專項費用支出管理制度一、總則（一）目的為加強公司專項費用支出管理，規范專項費用的使用流程，提高資金使用效益，確保專項工作的順利開展，根據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門在專項工作中發生的費用支出管理，包括但不限于項目研發、市場推廣、技術改造、固定資產購置等專項活動所涉及的費用。（三）基本原則1.預算控制原則：專項費用支出應納入公司年度預算管理，嚴格按照預算額度進行控制，不得超預算支出。2.專款專用原則：專項費用應專項用于既定的專項工作，不得挪作他用。3.審批規范原則：所有專項費用支出必須經過嚴格的審批流程，確保支出的合理性和合規性。4.效益優先原則：在確保專項工作質量的前提下，合理安排費用，提高資金使用效益，實現資源的優化配置。二、專項費用預算管理（一）預算編制1.各部門應根據專項工作的目標、任務和計劃，提前編制專項費用預算。預算編制應詳細、準確地反映專項工作所需的各項費用，包括但不限于人員費用、設備購置費用、材料費用、差旅費、會議費、業務招待費等。2.專項費用預算應按照公司預算管理制度的要求進行編制，明確預算項目、金額、時間進度等內容，并附上詳細的預算說明，對各項費用的支出依據、計算方法等進行解釋。3.預算編制完成后，經部門負責人審核簽字后報公司財務部門。財務部門對各部門報送的專項費用預算進行匯總、審核，并結合公司年度預算總額進行綜合平衡，提出調整建議。（二）預算審批1.專項費用預算經財務部門審核后，提交公司管理層審批。公司管理層根據公司戰略目標、財務狀況和專項工作的重要性等因素，對專項費用預算進行審批。2.對于重大專項費用預算，需提交公司董事會審議通過。董事會應充分考慮專項工作的可行性、資金來源及預期效益等因素，做出審慎的決策。（三）預算執行與調整1.專項費用預算一經批準，必須嚴格執行。各部門應按照預算安排合理使用專項費用，確保專項工作的順利進行。2.在預算執行過程中，如因特殊情況需要調整預算，必須按照規定的程序進行申請和審批。預算調整申請應詳細說明調整的原因、內容、金額及對專項工作的影響等，并附相關證明材料。3.預算調整申請經部門負責人審核簽字后報公司財務部門。財務部門對預算調整申請進行審核，并結合公司財務狀況和預算執行情況提出審核意見。審核通過后，提交公司管理層審批。對于重大預算調整，需提交公司董事會審議通過。三、專項費用支出審批流程（一）費用申請1.專項工作實施前，由項目負責人填寫《專項費用支出申請表》，詳細說明費用支出的項目、金額、用途、預計支付時間等內容，并附上相關的費用支出依據，如合同、協議、發票等。2.《專項費用支出申請表》經部門負責人審核簽字后，提交至公司財務部門。（二）財務審核1.財務部門收到《專項費用支出申請表》后，對申請表中的各項內容進行審核，包括費用支出的合理性、合規性、預算額度等。2.財務部門審核人員應認真核對相關的費用支出依據，確保費用支出與專項工作實際需求相符。對于不符合規定的費用支出申請，財務部門應提出修改意見或拒絕受理。（三）審批簽字1.經財務部門審核通過的《專項費用支出申請表》，按照公司授權審批制度的規定，依次提交相關領導審批簽字。2.審批簽字應明確各層級領導的審批意見，如同意、不同意及修改意見等。審批簽字完成后，申請表返回財務部門。（四）費用支付1.財務部門根據審批通過的《專項費用支出申請表》及相關的費用支出依據，辦理費用支付手續。2.對于符合支付條件的費用，財務部門應按照公司資金支付流程進行支付，確保資金安全、及時、準確地支付給收款人。3.在費用支付過程中，財務部門應留存相關的支付憑證，如銀行轉賬記錄、發票等，作為費用支出的原始憑證，并按照財務檔案管理規定進行歸檔保存。四、專項費用支出范圍及標準（一）人員費用1.工資、獎金及津貼補貼：根據專項工作的需要，合理確定參與專項工作的人員工資、獎金及津貼補貼標準。人員工資、獎金及津貼補貼應符合國家相關法律法規及公司薪酬管理制度的規定。2.加班工資：因專項工作需要加班的，應按照公司加班管理制度的規定支付加班工資。加班工資的計算基數及支付標準應符合國家相關法律法規的要求。（二）設備購置費用1.專項工作所需的設備購置，應按照公司固定資產管理制度的規定進行采購。設備購置費用應在預算范圍內進行控制，確保設備的采購符合專項工作的實際需求。2.設備購置應進行充分的市場調研，選擇性價比高、質量可靠的設備供應商。設備購置合同應明確設備的規格、型號、數量、價格、交貨時間、售后服務等條款，確保設備采購的合法性和合規性。（三）材料費用1.專項工作所需的材料采購，應按照公司采購管理制度的規定進行。材料采購應根據專項工作的實際需求，合理確定采購數量和價格，確保材料的質量和供應及時性。2.材料采購應建立嚴格的驗收制度，對采購的材料進行質量檢驗和數量核對。驗收合格的材料應及時入庫，并辦理入庫手續。對于不合格的材料，應及時與供應商協商處理，確保公司利益不受損失。（四）差旅費1.因專項工作需要出差的，應按照公司差旅費管理制度的規定執行。差旅費應嚴格控制在預算范圍內，確保出差費用的合理性和合規性。2.出差人員應按照規定的標準報銷差旅費，包括住宿費、交通費、伙食補助費等。出差人員應提供真實、有效的出差憑證，如發票、車票等，作為報銷的依據。（五）會議費1.專項工作涉及的會議，應按照公司會議管理制度的規定進行組織和管理。會議費應嚴格控制在預算范圍內，確保會議費用的合理性和合規性。2.會議組織者應提前編制會議預算，明確會議的時間、地點、參會人員、會議內容、費用預算等內容。會議費報銷應提供會議通知、參會人員名單、會議紀要、發票等相關憑證，作為報銷的依據。（六）業務招待費1.專項工作需要發生的業務招待費，應按照公司業務招待費管理制度的規定執行。業務招待費應嚴格控制在預算范圍內，確保業務招待費的合理性和合規性。2.業務招待費的支出應遵循必要性、合理性和適度性的原則，嚴格控制招待標準和范圍。業務招待費報銷應提供發票、消費清單等相關憑證，作為報銷的依據。同時，應注明招待對象、事由等信息，便于審核。五、專項費用核算與監督（一）核算要求1.財務部門應按照國家相關會計準則和公司財務管理制度的要求，對專項費用進行獨立核算。專項費用應在會計賬簿中單獨設置明細科目進行核算，確保專項費用的收支情況清晰、準確。2.專項費用核算應遵循權責發生制原則，按照費用的實際發生情況進行確認和計量。對于跨期費用，應按照合理的方法進行分攤，確保費用核算的準確性。（二）定期報告1.各部門應定期向公司財務部門報送專項費用支出情況報告，報告應包括專項工作進展情況、費用支出明細、預算執行情況等內容。2.財務部門應根據各部門報送的專項費用支出情況報告，編制專項費用支出匯總報表，并定期向公司管理層匯報專項費用的總體支出情況、預算執行情況等信息。（三）監督檢查1.公司內部審計部門應定期對專項費用的使用情況進行審計監督，檢查專項費用是否按照規定的用途使用、是否超預算支出、審批手續是否齊全等。2.對于審計監督中發現的問題，審計部門應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對于違反本制度的行為，公司將按照相關規定追究相關人員的責任。3.財務部門應加強對專項費用支出的日常監督管理，定期對專項費用的支出憑證進行審核，確保費用支出的合法性和合規性。六、附則（一）解釋權本制度由公司人事總監負責解釋。（二）修訂與廢止本制度將根據國家法律法規、公司經營管理情況及實際執行過程中發現的問題進行適時修訂和完善。如有必要廢止本制度，需經公司管理層批準后執行。（三）實施日期本制度自發布之日起實施。公司各部門應嚴格按照本制