會計出納財政管理制度總則1.目的本制度旨在規范公司會計、出納工作流程，加強財務管理與監督，確保公司財務活動合法、合規、有序進行，保障公司資產安全，提高資金使用效益，為公司發展提供有力的財務支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的會計、出納工作及相關財政管理活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度。準確性原則：確保會計信息真實、準確、完整，財務數據可靠。及時性原則：及時處理各項財務事務，按時編制財務報表，提供財務信息。保密性原則：對公司財務信息嚴格保密，防止信息泄露。相互制約原則：會計、出納崗位相互分離、相互制約，形成有效的內部控制機制。會計崗位職責1.財務核算根據國家統一會計制度和公司財務管理制度，設置會計科目和會計賬簿，進行會計核算。審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合規定的原始憑證予以退回，要求更正、補充。按照會計核算原則和方法，及時、準確地記錄各項經濟業務，編制記賬憑證，登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。2.財務報表編制定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保報表數據真實、準確、完整。對財務報表進行分析，為公司管理層提供財務狀況、經營成果和現金流量等方面的信息，為決策提供依據。3.稅務管理熟悉國家稅收法律法規，按時申報繳納各項稅款，確保公司稅務合規。進行稅務籌劃，合理降低公司稅負，但不得違反法律法規。配合稅務機關的檢查工作，提供相關財務資料和解釋說明。4.財務檔案管理負責整理、裝訂、保管會計憑證、賬簿、報表等財務檔案，確保檔案資料的安全、完整。按照規定的期限和程序，妥善保管財務檔案，不得擅自銷毀或丟失。辦理財務檔案的查閱、借閱手續，嚴格登記，確保檔案的安全使用。5.財務分析與預算定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施。參與公司預算編制工作，提供財務數據支持，對預算執行情況進行監控和分析，及時反饋預算執行中的問題。6.其他工作完成領導交辦的其他財務相關工作，如財務審計、財務制度修訂等。協助其他部門開展工作，提供必要的財務支持和服務。出納崗位職責1.現金收付與保管負責公司現金的收付業務，嚴格按照現金管理規定辦理現金收支，確保現金收付安全、準確。每日盤點庫存現金，做到賬實相符，發現問題及時報告并查明原因。妥善保管現金及有價證券，確保現金和有價證券的安全，防止被盜、丟失。2.銀行存款收付與管理辦理銀行存款的收付業務，包括支票、匯票、本票等結算方式的使用。及時登記銀行存款日記賬，與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。保管銀行印鑒中的財務專用章，嚴格按照規定使用，確保銀行存款支付安全。3.票據管理負責公司各類票據的購買、保管、使用和核銷工作，建立票據臺賬，詳細記錄票據的種類、號碼、領用日期、用途、金額等信息。嚴格按照票據管理規定使用票據，確保票據的真實性、合法性和有效性，防止票據丟失、被盜用。定期對票據進行盤點，確保票據賬實相符。4.資金日報與周報每日編制資金日報表，反映公司當日現金、銀行存款的收支情況，及時報送公司領導和相關部門。每周編制資金周報表，對本周資金收支情況進行總結分析，為公司資金管理提供參考。5.工資發放與報銷按照公司工資核算表，按時發放員工工資、獎金、福利等款項，確保工資發放準確無誤。審核員工費用報銷單據，確保報銷手續齊全、合規，按照公司財務制度進行報銷支付。6.其他工作完成領導交辦的其他出納相關工作，如協助會計進行財務清查等。配合其他部門開展工作，提供必要的資金支持和服務。財政管理規定1.預算管理公司實行全面預算管理制度，各部門應根據公司戰略目標和年度經營計劃，編制本部門年度預算草案。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分考慮公司實際情況和市場變化因素。預算經公司管理層審核批準后，作為公司年度經營活動的依據，各部門應嚴格執行預算，確保預算目標的實現。建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行分析和評估，及時發現問題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申報和審批。2.費用報銷管理員工因工作需要發生的費用，應按照公司規定的報銷標準和審批流程進行報銷。費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，包括發票、收據、審批單等，原始憑證應注明費用發生的時間、地點、事由、金額等信息。費用報銷審批流程一般為：經辦人填寫報銷單并簽字→部門負責人審核簽字→財務審核→分管領導審批→總經理審批（根據金額大小確定）。嚴格控制費用支出，對超標準、不合理的費用不予報銷。定期對費用報銷情況進行統計分析，發現異常情況及時進行調查和處理。3.資金審批管理公司資金支付實行分級審批制度，根據資金金額大小確定審批權限。一般資金支付審批流程為：經辦人填寫付款申請單并簽字→部門負責人審核簽字→財務審核→分管領導審批→總經理審批（根據金額大小確定）。重大資金支付事項，應經公司董事會或股東會審議通過。資金支付應嚴格按照審批意見執行，不得擅自改變支付用途和金額。建立資金支付跟蹤機制，確保資金支付的安全和及時。4.資產管理公司資產分為流動資產、固定資產、無形資產等，應建立健全資產管理制度，加強資產的核算、管理和監督。定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符，發現資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因并進行處理。固定資產購置應按照公司規定的審批流程進行，購置后應及時辦理入賬手續，并進行編號、登記、建卡管理。加強固定資產的日常維護和保養，提高資產使用效率，延長資產使用壽命。無形資產應按照規定進行攤銷，確保無形資產價值的合理分攤。5.財務印章管理公司財務印章包括財務專用章、法人章、發票專用章等，應指定專人負責保管。財務印章的使用應嚴格按照規定的審批程序進行，不得擅自使用。財務印章保管人員應妥善保管印章，不得將印章隨意轉借他人或帶出公司。如因工作需要臨時使用財務印章，應辦理借用手續，并在規定時間內歸還。定期對財務印章進行檢查和核對，確保印章的安全和正常使用。6.財務信息化管理公司應建立健全財務信息化系統，實現財務數據的集中管理和共享。加強財務信息化系統的安全管理，設置用戶權限，防止數據泄露和非法訪問。定期對財務信息化系統進行維護和升級，確保系統的穩定運行和數據的準確性。利用財務信息化系統提供的數據分析功能，為公司財務管理和決策提供支持。財務監督與審計1.內部監督公司建立內部財務監督機制，財務部門應定期對公司財務活動進行自查，發現問題及時整改。各部門應配合財務部門的內部監督工作，如實提供相關財務資料和信息。公司內部審計部門應定期對公司財務收支、經濟活動等進行審計監督，提出審計意見和建議，促進公司規范財務管理。2.外部審計公司應按照國家有關規定，聘請具有資質的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和信息，確保審計工作順利進行。認真對待外部審計機構出具的審計報告