xx小學財務管理制度總則制定目的為了規(guī)范我校財務管理，加強財務內部控制，提高資金使用效益，保障學校各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合我校實際情況，特制定本制度。適用范圍本制度適用于我校全體教職員工，適用于學校各項資金的收支及財務活動管理。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，依法進行財務管理活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務工作流程，確保財務管理工作有序進行。3.公開透明原則：財務信息公開透明，接受學校教職工和社會監(jiān)督。4.收支平衡原則：合理安排學校各項收支，保持收支平衡，防范財務風險。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。財務機構與人員設置財務機構設置學校設立獨立的財務機構，配備必要的財務人員，負責學校的財務管理工作。財務機構在校長的領導下，統一管理學校的財務工作。財務人員職責1.財務負責人職責負責組織學校財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。審核學校各項財務收支，確保財務收支合法、合規(guī)、合理。定期分析學校財務狀況，為學校領導提供決策依據。協調學校與財政、稅務、審計等部門的關系，負責財務報表的編制和報送工作。組織財務人員業(yè)務培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。2.會計職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，登記會計賬簿，編制財務報表。負責學校財務收支的記賬、算賬、報賬工作，做到手續(xù)完備、內容真實、數字準確、賬目清楚。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責辦理學校現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算紀律。負責保管庫存現金、有價證券和各種票據，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。按照規(guī)定編制現金流量表，及時反映學校現金收支情況。預算管理預算編制原則1.真實性原則：預算編制要以學校實際情況為依據，真實反映學校收支情況。2.完整性原則：學校所有收入和支出都應納入預算管理，不得遺漏。3.合理性原則：預算編制要充分考慮學校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，合理安排各項收支。4.嚴肅性原則：預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。預算編制方法1.收入預算編制：根據學校歷年收入情況和當年事業(yè)發(fā)展計劃，合理預計各項收入，包括財政撥款、學費收入、捐贈收入等。2.支出預算編制：按照學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務，結合定員定額標準，合理安排各項支出，包括人員支出、公用支出、項目支出等。預算審批程序1.學校各部門根據本部門工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，提出年度預算建議數，報財務部門匯總。2.財務部門對各部門預算建議數進行審核、匯總，編制學校年度預算草案，報校長辦公會審議。3.校長辦公會審議通過后，報學校教職工代表大會審議通過。4.學校年度預算經教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門審批。預算執(zhí)行與調整1.預算執(zhí)行：學校各部門要嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算落實到位。財務部門要加強對預算執(zhí)行的監(jiān)督和管理，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和檢查。2.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，由相關部門提出書面申請，說明調整原因和調整金額，報財務部門審核。財務部門審核后，報校長辦公會審議。校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。收入管理收入范圍學校收入主要包括財政撥款、學費收入、捐贈收入、事業(yè)收入、經營收入等。收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項收入必須符合國家法律法規(guī)和財務制度規(guī)定，嚴禁亂收費。2.及時足額原則：各項收入要及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。3.分類核算原則：各項收入要按照規(guī)定的會計科目進行分類核算，確保收入核算準確。學費收入管理1.學費標準：學費標準按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，并報物價部門備案。2.收費程序：學校按照物價部門核定的收費項目和標準，向學生收取學費。收費時要開具合法票據，并及時將學費收入上繳財政專戶。3.退費管理：學生因休學、退學等原因需要退費的，按照學校相關規(guī)定辦理退費手續(xù)。退費要開具合法票據，并及時將退費金額退還給學生。捐贈收入管理1.捐贈原則：學校接受捐贈要遵循自愿、無償的原則，不得強行攤派或變相攤派。2.捐贈管理：學校要建立健全捐贈管理制度，對捐贈收入進行規(guī)范管理。接受捐贈時要與捐贈人簽訂捐贈協議，明確捐贈用途和管理要求。捐贈收入要及時入賬，并按照捐贈協議規(guī)定使用。3.捐贈公示：學校要定期對捐贈收入和使用情況進行公示，接受社會監(jiān)督。支出管理支出范圍學校支出主要包括人員支出、公用支出、項目支出等。支出管理原則1.合法性原則：各項支出必須符合國家法律法規(guī)和財務制度規(guī)定，嚴禁違規(guī)支出。2.合理性原則：各項支出要根據學校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，合理安排，不得鋪張浪費。3.效益性原則：各項支出要注重資金使用效益，提高資金使用效率。4.專款專用原則：專項資金要專款專用，不得挪作他用。人員支出管理1.工資福利支出：學校按照國家和地方有關規(guī)定，按時足額發(fā)放教職工工資、津貼、補貼等。2.社會保障繳費：學校按照國家和地方有關規(guī)定，為教職工繳納社會保險費、住房公積金等。3.其他人員支出：學校按照國家和地方有關規(guī)定，支付教職工福利費、工會經費、職工教育經費等。公用支出管理1.辦公費：學校購置辦公用品、印刷費、郵電費、水電費等。2.差旅費：學校教職工因公務出差發(fā)生的住宿費、交通費、伙食補助費等。3.會議費：學校召開會議發(fā)生的會議場地費、會議資料費、會議餐費等。4.培訓費：學校組織教職工參加培訓發(fā)生的培訓學費、培訓資料費、培訓住宿費等。5.其他公用支出：學校發(fā)生的招待費、公務用車運行維護費等。項目支出管理1.項目申報：學校各部門根據學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務，提出項目申報建議，報學校審核。2.項目審批：學校對各部門申報的項目進行審核，審核通過后報上級主管部門審批。3.項目實施：項目獲批后，項目實施部門要按照項目實施方案組織實施，確保項目順利完成。4.項目驗收：項目完成后，項目實施部門要及時申請項目驗收。學校組織相關人員對項目進行驗收，驗收合格后辦理項目結算手續(xù)。支出審批程序1.日常支出：學校日常支出按照審批權限進行審批。一般支出由部門負責人審批，較大支出由分管領導審批，重大支出由校長審批。2.專項資金支出：專項資金支出按照項目管理要求進行審批。項目實施部門要按照項目實施方案編制用款計劃，報財務部門審核。財務部門審核后，報分管領導和校長審批。資產管理資產范圍學校資產主要包括流動資產、固定資產、無形資產等。資產管理制度1.資產購置制度：學校購置資產要按照規(guī)定的程序進行審批，嚴格執(zhí)行政府采購制度。購置資產要進行驗收，確保資產質量和數量符合要求。2.資產清查制度：學校要定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。資產清查發(fā)現的問題要及時進行處理。3.資產處置制度：學校資產處置要按照規(guī)定的程序進行審批，嚴格執(zhí)行國有資產處置規(guī)定。資產處置收入要及時上繳財政專戶。流動資產1.庫存現金管理：學校庫存現金要嚴格按照現金管理制度進行管理，做到日清月結，賬款相符。2.銀行存款管理：學校銀行存款要按照銀行結算制度進行管理，定期與銀行對賬，確保銀行存款賬實相符。3.應收賬款管理：學校要加強對應收賬款的管理，及時催收應收賬款，確保資金回籠。固定資產1.固定資產范圍：學校固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。2.固定資產購置：學校購置固定資產要按照規(guī)定的程序進行審批，嚴格執(zhí)行政府采購制度。購置固定資產要進行驗收，確保資產質量和數量符合要求。3.固定資產折舊：學校固定資產要按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。4.固定資產清查：學校要定期對固定資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。固定資產清查發(fā)現的問題要及時進行處理。5.固定資產處置：學校固定資產處置要按照規(guī)定的程序進行審批，嚴格執(zhí)行國有資產處置規(guī)定。固定資產處置收入要及時上繳財政專戶。無形資產1.無形資產范圍：學校無形資產是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產購置：學校購置無形資產要按照規(guī)定的程序進行審批，嚴格執(zhí)行政府采購制度。購置無形資產要進行驗收，確保資產質量和數量符合要求。3.無形資產攤銷：學校無形資產要按照規(guī)定進行攤銷，攤銷方法一經確定，不得隨意變更。4.無形資產處置：學校無形資產處置要按照規(guī)定的程序進行審批，嚴格執(zhí)行國有資產處置規(guī)定。無形資產處置收入要及時上繳財政專戶。財務監(jiān)督內部監(jiān)督1.財務部門內部監(jiān)督：財務部門要建立健全內部監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。2.學校內部審計監(jiān)督：學校要建立內部審計機構，加強對學校財務收支和經濟活動的審計監(jiān)督。外部監(jiān)督1.財政監(jiān)督：學校要接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門的要求及時報送財務報表和相關資料。2.審計監(jiān)督：學校要接受審計部門的審計監(jiān)督，積極配合審計部門開展審計工作。3.社會監(jiān)督：學校要接受社會監(jiān)督，定期公開財務信息，接受教職工和社會的監(jiān)督。財務報告與財務分析財務報告1.財務報表：學校要按照國家統一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。2.財務情況說明書：學校要定期編制財務情況說明書，對學校財務狀況、收支情況、資金使用效益等進行分析說明。財務分析1.分析指標：學校要建立健全財務分析指標體系，包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產負債情況、資金使用效益等指標。2.分析方法：學校要采用科學合理的分析方法，對財務數據進行分析，為學校領導提供決策依據。財務檔案管理檔案范圍學校財務檔案主要包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務文件