企業貨幣資金管理制度一、總則（一）目的為加強企業貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金的使用效益，根據國家有關法律法規和企業實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.嚴格遵守國家有關貨幣資金管理的法律法規，確保貨幣資金收支合法合規。2.實行錢賬分管，相互牽制，確保貨幣資金的安全。3.規范貨幣資金業務流程，提高工作效率，保證貨幣資金的及時、準確收付。4.加強貨幣資金的預算管理，合理安排資金，提高資金使用效益。二、崗位分工與授權批準（一）崗位分工1.企業應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。2.貨幣資金業務的不相容崗位至少應當包括：貨幣資金支付的審批與執行；貨幣資金的保管與盤點清查；貨幣資金的會計記錄與審計監督。3.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。（二）授權批準1.企業應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。2.審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。3.經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。4.企業應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務：支付申請。企業有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付企業是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。三、現金管理（一）現金的收付范圍1.企業可以在下列范圍內使用現金：職工工資、津貼；個人勞務報酬；根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；向個人收購農副產品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。2.前款結算起點定為1000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。（二）現金的庫存限額1.企業應當根據實際需要，核定庫存現金限額。庫存現金限額由開戶銀行根據企業的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。一般按照企業35天日常零星開支所需確定。邊遠地區和交通不便地區的企業庫存現金限額，可按多于5天但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。2.企業必須嚴格遵守庫存現金限額，超過部分應當及時存入銀行。（三）現金的收付程序1.現金收入必須及時入賬，不得坐支現金。嚴禁收款不入賬，私設“小金庫”。2.企業取得的現金收入，應及時開具收款收據，并在收款收據上加蓋財務專用章或發票專用章。收款收據應按順序編號，一式三聯，分別為存根聯、收據聯和記賬聯。3.企業支付現金，可以從本企業庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業應定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。4.企業從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。5.企業因采購地點不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現金的，應向開戶銀行提出申請，經開戶銀行審核后，予以支付現金。（四）現金的盤點清查1.企業應當建立現金盤點制度，由出納人員每日終了對庫存現金進行盤點，并與現金日記賬余額進行核對，做到賬款相符。2.企業應當定期或不定期地進行現金清查，清查人員包括財務人員、審計人員等。清查時，應編制現金盤點報告表，注明現金溢缺的金額和原因，并及時進行處理。3.如發現現金短缺，屬于應由責任人賠償的部分，借記“其他應收款——應收現金短缺款（××個人）”或“庫存現金”等科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目；屬于應由保險公司賠償的部分，借記“其他應收款——應收保險賠款”科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目；屬于無法查明的其他原因，根據管理權限，經批準后處理，借記“管理費用——現金短缺”科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。4.如發現現金溢余，屬于應支付給有關人員或單位的，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“其他應付款——應付現金溢余（××個人或單位）”科目；屬于無法查明原因的現金溢余，經批準后，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“營業外收入——現金溢余”科目。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶的開立、變更與撤銷1.企業應當按照國家有關規定，由財會部門統一開立銀行賬戶，禁止其他部門擅自開立銀行賬戶。2.企業應當嚴格按照銀行賬戶管理規定使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶套取銀行信用。3.企業因業務需要變更銀行賬戶的，應當及時辦理變更手續，并通知相關部門和人員。4.企業銀行賬戶因不再使用等原因需要撤銷的，應當及時辦理撤銷手續，并將銀行賬戶余額及相關資料及時清理。（二）銀行存款的收付程序1.企業應當嚴格遵守銀行結算紀律，不得簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金。2.企業收到銀行存款時，應及時將銀行收款憑證與銀行對賬單進行核對，確保收款金額準確無誤。核對無誤后，編制收款憑證，并登記銀行存款日記賬。3.企業支付銀行存款時，應根據審核無誤的付款憑證，通過銀行轉賬等方式進行支付，并及時登記銀行存款日記賬。4.企業應當定期與銀行核對銀行存款賬目，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。（三）銀行存款余額調節表的編制1.銀行存款余額調節表是在銀行對賬單余額與企業銀行存款日記賬余額的基礎上，各自加上對方已收、本單位未收賬項數額，減去對方已付、本單位未付賬項數額，以調整雙方余額使其一致的一種調節方法。2.編制銀行存款余額調節表的步驟如下：核對賬目。將銀行對賬單的余額與企業銀行存款日記賬的余額進行核對，找出兩者之間的差異。查找未達賬項。未達賬項是指企業與銀行之間，由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬，而另一方因尚未接到憑證因而未登記入賬的款項。未達賬項主要有以下四種情況：企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬；企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬；銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬；銀行已付款入賬，企業尚未付款入賬。編制調節表。根據未達賬項，編制銀行存款余額調節表，計算公式如下：企業銀行存款日記賬余額+銀行已收企業未收賬項銀行已付企業未付賬項=銀行對賬單余額+企業已收銀行未收賬項企業已付銀行未付賬項調整賬目。銀行存款余額調節表只是為了核對賬目，并不能作為調整銀行存款賬面余額的原始憑證。企業應在收到銀行轉來的有關原始憑證后，再據以編制記賬憑證登記入賬。五、票據及有關印章的管理（一）票據管理1.企業應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。2.企業應當按照規定購買、使用、保管銀行匯票、商業匯票、銀行本票和支票等票據，確保票據的真實性、合法性和有效性。3.企業應當加強對票據背書轉讓的管理，嚴格按照規定的程序進行背書轉讓，確保票據背書的連續性和真實性。4.企業應當定期對票據進行盤點清查，確保票據的安全和完整。如發現票據遺失或被盜用，應及時采取措施進行掛失止付，并向有關部門報告。（二）印章管理1.企業應當加強與貨幣資金相關的印章的管理，明確各種印章的保管、使用、審批等環節的職責權限和程序，確保印章的安全和正確使用。2.企業財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。3.按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。4.企業應當嚴格印章的使用審批程序，未經授權，任何人不得擅自使用印章。印章使用時，應填寫印章使用登記表，注明使用日期、用途、金額等內容，并經相關負責人審批后，方可使用。5.企業應當定期對印章進行盤點清查，確保印章的安全和完整。如發現印章遺失或被盜用，應及時采取措施進行掛失，并向有關部門報告。六、監督檢查（一）監督檢查機構企業應當建立健全貨幣資金內部控制的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。監督檢查機構或人員應獨立于貨幣資金業務經辦部門和崗位，確保監督檢查的獨立性和權威性。（二）監督檢查內容1.貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容崗位混崗的現象。2.貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。3.支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。4.票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。（三）監督檢查結果的處理1.對于監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，企業應當