上市公司預算管理制度一、總則（一）目的為加強公司預算管理，優化資源配置，提高公司經濟效益和管理水平，確保公司戰略目標的實現，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司。（三）預算管理原則1.戰略導向原則：預算應緊密圍繞公司戰略目標，體現公司的長期發展規劃和年度經營目標。2.全面預算原則：涵蓋公司經營活動、投資活動、籌資活動等各個方面，實現全方位、全過程的預算管理。3.全員參與原則：公司全體員工共同參與預算編制、執行、控制和考核等環節，形成全員預算管理的氛圍。4.剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，應嚴格執行，確保預算的嚴肅性；同時，根據市場變化和公司實際情況，適時調整預算，保持預算的靈活性。5.效益優先原則：以提高公司經濟效益為核心，合理安排資源，優化預算結構，確保公司價值最大化。二、預算管理組織體系（一）預算管理委員會1.組成：由公司董事長擔任主任，總經理擔任副主任，財務總監、各副總經理及相關部門負責人為成員。2.職責審議公司預算管理制度、政策和流程。確定公司預算編制的總體目標、原則和方法。審議公司年度預算草案，提出修改意見和建議。協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。監督預算執行情況，對預算調整進行審批。對預算執行結果進行考核和評價。（二）預算管理工作小組1.組成：由財務部門負責人擔任組長，各相關部門指定專人作為成員。2.職責負責預算管理制度的具體實施和日常工作。組織公司年度預算的編制、匯總、審核和上報工作。跟蹤預算執行情況，定期進行預算分析，及時發現問題并提出改進措施。協調各部門之間的預算工作，確保預算的順利執行。負責預算調整的具體工作，提出預算調整方案并報預算管理委員會審批。整理、分析預算執行結果，為預算考核提供數據支持。（三）各部門職責1.業務部門負責本部門業務范圍內預算的編制、執行和控制。提供編制預算所需的基礎數據和資料，對預算數據的真實性、準確性負責。根據公司預算安排，組織實施本部門的業務活動，確保預算目標的實現。及時反饋預算執行過程中的問題和偏差，提出改進措施和建議。2.財務部門負責制定公司預算管理制度和流程，組織指導各部門編制預算。匯總、審核各部門預算草案，編制公司年度預算草案。負責預算的下達、分解和執行監控，定期進行預算分析和預警。辦理預算調整的相關手續，審核預算調整方案。組織開展預算考核工作，對預算執行結果進行評價和獎懲。3.其他部門配合財務部門做好預算編制工作，提供相關數據和資料。在職責范圍內協助業務部門執行預算，確保公司整體預算目標的實現。三、預算編制（一）預算編制依據1.國家法律法規、政策和行業規范。2.公司戰略規劃和年度經營目標。3.公司歷史數據和財務狀況。4.市場預測和行業發展趨勢。5.公司內部管理制度和業務流程。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理工作小組向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和格式規范等。2.部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知，結合本部門業務特點和年度工作計劃，按照規定的預算報表格式和內容，編制本部門預算草案，并于[規定時間]前報送財務部門。3.財務部門匯總審核：財務部門收到各部門預算草案后，進行匯總、審核，對不符合要求的預算草案及時反饋給相關部門進行修改。4.預算管理工作小組協調溝通：預算管理工作小組針對預算編制過程中出現的問題，組織相關部門進行協調溝通，提出解決方案。5.編制公司年度預算草案：財務部門根據匯總審核后的各部門預算草案，結合公司整體經營目標和資源狀況，編制公司年度預算草案，并提交預算管理委員會審議。6.預算管理委員會審議批準：預算管理委員會對公司年度預算草案進行審議，提出修改意見和建議。財務部門根據審議意見對預算草案進行修改完善后，報公司董事會批準。7.下達年度預算：公司董事會批準后的年度預算，由預算管理工作小組下達給各部門執行。（三）預算編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的部門或項目。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。適用于與業務量有直接關系的成本費用預算編制。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間，連續進行預算編制的方法。使預算更貼近實際，增強預算的指導和控制作用。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于費用預算的編制。各部門應根據自身業務特點和實際情況，選擇合適的預算編制方法。四、預算執行與控制（一）預算分解與下達公司年度預算經批準后，預算管理工作小組應將預算指標分解到各部門、各月份，并下達給相關部門執行。各部門應將分解后的預算指標進一步細化到具體崗位和個人，確保預算執行責任落實到人。（二）預算執行監控1.建立預算執行臺賬：各部門應建立預算執行臺賬，詳細記錄預算執行情況，包括預算指標完成情況、實際發生額、差異及原因等。2.定期報告預算執行情況：各部門應定期向財務部門報送預算執行情況報告，說明預算執行進度、存在的問題及采取的措施等。財務部門應定期匯總分析各部門預算執行情況，形成預算執行分析報告，上報預算管理委員會。3.預警與監控：財務部門應根據預算執行情況，設定預警指標和閾值。當預算執行出現偏差時，及時發出預警信號，提醒相關部門采取措施進行調整。對預算執行偏差較大或存在重大問題的部門，預算管理委員會應進行重點監控和專項檢查。（三）預算調整1.調整條件：在預算執行過程中，由于市場環境、政策法規、公司戰略等因素發生重大變化，導致原預算指標不再適用時，可進行預算調整。2.調整流程提出申請：各部門根據預算執行情況和實際需要，填寫預算調整申請表，詳細說明調整的原因、內容、金額及對公司整體預算的影響等，并提交財務部門。審核：財務部門對預算調整申請表進行審核，分析調整的必要性和合理性，提出審核意見。審批：預算管理工作小組對財務部門審核后的預算調整申請表進行審議，提出審議意見。預算調整金額較大或涉及公司重大戰略調整的，報預算管理委員會審批。下達調整通知：經批準的預算調整申請，由預算管理工作小組下達預算調整通知，各部門按照調整后的預算指標執行。五、預算分析與考核（一）預算分析1.分析內容：預算分析應包括預算執行情況分析、差異分析、原因分析和趨勢分析等。重點分析預算執行過程中的偏差及其原因，評估預算執行對公司經營目標的影響。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法進行預算分析，確保分析結果的準確性和可靠性。3.分析頻率：財務部門應定期進行預算分析，每月至少編制一份預算執行情況分析報告，每季度進行一次全面的預算分析，并形成季度預算分析報告。對預算執行過程中的重大問題，應及時進行專項分析。（二）預算考核1.考核原則公平公正原則：考核標準明確，考核過程公開透明，確保考核結果客觀公正。激勵約束原則：通過考核，對預算執行情況良好的部門和個人進行獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行懲罰，充分發揮考核的激勵和約束作用。責權利相結合原則：將預算考核結果與部門和個人的績效掛鉤，使責任、權力和利益相統一。2.考核指標預算執行率：考核各部門預算指標的實際完成情況，計算公式為：預算執行率=實際完成數/預算數×100%。預算偏差率：考核各部門預算執行結果與預算目標的差異程度，計算公式為：預算偏差率=（實際完成數預算數）/預算數×100%。關鍵指標完成情況：根據公司年度經營目標和各部門職責，設定關鍵績效指標，考核各部門關鍵指標的完成情況。3.考核周期：預算考核按年度進行，每年[具體時間]對各部門上一年度預算執行情況進行考核。4.考核程序數據收集：財務部門負責收集各部門預算執行數據和相關考核資料。指標計算：財務部門根據收集的數據，計算各部門的考核指標得分。考核評價：預算管理工作小組根據考核指標得分，對各部門預算執行情況進行考核評價，提出考核意見和建議。結果反饋：將考核結果反饋給各部門，各部門如有異議，可在規定時間內提出申訴。審批與公示：預算管理委員會對考核結果進行審批，并在公司內部進行公示。5.獎懲措施獎勵：對預算執行情況優秀的部門和個人，給予表彰和獎勵，獎勵形式包括獎金、榮譽證書、晉升