審計試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的本質是（）A.一種經濟監督活動B.一種經濟鑒證活動C.一種經濟評價活動D.一種查賬活動2.注冊會計師審計起源于（）A.美國B.意大利C.英國D.中國3.下列不屬于審計證據特性的是（）A.充分性B.適當性C.重要性D.可靠性4.審計計劃通常可分為總體審計策略和（）A.具體審計計劃B.項目審計計劃C.部門審計計劃D.單位審計計劃5.注冊會計師對被審計單位重要的比率或趨勢進行分析以獲取審計證據的方法是（）A.計算B.檢查C.分析程序D.函證6.審計風險組成要素不包括（）A.重大錯報風險B.控制風險C.檢查風險D.系統風險7.內部控制的目標不包括（）A.財務報告的可靠性B.經營的效率和效果C.資產的安全完整D.企業戰略目標的實現8.注冊會計師審計應收賬款的目的，不應包括（）A.確定應收賬款的存在B.確定應收賬款記錄的完整性C.確定應收賬款的回收期D.確定應收賬款在財務報表上披露的恰當性9.下列審計程序中，不屬于固定資產減少的審計程序的是（）A.審查出售固定資產的凈收益B.分析“營業外收支”賬戶C.追查停產產品的專用設備的處理D.審核固定資產的驗收報告10.注冊會計師對存貨進行監盤是為了確定（）A.存貨的所有權B.存貨的計價準確性C.存貨的存在D.存貨的完整性二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按其主體分類，可分為（）A.政府審計B.內部審計C.注冊會計師審計D.經濟效益審計2.審計的職能包括（）A.經濟監督B.經濟評價C.經濟鑒證D.經濟管理3.審計證據的獲取方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證4.下列屬于審計工作底稿的作用的有（）A.提供充分、適當的記錄，作為審計報告的基礎B.提供證據，證明注冊會計師已按照審計準則和相關法律法規的規定計劃和執行了審計工作C.有助于項目組計劃和執行審計工作D.便于項目組說明其執行審計工作的情況5.內部控制要素包括（）A.控制環境B.風險評估過程C.信息系統與溝通D.控制活動6.注冊會計師在確定重要性水平時，需要從性質和數量兩個方面考慮。下列事項通常表明金額達到重要性水平的有（）A.對財務報表使用者需求的感知B.管理層和治理層的報酬C.影響收益趨勢D.財務報表中的舞弊行為7.審計報告的作用有（）A.鑒證作用B.保護作用C.證明作用D.促進作用8.對應收賬款實施函證程序時，通常不適合采用消極式函證的情形有（）A.重大錯報風險評估為高水平B.涉及大量余額較小的賬戶C.預期不存在大量的錯誤D.有理由相信被詢證者可能不認真對待函證9.存貨監盤計劃應包括的內容有（）A.存貨監盤的目標、范圍及時間安排B.存貨監盤的要點及關注事項C.參加存貨監盤人員的分工D.檢查存貨的范圍10.下列關于貨幣資金內部控制的說法中，正確的有（）A.貨幣資金收支與記賬的崗位分離B.貨幣資金收支要有合理、合法的憑據C.全部收支及時準確入賬，并且支出要有核準手續D.按月盤點現金，編制銀行存款余額調節表三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計的獨立性是審計的本質特征，也是保證審計工作順利進行的必要條件。（）2.注冊會計師審計是一種有償服務，因此注冊會計師在執行審計業務時，可以按照服務成果的大小決定收費標準的高低。（）3.審計證據的充分性是對審計證據數量的衡量，而適當性是對審計證據質量的衡量。（）4.審計工作底稿是注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據，以及得出的審計結論作出的記錄。（）5.內部控制存在固有局限性，無論如何設計和執行，只能對財務報告的可靠性提供合理保證。（）6.重要性水平與審計風險之間存在反向關系，重要性水平越高，審計風險越低；重要性水平越低，審計風險越高。（）7.注冊會計師審計報告的收件人是被審計單位管理層。（）8.應收賬款函證的替代審計程序主要是審查與應收賬款有關的銷售合同、銷售訂單、銷售發票副本、發運憑證及回款單據等。（）9.對固定資產進行實地觀察時，注冊會計師可以以固定資產明細分類賬為起點，進行實地追查，以證明會計記錄中所列固定資產確實存在，并了解其目前的使用狀況；也可以以實地為起點，追查至固定資產明細分類賬，以獲取實際存在的固定資產均已入賬的證據。（）10.注冊會計師對庫存現金進行盤點，通常包括對已收到但未存入銀行的現金、零用金、找換金等的盤點。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述注冊會計師審計與政府審計的區別。答案：主體不同，注冊會計師審計是民間審計組織，政府審計是政府審計機關；審計目標不同，注冊會計師審計是對財務報表合法性、公允性發表意見，政府審計是對財政收支等真實性、合法性進行監督；經費來源不同，注冊會計師審計來源于客戶付費，政府審計由財政預算安排。2.簡述審計證據的特性及相互關系。答案：特性為充分性和適當性。充分性是數量要求，適當性是質量要求，包括相關性和可靠性。相互關系：適當性影響充分性，質量越高，可能所需數量越少；但僅數量多不能彌補質量缺陷。3.簡述內部控制的作用。答案：有助于實現企業經營目標，提高經營效率和效果；能合理保證財務報告的可靠性；有助于保護資產的安全完整；促進企業遵守法律法規，降低舞弊風險。4.簡述注冊會計師在審計報告中增加強調事項段的情形。答案：當存在下列情形且認為對財務報表使用者理解財務報表至關重要時：異常訴訟或監管行動的未來結果存在不確定性；提前應用（在允許的情況下）對財務報表有廣泛影響的新會計準則；存在持續對被審計單位財務狀況產生重大影響的特大災難。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論注冊會計師如何應對審計過程中的重大錯報風險。答案：首先要識別和評估重大錯報風險，通過了解被審計單位及其環境等。針對報表層次風險，總體應對措施如強調職業懷疑等。針對認定層次風險，設計和實施進一步審計程序，包括控制測試和實質性程序，根據風險評估結果調整程序性質、時間和范圍。2.討論內部控制審計與財務報表審計的聯系與區別。答案：聯系：都關注內部控制，都要了解和評價內部控制，審計程序有部分重疊。區別：目標不同，內部控制審計評價內部控制有效性，財務報表審計對財務報表發表意見；測試重點不同，內部控制審計側重內部控制本身，財務報表審計側重影響報表的內控；報告形式和內容也有差異。3.討論審計重要性在審計過程中的運用。答案：在計劃階段，確定重要性水平，為確定審計程序性質、時間和范圍提供基礎。在實施階段，根據情況調整重要性水平。在評價階段，判斷未更正錯報匯總數是否超過重要性水平，超過則考慮