企業內部財務管理制度總則1.目的本制度旨在規范企業內部財務管理，加強財務控制，確保企業財務活動合法、合規、有序進行，提高企業經濟效益，保障企業資產安全。2.適用范圍本制度適用于企業總部及所屬各分公司、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財經制度。全面性原則：涵蓋企業財務活動的全過程。準確性原則：財務信息真實、準確、完整。及時性原則：財務工作及時、高效，滿足企業管理決策需求。制衡性原則：各項財務工作相互制約、相互監督。財務機構與人員管理1.財務機構設置企業設立獨立的財務管理部門，負責統一管理企業財務工作。財務管理部門應根據企業規模和業務需求，合理設置崗位，明確各崗位職責。2.財務人員配備配備具備專業知識和技能的財務人員，包括會計、出納、財務經理等。財務人員應具備相應的從業資格證書，定期參加培訓和考核，不斷提升業務水平。3.財務人員職責會計職責：負責賬務處理、編制財務報表、稅務申報等工作。出納職責：負責現金收付、銀行結算、票據管理等工作。財務經理職責：負責財務管理部門的日常管理、財務決策支持、財務風險控制等工作。財務預算管理1.預算編制每年末，各部門應根據企業戰略目標和年度經營計劃，編制本部門下一年度預算草案。財務管理部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成企業年度預算草案。企業年度預算草案經董事會審議通過后，下達各部門執行。2.預算執行各部門應嚴格按照預算執行，確保各項預算指標的完成。財務管理部門定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。3.預算調整在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。預算調整申請應說明調整原因、調整內容和調整對預算指標的影響。資金管理1.資金籌集企業應根據經營和發展需要，合理確定資金籌集方式，包括股權融資、債權融資等。資金籌集應遵循成本效益原則，確保資金來源合法、可靠。2.資金使用企業應建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。資金使用應嚴格按照預算執行，確保資金使用合理、合規、有效。3.資金結算企業應加強資金結算管理，規范結算流程，確保資金安全、及時到賬。財務人員應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。資產管理1.流動資產貨幣資金：包括現金、銀行存款等，應嚴格按照現金管理條例和銀行結算制度進行管理。應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的催收和管理，降低壞賬風險。存貨：制定存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理，確保存貨安全、完整。2.固定資產建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、折舊、處置等流程。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。3.無形資產對企業擁有的無形資產，如商標、專利、著作權等，應加強管理和保護。按照規定進行無形資產的攤銷和核算。成本費用管理1.成本核算企業應建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。加強成本核算管理，準確計算產品成本和期間費用。2.費用控制制定費用報銷制度，明確費用報銷標準和審批流程。嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。3.成本分析定期進行成本分析，找出成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。通過成本分析，為企業決策提供依據。收入與利潤管理1.收入確認按照會計準則和相關法規的規定，準確確認企業收入。加強收入管理，確保收入真實、完整。2.利潤分配企業應按照公司法和公司章程的規定，進行利潤分配。利潤分配應兼顧股東利益和企業發展需要。財務報告與分析1.財務報告編制定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整，符合會計準則和相關法規的要求。2.財務分析對財務報告進行分析，為企業管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析等內容。財務內部控制1.內部控制制度建立健全財務內部控制制度，明確內部控制目標、原則、內容和方法。加強內部控制制度的執行和監督，確保內部控制有效。2.風險評估定期對企業財務風險進行評估，識別風險因素，制定風險應對措施。加強財務風險管理，降低財務風險對企業的影響。3.內部審計設立獨立的內部審計機構，定期對企業財務活動進行審計。內部審計應重點關注財務內部控制制度的執行情況、財務信息的真實性和準確性等。稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法規的規定，及時辦理稅務登記和納稅申報。確保納稅申報準確、及時，避免稅務風險。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，降低企業稅負。稅務籌劃應充分考慮企業實際情況和稅收政策變化。財務檔案管理1.檔案分類財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、稅務資料、合同協議等。對財務檔案進行分類整理，便于查閱和保管。2.檔案保管建立財務檔案保管制度，明確檔案保管期限和保管要求。確保財務檔案安全、完整，防止檔案丟失、損壞。3.檔案