上市公司損失管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司損失管理，規(guī)范損失的預(yù)防、識別、評估、處理及責(zé)任追究等工作，最大限度地降低公司損失，保障公司資產(chǎn)安全，維護(hù)公司利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各子公司、分公司等所屬機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱“公司”）。（三）基本原則1.預(yù)防為主原則建立健全各項內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)風(fēng)險管理，從源頭上預(yù)防損失的發(fā)生。2.及時識別原則通過定期檢查、日常監(jiān)督、數(shù)據(jù)分析等方式，及時發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致公司損失的各類風(fēng)險因素和事件。3.準(zhǔn)確評估原則運(yùn)用科學(xué)合理的方法和標(biāo)準(zhǔn)，對損失的性質(zhì)、程度、影響范圍等進(jìn)行準(zhǔn)確評估，為損失處理提供依據(jù)。4.妥善處理原則根據(jù)損失評估結(jié)果，采取有效的處理措施，盡量減少損失，并追究相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。5.責(zé)任追究原則對于因故意或重大過失導(dǎo)致公司損失的責(zé)任人員，依法依規(guī)追究其相應(yīng)責(zé)任。二、損失的定義與分類（一）定義本制度所稱損失，是指由于自然災(zāi)害、意外事故、經(jīng)營失誤、舞弊行為、法律法規(guī)變化等原因，導(dǎo)致公司資產(chǎn)減少、負(fù)債增加、利潤下降或其他經(jīng)濟(jì)利益受損的情況。（二）分類1.資產(chǎn)損失貨幣資金損失：包括現(xiàn)金短缺、銀行存款被盜用、票據(jù)遺失等導(dǎo)致的資金損失。應(yīng)收賬款損失：因客戶破產(chǎn)、倒閉、逾期未付款等原因，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回形成的損失。存貨損失：包括存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等造成的損失。固定資產(chǎn)損失：因自然災(zāi)害、意外事故、技術(shù)淘汰等原因，導(dǎo)致固定資產(chǎn)減值、報廢或丟失等形成的損失。無形資產(chǎn)損失：如專利過期、商標(biāo)侵權(quán)、技術(shù)泄密等導(dǎo)致無形資產(chǎn)價值降低或喪失形成的損失。2.經(jīng)營損失收入損失：由于市場需求變化、銷售渠道不暢、產(chǎn)品質(zhì)量問題等原因，導(dǎo)致銷售收入減少或無法實現(xiàn)形成的損失。成本費(fèi)用增加損失：因原材料價格上漲、生產(chǎn)效率低下、管理不善等原因，導(dǎo)致公司成本費(fèi)用超出預(yù)算，利潤下降形成的損失。投資損失：因投資決策失誤、被投資企業(yè)經(jīng)營不善、市場行情變化等原因，導(dǎo)致公司對外投資無法收回或收益減少形成的損失。3.其他損失法律糾紛損失：因合同糾紛、侵權(quán)糾紛、勞動糾紛等法律訴訟案件，導(dǎo)致公司承擔(dān)賠償責(zé)任、支付違約金、律師費(fèi)等形成的損失。聲譽(yù)損失：因公司產(chǎn)品質(zhì)量問題、環(huán)境污染事件、違規(guī)違紀(jì)行為等，導(dǎo)致公司聲譽(yù)受損，對公司形象和業(yè)務(wù)發(fā)展造成負(fù)面影響形成的損失。三、損失的預(yù)防與識別（一）損失預(yù)防措施1.完善內(nèi)部控制制度建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，明確各部門職責(zé)權(quán)限，確保決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。制定各項業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，加強(qiáng)對關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，防止舞弊和錯誤發(fā)生。加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督，定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營活動和內(nèi)部控制進(jìn)行審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.加強(qiáng)風(fēng)險管理建立風(fēng)險評估機(jī)制，定期對公司面臨的各類風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。關(guān)注市場動態(tài)、行業(yè)趨勢和法律法規(guī)變化，及時調(diào)整公司經(jīng)營策略，降低市場風(fēng)險和政策風(fēng)險。加強(qiáng)對客戶信用管理，建立客戶信用檔案，對客戶信用狀況進(jìn)行評估，合理確定信用額度和信用期限，防范應(yīng)收賬款風(fēng)險。3.提高員工素質(zhì)加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識，使其熟悉公司各項規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程，掌握必要的風(fēng)險管理知識和技能。建立激勵機(jī)制，鼓勵員工積極參與公司管理，提出合理化建議，對發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險隱患或避免重大損失的員工給予獎勵。4.強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè)建立完善的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)公司內(nèi)部信息共享和業(yè)務(wù)流程自動化，提高工作效率和管理水平。加強(qiáng)信息安全管理，采取加密、備份、訪問控制等措施，確保公司信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，防止信息泄露和數(shù)據(jù)丟失。（二）損失識別方法1.日常監(jiān)督檢查各部門應(yīng)定期對本部門業(yè)務(wù)活動進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的問題和風(fēng)險隱患，并采取措施加以整改。公司風(fēng)險管理部門應(yīng)定期對公司整體經(jīng)營狀況進(jìn)行檢查，重點關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和風(fēng)險領(lǐng)域，及時識別潛在的損失風(fēng)險。2.數(shù)據(jù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，對比預(yù)算執(zhí)行情況，關(guān)注各項財務(wù)指標(biāo)變化，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并進(jìn)行深入調(diào)查。業(yè)務(wù)部門應(yīng)收集、整理本部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，分析業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢和市場動態(tài)，識別可能導(dǎo)致?lián)p失的因素。3.風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系建立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)及其閾值，當(dāng)指標(biāo)超過閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提示相關(guān)部門關(guān)注潛在風(fēng)險。風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)可包括財務(wù)指標(biāo)（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等）、經(jīng)營指標(biāo)（如市場占有率、銷售額增長率、成本費(fèi)用率等）、信用指標(biāo)（如客戶信用評級、逾期賬款率等）等。4.內(nèi)部舉報機(jī)制建立健全內(nèi)部舉報制度，鼓勵員工對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為、潛在損失風(fēng)險等進(jìn)行舉報。對舉報信息進(jìn)行及時調(diào)查核實，對經(jīng)查實的舉報事項，給予舉報人適當(dāng)獎勵，并對相關(guān)責(zé)任人員依法依規(guī)進(jìn)行處理。四、損失的評估（一）評估主體公司成立損失評估小組，負(fù)責(zé)對公司發(fā)生的損失進(jìn)行評估。評估小組由風(fēng)險管理部門、財務(wù)部門、審計部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員組成，必要時可聘請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜覅⑴c評估。（二）評估流程1.損失事件報告損失事件發(fā)生后，責(zé)任部門應(yīng)立即向公司風(fēng)險管理部門報告，報告內(nèi)容包括損失事件發(fā)生的時間、地點、原因、經(jīng)過、損失情況等。風(fēng)險管理部門接到報告后，應(yīng)及時進(jìn)行初步核實，并向公司管理層匯報。2.組建評估小組根據(jù)損失事件的性質(zhì)和影響范圍，公司管理層確定損失評估小組成員名單，并指定評估小組組長。3.收集評估資料評估小組應(yīng)收集與損失事件相關(guān)的各種資料，包括財務(wù)報表、合同文件、業(yè)務(wù)記錄、現(xiàn)場照片、證人證言等，為損失評估提供依據(jù)。4.損失評估評估小組根據(jù)收集到的資料，運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u估方法，對損失的性質(zhì)、程度、影響范圍等進(jìn)行評估。評估方法可包括市場法、成本法、收益法等，具體評估方法應(yīng)根據(jù)損失事件的特點和評估目的合理選擇。5.撰寫評估報告評估小組完成損失評估后，應(yīng)撰寫評估報告，報告內(nèi)容包括損失事件概述、評估依據(jù)、評估方法、評估結(jié)果、損失原因分析、責(zé)任認(rèn)定及處理建議等。評估報告應(yīng)經(jīng)評估小組組長審核簽字后，提交公司管理層審批。（三）評估內(nèi)容1.損失金額評估對資產(chǎn)損失，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)賬面價值、市場價值、可變現(xiàn)凈值等因素，確定損失金額。對經(jīng)營損失，應(yīng)根據(jù)收入減少額、成本費(fèi)用增加額、利潤下降額等因素，確定損失金額。對其他損失，應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的賠償金額、違約金、律師費(fèi)等費(fèi)用，確定損失金額。2.損失性質(zhì)評估判斷損失是屬于正常經(jīng)營風(fēng)險導(dǎo)致的損失，還是由于人為失誤、舞弊行為、違規(guī)操作等原因?qū)е碌膿p失。對于因人為原因?qū)е碌膿p失，應(yīng)進(jìn)一步分析責(zé)任人員的主觀故意程度和過失大小。3.損失影響評估評估損失對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、聲譽(yù)形象等方面的影響程度。分析損失是否會導(dǎo)致公司資金鏈緊張、市場份額下降、客戶流失等問題，以及對公司未來發(fā)展戰(zhàn)略的影響。五、損失的處理（一）處理原則1.及時處理原則損失事件發(fā)生后，應(yīng)盡快采取措施進(jìn)行處理，避免損失進(jìn)一步擴(kuò)大。2.合理合法原則損失處理措施應(yīng)符合法律法規(guī)和公司規(guī)章制度的要求，確保處理過程合法合規(guī)。3.最大限度挽回?fù)p失原則在損失處理過程中，應(yīng)采取有效措施，盡量減少損失，爭取最大限度地挽回公司經(jīng)濟(jì)利益。（二）處理方式1.資產(chǎn)處置對于貨幣資金損失、存貨損失、固定資產(chǎn)損失等資產(chǎn)損失，應(yīng)根據(jù)損失情況，采取相應(yīng)的處置措施。對于無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司壞賬管理制度的規(guī)定，進(jìn)行壞賬核銷處理。對于盤虧、毀損、報廢的存貨和固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行清理處置，收回殘值。2.經(jīng)營調(diào)整對于因市場需求變化、銷售渠道不暢等原因?qū)е碌氖杖霌p失，應(yīng)及時調(diào)整經(jīng)營策略，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，拓展銷售渠道，努力增加銷售收入。對于因成本費(fèi)用增加導(dǎo)致的經(jīng)營損失，應(yīng)加強(qiáng)成本控制，降低生產(chǎn)成本和管理費(fèi)用，提高經(jīng)營效益。對于投資損失，應(yīng)根據(jù)投資項目的實際情況，采取轉(zhuǎn)讓股權(quán)、清算退出等方式，盡量減少投資損失。3.法律訴訟對于因合同糾紛、侵權(quán)糾紛等法律糾紛導(dǎo)致的損失，應(yīng)及時收集相關(guān)證據(jù)，通過協(xié)商、調(diào)解、仲裁或訴訟等方式解決糾紛，維護(hù)公司合法權(quán)益。在法律訴訟過程中，應(yīng)積極配合律師工作，提供必要的支持和協(xié)助，爭取勝訴并獲得賠償。4.聲譽(yù)修復(fù)對于因產(chǎn)品質(zhì)量問題、環(huán)境污染事件、違規(guī)違紀(jì)行為等導(dǎo)致的聲譽(yù)損失，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行整改，消除負(fù)面影響。加強(qiáng)與媒體、客戶、合作伙伴等的溝通協(xié)調(diào)，積極回應(yīng)社會關(guān)切，重塑公司良好形象。（三）處理流程1.制定處理方案根據(jù)損失評估報告，由相關(guān)責(zé)任部門制定損失處理方案，明確處理目標(biāo)、處理方式、處理步驟及時間安排等。處理方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后實施。2.組織實施處理方案責(zé)任部門按照批準(zhǔn)的處理方案，組織開展損失處理工作。在處理過程中，應(yīng)及時向公司管理層匯報進(jìn)展情況，如有重大問題或變化，應(yīng)及時調(diào)整處理方案。3.監(jiān)督檢查處理結(jié)果公司風(fēng)險管理部門應(yīng)對損失處理情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查，確保處理工作按照處理方案要求順利進(jìn)行，處理結(jié)果達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。對處理結(jié)果進(jìn)行審核確認(rèn)，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時要求責(zé)任部門進(jìn)行整改。六、損失的責(zé)任追究（一）責(zé)任認(rèn)定原則1.過錯責(zé)任原則根據(jù)責(zé)任人員在損失事件中的過錯程度，確定其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。2.因果關(guān)系原則損失事件的發(fā)生與責(zé)任人員的行為之間存在直接因果關(guān)系的，責(zé)任人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.責(zé)任與損失相適應(yīng)原則責(zé)任人員承擔(dān)的責(zé)任應(yīng)與其行為對公司造成的損失程度相適應(yīng)。（二）責(zé)任認(rèn)定主體公司成立責(zé)任認(rèn)定小組，負(fù)責(zé)對損失事件的責(zé)任人員進(jìn)行認(rèn)定。責(zé)任認(rèn)定小組由風(fēng)險管理部門、審計部門、人力資源部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員組成。（三）責(zé)任認(rèn)定流程1.損失事件調(diào)查責(zé)任認(rèn)定小組對損失事件進(jìn)行調(diào)查，收集與責(zé)任認(rèn)定相關(guān)的證據(jù)材料，包括事件經(jīng)過、相關(guān)人員陳述、業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)數(shù)據(jù)等。2.責(zé)任人員確定根據(jù)調(diào)查結(jié)果，責(zé)任認(rèn)定小組確定對損失事件負(fù)有責(zé)任的人員名單，并分析其過錯程度和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任類型。3.責(zé)任認(rèn)定報告撰寫責(zé)任認(rèn)定小組撰寫責(zé)任認(rèn)定報告，報告內(nèi)容包括損失事件概述、調(diào)查情況、責(zé)任人員名單、責(zé)任認(rèn)定依據(jù)、責(zé)任類型及處理建議等。責(zé)任認(rèn)定報告應(yīng)經(jīng)責(zé)任認(rèn)定小組組長審核簽字后，提交公司管理層審批。（四）責(zé)任追究方式1.行政處分根據(jù)責(zé)任人員的過錯程度和公司相關(guān)規(guī)定，給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等行政處分。2.經(jīng)濟(jì)賠償要求責(zé)任人員對因其過錯行為給公司造成的損失進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償，賠償金額根據(jù)損失情況和責(zé)任比例確定。3.法律追究對于因故意或重大過失導(dǎo)致公司損失，構(gòu)成犯罪的責(zé)任人員，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。（五）申訴與復(fù)查1.申訴責(zé)任人員對責(zé)任認(rèn)定結(jié)果有異議的，可在接到責(zé)任認(rèn)定通知后的[X]個工作日內(nèi)，向公司人力資源部門提出申訴。申訴時應(yīng)提交書面申訴材料，說明申訴理由和證據(jù)。2.復(fù)查公司人力資源部