萬科公司成本管理制度總則目的本制度旨在規范萬科公司成本管理工作，確保成本信息的準確性、及時性和完整性，有效控制成本支出，提高公司經濟效益和市場競爭力。適用范圍本制度適用于萬科公司及其下屬各分公司、子公司的成本管理活動。基本原則1.成本效益原則：在成本管理過程中，充分考慮成本與效益的關系，確保成本控制措施的實施能夠帶來經濟效益的提升。2.全面性原則：成本管理涵蓋公司生產經營活動的全過程，包括項目規劃、設計、采購、施工、銷售等各個環節。3.動態管理原則：根據公司內外部環境的變化，及時調整成本管理策略和方法，確保成本管理的有效性。4.責任明確原則：明確各部門、各崗位在成本管理中的職責和權限，做到責任到人。成本管理組織與職責成本管理委員會1.組成：由公司高層管理人員、各相關部門負責人組成。2.職責：審議公司成本管理戰略、政策和制度。審批重大成本支出項目。協調各部門在成本管理工作中的關系。監督成本管理工作的執行情況。成本管理部門1.設置：公司設立成本管理部，負責公司成本管理的日常工作。2.職責：制定和完善成本管理制度和流程。編制成本預算和成本計劃。進行成本核算和成本分析。監控成本執行情況，及時發現和解決成本管理中的問題。參與項目的招投標、合同談判等工作，提供成本方面的專業意見。其他部門1.職責：各部門負責本部門成本的控制和管理，配合成本管理部做好相關工作。提供本部門成本管理相關的數據和信息。執行成本管理部下達的成本控制任務。對本部門成本管理工作進行自我評估和改進。成本預算管理預算編制1.編制依據：公司戰略規劃和年度經營目標。歷史成本數據和業務數據。市場價格信息和行業標準。2.編制流程：成本管理部根據公司年度經營目標，制定成本預算編制方案，明確預算編制的范圍、方法、時間要求等。各部門按照成本預算編制方案，結合本部門業務計劃，編制本部門成本預算草案。成本管理部對各部門成本預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司成本預算初稿。成本預算初稿提交成本管理委員會審議，經批準后下達執行。預算執行與監控1.預算執行：各部門嚴格按照下達的成本預算執行，確保成本支出控制在預算范圍內。2.預算監控：成本管理部定期對成本預算執行情況進行監控和分析，及時發現偏差并采取措施進行調整。建立成本預算預警機制，當成本支出接近或超過預算時，及時發出預警信號，提醒相關部門采取措施控制成本。預算調整1.調整條件：公司戰略規劃、經營目標發生重大變化。市場價格波動較大，導致成本預算與實際情況出現較大偏差。不可抗力因素導致成本支出增加。2.調整流程：由提出調整預算的部門填寫預算調整申請表，說明調整原因、調整金額等。成本管理部對預算調整申請表進行審核，提出審核意見。預算調整申請表經成本管理委員會審議批準后，下達調整后的成本預算。成本核算管理核算對象1.項目成本核算：以公司開發的各個項目為核算對象，對項目開發過程中的成本進行核算。2.部門成本核算：以公司各部門為核算對象，對部門發生的成本進行核算。核算方法1.成本分類：將成本分為直接成本和間接成本。直接成本是指能夠直接計入項目或產品成本的費用，如土地成本、建筑安裝工程費等；間接成本是指不能直接計入項目或產品成本，需要通過一定方法分配計入的費用，如管理費用、銷售費用等。2.核算方法：采用制造成本法進行成本核算，即只將與產品生產直接相關的成本計入產品成本，而將管理費用、銷售費用等作為期間費用直接計入當期損益。核算流程1.成本數據收集：各部門按照成本管理部的要求，及時收集、整理本部門發生的成本數據，并報送成本管理部。2.成本數據錄入：成本管理部將收集到的成本數據錄入成本核算系統，進行成本核算。3.成本報表編制：成本管理部根據成本核算結果，編制成本報表，包括成本明細表、成本匯總表等。4.成本分析：成本管理部對成本報表進行分析，找出成本變動的原因，為成本控制提供依據。成本控制管理設計階段成本控制1.方案設計：在項目方案設計階段，充分考慮成本因素，進行多方案比較，選擇最優方案。2.限額設計：制定項目限額設計指標，明確各專業設計的成本控制目標，確保設計成果滿足成本要求。采購階段成本控制1.供應商管理：建立供應商評估和選擇機制，選擇優質、低價的供應商。2.采購招標：通過公開招標、邀請招標等方式，選擇合適的供應商，確保采購價格合理。3.采購合同管理：加強采購合同管理，嚴格審核合同條款，確保合同執行過程中的成本控制。施工階段成本控制1.工程進度管理：合理安排工程進度，避免因工期延誤導致成本增加。2.工程質量管理：加強工程質量管理，減少因質量問題導致的返工和維修成本。3.工程變更管理：嚴格控制工程變更，對變更進行必要性和經濟性分析，確保變更后的成本不超過原預算。銷售階段成本控制1.銷售策略制定：根據市場情況和項目特點，制定合理的銷售策略，確保銷售價格合理，銷售成本可控。2.銷售費用管理：加強銷售費用管理，嚴格控制銷售費用支出，提高銷售費用的使用效益。成本分析與考核成本分析1.定期分析：成本管理部定期對公司成本情況進行分析，形成成本分析報告，為公司決策提供依據。2.專項分析：針對成本管理中的重點、難點問題，進行專項分析，提出解決方案。成本考核1.考核指標：建立成本考核指標體系，包括成本降低率、成本控制偏差率等。2.考核對象：對各部門、各項目負責人進行成本考核。3.考核周期：按季度或年度進行考核。4.考核結果應用：將成本考核結果與部門和個人的績效掛鉤，對成本控制優秀的部門和個人進行獎勵，對成本控制不力的部門和個人進行懲罰。成本信息管理信息收集1.內部信息收集：各部門按照成本管理部的要求，定期收集、整理本部門成本管理相關的信息，包括成本數據、業務數據、合同信息等。2.外部信息收集：成本管理部通過市場調研、行業分析等方式，收集外部成本信息，包括市場價格信息、行業成本水平等。信息處理與存儲1.信息處理：成本管理部對收集到的成本信息進行整理、分析和加工，形成有用的成本信息。2.信息存儲：將成本信息存儲在公司成本管理信息系統中，確保信息的安全、完整和可查詢。信息傳遞與共享1.信息傳遞：成本管理部定期將成本信息傳遞給相關部門和人員，確保信息的及時溝通。2.信息共享：建立成本信息共享平臺，實現公司內部成本信息的共享，提高成本管理效率。