會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.準(zhǔn)確性原則會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)處理，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和有效性，為公司決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。4.崗位分離原則會(huì)計(jì)與出納崗位應(yīng)相互分離、相互制約，不得由一人兼任，以防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.保密性原則財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司保密制度，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息予以保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和資金運(yùn)作等工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并具備一定的工作經(jīng)驗(yàn)。2.根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財(cái)務(wù)工作需要，配備足夠數(shù)量的會(huì)計(jì)人員，確保財(cái)務(wù)工作的正常開展。3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算辦法，并監(jiān)督執(zhí)行。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，為公司提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)預(yù)算，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和工作能力。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，如稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等，維護(hù)公司的良好形象。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的完整和安全。對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄收入、成本、費(fèi)用等財(cái)務(wù)信息。協(xié)助會(huì)計(jì)主管編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，解答有關(guān)財(cái)務(wù)問題，提供財(cái)務(wù)服務(wù)。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)編制收付款憑證，及時(shí)傳遞相關(guān)財(cái)務(wù)資料。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循歷史成本原則，各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。除法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。3.會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，對(duì)可能發(fā)生的資產(chǎn)減值損失、負(fù)債等，應(yīng)合理估計(jì)并計(jì)提相應(yīng)的準(zhǔn)備，以確保公司財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)健性。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等。4.會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。5.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，記賬憑證的編制應(yīng)做到內(nèi)容完整、摘要清楚、會(huì)計(jì)分錄正確、編號(hào)連續(xù)。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐筆登記。2.會(huì)計(jì)賬簿的啟用應(yīng)填寫賬簿啟用表，并加蓋單位公章和會(huì)計(jì)主管人員、記賬人員的名章。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號(hào)的頁(yè)碼順序登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。4.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料是否相符。賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)應(yīng)每月至少進(jìn)行一次。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.會(huì)計(jì)主管應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋單位公章和會(huì)計(jì)主管人員的名章，并按時(shí)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，一般按照公司35天的日常零星開支所需確定。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。當(dāng)日收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。3.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍使用，主要用于職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出等。4.支付現(xiàn)金應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并由開戶銀行核定坐支范圍和限額。5.公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支的管理和監(jiān)督。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬款相符，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。會(huì)計(jì)主管應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金安全。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部門備案。2.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。3.出納人員應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了應(yīng)結(jié)出余額，并與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明原因，及時(shí)處理。4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由會(huì)計(jì)人員編制，調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)與銀行存款日記賬余額一致。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，并在結(jié)算憑證到達(dá)后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資金審批與支付1.公司應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，未經(jīng)審批不得支付。2.資金審批應(yīng)按照“誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行，審批人員應(yīng)認(rèn)真審核資金支出的合理性、合法性和必要性，確保資金使用安全、有效。3.資金支付應(yīng)按照審批后的支付申請(qǐng)進(jìn)行，出納人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)支付憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，無(wú)誤后辦理支付手續(xù)。4.對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的透明度和公正性。五、票據(jù)與印章管理（一）票據(jù)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理。2.票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購(gòu)買日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、用途等信息。3.支票的簽發(fā)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，必須有經(jīng)審批的付款申請(qǐng)單，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審核簽字。支票簽發(fā)后，應(yīng)及時(shí)登記支票使用情況，注明支票號(hào)碼、金額、用途、收款單位等信息。4.發(fā)票的開具應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)登記發(fā)票開具情況，包括發(fā)票號(hào)碼、開具日期、購(gòu)貨單位名稱、金額、稅額等信息。5.收據(jù)的使用應(yīng)規(guī)范，收款時(shí)應(yīng)開具收據(jù)，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。收據(jù)存根應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行核對(duì)和核銷。（二）印章管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)印章的管理，包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章的刻制、使用、保管等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理。2.印章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立印章登記簿，詳細(xì)記錄印章的名稱、規(guī)格、啟用日期、保管人、使用情況等信息。3.財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員保管，法人章應(yīng)由法定代表人或其授權(quán)人員保管。印章的使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，必須有經(jīng)審批的用印申請(qǐng)單，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字。4.印章使用時(shí)，應(yīng)在印章使用登記簿上登記用印日期、用印內(nèi)容、用印部門、用印人等信息。嚴(yán)禁在空白支票、空白發(fā)票、空白收據(jù)等憑證上加蓋印章。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案的范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等與公司財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）財(cái)務(wù)檔案的整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)在會(huì)計(jì)年度終了后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)整理歸檔，并移交公司檔案管理部門保管。檔案管理部門應(yīng)建立財(cái)務(wù)檔案登記簿，對(duì)財(cái)務(wù)檔案的移交、保管、查閱等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲、防盜等。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年，其他財(cái)務(wù)資料應(yīng)根據(jù)其重要性和相關(guān)規(guī)定確定保管期限。（三）財(cái)務(wù)檔案的查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)在檔案管理部門指定的地點(diǎn)進(jìn)行，不得將財(cái)務(wù)檔案帶出公司。2.外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和法定代表人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)指定專人陪同，并對(duì)查閱情況進(jìn)行記錄。3.借閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)填寫借閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后，方可借閱。借閱期限一般不得超過[X]個(gè)工作日，借閱人員應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)檔案，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損壞財(cái)務(wù)檔案。借閱期滿后，應(yīng)及時(shí)歸還財(cái)務(wù)檔案。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，提出審計(jì)意見和建議。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培