和責任人。財務部門應定期對應收賬款進行清理，及時與患者或相關單位核對賬目，督促其及時還款。對于長期拖欠的應收賬款，應采取有效措施進行催收，必要時可通過法律途徑解決。2.預付款項管理醫院預付款項應嚴格按照合同約定支付，并在規定的時間內進行結算。財務部門應加強對預付款項的跟蹤管理，及時了解預付款項的使用情況和結算情況。對于超過合同約定時間仍未結算的預付款項，應及時查明原因，采取措施進行處理。（三）存貨管理1.存貨采購醫院存貨采購應按照醫院物資采購管理規定進行，嚴格執行采購審批程序。采購部門應根據醫院業務需要和庫存情況，合理確定存貨采購數量和采購時間，避免存貨積壓或缺貨。存貨采購應選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保存貨質量。2.存貨驗收存貨到貨后，由倉庫管理部門會同采購部門、使用科室等相關人員進行驗收。驗收內容包括存貨的數量、規格型號、質量、性能等，確保存貨符合采購合同要求。驗收合格后，倉庫管理部門應填寫存貨驗收單，由驗收人員簽字確認。3.存貨入庫倉庫管理部門根據存貨驗收單，辦理存貨入庫手續，將存貨分類存放，并建立存貨明細賬。存貨入庫時，應按照實際成本計價，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。4.存貨保管倉庫管理部門應加強對存貨的保管，建立健全存貨保管制度，確保存貨安全。存貨應分類存放，標識清晰，便于查找和盤點。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。5.存貨發出醫院各科室領用存貨時，應填寫存貨領用單，經科室負責人簽字批準后，到倉庫管理部門領取。倉庫管理部門根據存貨領用單，辦理存貨發出手續，并登記存貨明細賬。存貨發出應按照先進先出、加權平均等方法計價。6.存貨盤點醫院每年至少組織一次存貨盤點，由倉庫管理部門牽頭，會同財務部門、各使用科室等相關人員組成盤點小組，對存貨進行全面盤點。盤點小組應制定詳細的盤點方案，明確盤點的范圍、方法、步驟和時間安排等。盤點結束后，盤點小組應編制存貨盤點報告，詳細說明盤點情況，包括盤點的范圍、方法、結果等。對于盤點中發現的問題，應分析原因，提出處理意見和建議。存貨盤點報告一式三份，倉庫管理部門、財務部門、醫院領導各留存一份。四、無形資產管理（一）無形資產取得1.外購無形資產醫院外購無形資產，應按照國家有關規定進行采購，簽訂采購合同。外購無形資產的成本包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。2.自行研發無形資產醫院自行研發無形資產，應按照國家有關規定，制定研發計劃，明確研發項目的目標、內容、進度、預算等。自行研發無形資產的支出，應區分研究階段支出和開發階段支出。研究階段支出應于發生時計入當期損益；開發階段支出滿足資本化條件的，確認為無形資產，不滿足資本化條件的，計入當期損益。自行研發無形資產達到預定用途后，應及時辦理入賬手續，并按照規定進行攤銷。（二）無形資產攤銷1.攤銷方法醫院無形資產攤銷采用直線法進行。無形資產攤銷年限按照國家有關規定執行，一般為10年。2.攤銷計算財務部門每月按照無形資產攤銷方法和攤銷年限，計算當月應計提的無形資產攤銷額，并編制無形資產攤銷計算表。無形資產攤銷計算表應包括無形資產名稱、原值、攤銷年限、月攤銷率、月攤銷額等內容。3.攤銷賬務處理財務部門根據無形資產攤銷計算表，進行無形資產攤銷的賬務處理，借記“醫療業務成本”等科目，貸記“累計攤銷”科目。（三）無形資產處置1.處置范圍無形資產處置包括出售、轉讓、對外捐贈、報廢等。符合下列條件之一的無形資產，可以申請處置：已被其他新技術所替代，且已無使用價值和轉讓價值的；已超過法律保護期限，且已不能為醫院帶來經濟利益的；其他足以證明已經喪失使用價值和轉讓價值的。2.處置程序無形資產使用科室提出處置申請，填寫無形資產處置申請表，詳細說明處置無形資產的名稱、原值、凈值、取得日期、處置原因等。醫院財務部門對處置申請進行審核，提出審核意見，報醫院領導審批。經批準的無形資產處置申請，由醫院財務部門按照國有資產管理的有關規定，委托具有相應資質的評估機構進行評估，確定處置價格。無形資產處置價格確定后，由醫院按照公開、公正、公平的原則，通過拍賣、招標等方式進行處置。無形資產處置完畢后，財務部門根據處置收入和相關憑證，及時辦理無形資產核銷手續。3.處置收入管理無形資產處置收入應按照國家有關規定，及時足額上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。財務部門應加強對無形資產處置收入的核算和管理，確保處置收入的安全、完整。五、資產清查與報告（一）資產清查1.醫院應定期組織資產清查，全面核實各類資產的實有數與賬面數是否相符，查明資產盤盈、盤虧、毀損的原因及相關情況。2.資產清查工作結束后，應編制資產清查報告，詳細說明資產清查的范圍、方法、結果以及資產盤盈、盤虧、毀損的原因和處理建議等。（二）資產報告1.醫院應按照國家有關規定，定期向上級主管部門和財政部門報送資產報告，如實反映醫院資產的數量、價值、變動情況等。2.資產報告應包括資產負債表、資產情況說明書、資產變動情況分析等內容，做到數據準確、內容完整、報送及時。六、監督與檢查（一）內部監督1.醫院內部審計部門應定期對資產管理制度的執行情況進行審計監督，檢查資產購置、驗收、入賬、使用、清查、處置等環節是否符合規定。2.各職能部門應加強對本部門資產的日常管理和監督，定期對資產使用情況進行檢查，發現問題及時整改。（二）外部監督1.接受財政部門、審計部門等有關部門的監督檢查，如實提供資產相關資料，積極配合監督檢查工作。2.根據監督檢查意見，及時整改存在的問題，完善資產管理制度。七、責任追究（一）對違反資產管理制度行為的責任認定1.因保管不善、使用不當等原因造成資產損壞、丟失的，由相關責任人承擔賠償責任。2.未經批準擅自購置、處置資產的，對相關責任人給予批評教育，并責令其限期改正；情節嚴重的，給予相應的紀律處分。3.在資產清查中，發現隱瞞不報、虛報、漏報資產等行為的，對相關責任人給予批評教育，