中學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)中學(xué)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等工作合法合規(guī)。2.完整性原則：涵蓋學(xué)校全部收入和支出，將各項(xiàng)收支全面、完整地納入預(yù)算管理。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。4.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，合理分配資源，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和教學(xué)科研等中心工作的資金需求。5.績(jī)效導(dǎo)向原則：建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理，提高資金使用效益。二、預(yù)算管理職責(zé)（一）學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)1.由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人等組成，負(fù)責(zé)審議學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案等重大事項(xiàng)。2.研究制定學(xué)校預(yù)算管理的政策、制度和辦法。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問題。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)組織編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總、審核、上報(bào)等工作。2.負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、執(zhí)行監(jiān)控、分析和考核等日常管理工作。3.定期向?qū)W校預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整建議。（三）各部門1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)。2.配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的相關(guān)工作，提供必要的基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)。3.根據(jù)學(xué)校預(yù)算安排，合理使用資金，確保本部門各項(xiàng)工作的順利開展。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和財(cái)務(wù)制度。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。基本支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。項(xiàng)目支出預(yù)算：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，對(duì)特定項(xiàng)目或?qū)ｍ?xiàng)工作安排的支出預(yù)算，如教學(xué)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)等。（三）編制方法1.收入預(yù)算編制：按照收入來(lái)源渠道和項(xiàng)目，采用零基預(yù)算法，結(jié)合上一年度收入實(shí)際完成情況和本年度收入增減變動(dòng)因素，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算編制：基本支出預(yù)算：人員經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)編制；公用經(jīng)費(fèi)按照定額標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際工作需要編制。項(xiàng)目支出預(yù)算：根據(jù)項(xiàng)目的輕重緩急和實(shí)際需求，采用項(xiàng)目預(yù)算法，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行充分論證和可行性研究，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施步驟、資金需求等，按照規(guī)定的程序申報(bào)和審批。（四）編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，學(xué)校財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和要求等。2.各部門按照通知要求，結(jié)合本部門事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，認(rèn)真編制本部門預(yù)算草案，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，提出調(diào)整建議，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，形成學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定。5.學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)審定后，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解下達(dá)1.學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批后，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門及時(shí)分解下達(dá)至各部門。2.各部門應(yīng)根據(jù)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，進(jìn)一步細(xì)化分解到具體項(xiàng)目和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和有效性。（二）資金支付管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和支付結(jié)算辦法，按照預(yù)算安排和規(guī)定的審批程序辦理資金支付。2.對(duì)于納入財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付范圍的資金，按照財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度的規(guī)定辦理支付手續(xù)；對(duì)于未納入財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付范圍的資金，按照學(xué)校內(nèi)部資金審批制度的規(guī)定辦理支付手續(xù)。3.加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核和監(jiān)控，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。對(duì)不符合預(yù)算安排、審批程序或財(cái)經(jīng)紀(jì)律的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。（三）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和資金使用效益。2.各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告本部門預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行分析和解決，并采取有效措施確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的重大問題，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報(bào)和評(píng)價(jià)。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國(guó)家有關(guān)政策發(fā)生重大變化，對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化的。3.因不可抗力因素等原因，致使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大困難，需要調(diào)整預(yù)算的。4.其他需要調(diào)整預(yù)算的情形。（二）調(diào)整程序1.各部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際需要，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及調(diào)整后的預(yù)算安排等，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，根據(jù)審議結(jié)果形成預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定。4.學(xué)校年度預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)審定后，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。六、決算與績(jī)效評(píng)價(jià)（一）決算1.年度終了，學(xué)校財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，對(duì)本年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面清理、核對(duì)、結(jié)算和編制決算草案。2.各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門做好決算編制工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。3.決算草案編制完成后，經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核、匯總，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)審定后，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)1.建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，對(duì)學(xué)校預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、項(xiàng)目實(shí)施效果等。3.績(jī)效評(píng)價(jià)的方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法等。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，各部門應(yīng)積極配合，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、資金分配和項(xiàng)目管理的重要依據(jù)。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.學(xué)校建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督檢查機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等全過(guò)程的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問題。3.學(xué)校審計(jì)部門依法對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算執(zhí)行考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用效益、預(yù)算管理