傳媒公司財(cái)務(wù)管理制度總則制度目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范傳媒公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。適用范圍本制度適用于傳媒公司及其下屬各部門(mén)、子公司、分公司。基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)清晰、可靠。4.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保無(wú)遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便及時(shí)決策。6.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。7.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.財(cái)務(wù)核算：負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.資金管理：合理安排資金，確保資金安全和有效使用。3.預(yù)算管理：制定和執(zhí)行公司預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。4.成本控制：分析成本構(gòu)成，提出成本控制措施。5.財(cái)務(wù)分析：為公司決策提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告和建議。6.稅務(wù)管理：依法納稅，合理稅務(wù)籌劃。7.財(cái)務(wù)監(jiān)督：對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，防范違規(guī)行為。財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算、預(yù)算編制、財(cái)務(wù)分析等工作。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，參與公司重大決策。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核對(duì)工作。財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與素質(zhì)要求1.遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，誠(chéng)實(shí)守信。2.具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，不斷學(xué)習(xí)更新。3.工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。4.具有良好的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神。財(cái)務(wù)核算制度會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，確定會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟⑴?。?huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需調(diào)整時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。3.嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容進(jìn)行賬務(wù)處理，確?？颇渴褂靡?guī)范。財(cái)務(wù)憑證管理1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，摘要清晰，會(huì)計(jì)分錄準(zhǔn)確。4.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)按順序編號(hào)，妥善保管，便于查閱和核對(duì)。財(cái)務(wù)賬簿登記與管理1.按照會(huì)計(jì)制度要求設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。2.賬簿登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。4.賬簿應(yīng)妥善保管，期滿后按規(guī)定進(jìn)行歸檔或銷(xiāo)毀。財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。資金管理制度資金預(yù)算管理1.每年末，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制下一年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金收支預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)匯總審核各部門(mén)資金預(yù)算，形成公司年度資金預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。4.資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟?。資金籌集管理1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策要求，確保資金來(lái)源合法、可靠。3.對(duì)籌集資金的使用和償還進(jìn)行嚴(yán)格管理，按時(shí)足額償還債務(wù)，維護(hù)公司信用。資金使用管理1.資金使用應(yīng)遵循預(yù)算安排，嚴(yán)格審批程序。2.日常費(fèi)用支出應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)。3.重大資金支出應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)公司管理層集體決策后實(shí)施。4.加強(qiáng)資金支付管理，確保資金安全，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。資金結(jié)算管理1.規(guī)范資金結(jié)算方式，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的方式。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。3.嚴(yán)格支票、匯票等票據(jù)管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管制度。資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.關(guān)注市場(chǎng)利率、匯率等變化，合理安排資金，降低資金成本和匯率風(fēng)險(xiǎn)。3.建立資金預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算管理制度預(yù)算編制1.預(yù)算編制遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則。2.每年[具體時(shí)間]啟動(dòng)下一年度預(yù)算編制工作，各部門(mén)按照要求提交預(yù)算草案。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核、平衡，形成公司預(yù)算初稿。4.公司管理層對(duì)預(yù)算初稿進(jìn)行審議、調(diào)整，形成正式預(yù)算方案，報(bào)董事會(huì)審批。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行，嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并反饋給相關(guān)部門(mén)。3.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，每月、每季度對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出差異原因，提出改進(jìn)措施。預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等。3.經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司管理層審批后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門(mén)進(jìn)行懲罰。成本費(fèi)用管理制度成本費(fèi)用分類(lèi)與核算1.明確成本費(fèi)用分類(lèi)，如制作成本、營(yíng)銷(xiāo)成本、管理費(fèi)用等。2.按照會(huì)計(jì)核算要求，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，分解到各部門(mén)和具體項(xiàng)目。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低不必要的成本支出。4.建立成本費(fèi)用分析制度，定期分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出改進(jìn)建議。成本費(fèi)用審批流程1.日常成本費(fèi)用支出應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，按規(guī)定審批流程辦理。2.重大成本費(fèi)用支出應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審批，包括可行性研究、項(xiàng)目評(píng)估等。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格審核成本費(fèi)用支出的合理性、必要性和合規(guī)性。成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合公司財(cái)務(wù)制度要求。2.嚴(yán)格按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用原則上不予報(bào)銷(xiāo)。3.及時(shí)報(bào)銷(xiāo)成本費(fèi)用，不得拖延。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。加強(qiáng)貨幣資金管理，確保資金安全，定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì)。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策和收款責(zé)任。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨包括原材料、庫(kù)存商品等。加強(qiáng)存貨管理，建立存貨盤(pán)點(diǎn)制度，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓和浪費(fèi)。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和審批，確保資產(chǎn)購(gòu)置合理、必要。2.固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟?，包括評(píng)估、拍賣(mài)等。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得包括外購(gòu)、自行研發(fā)等方式取得無(wú)形資產(chǎn)。自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)符合資本化條件，準(zhǔn)確核算研發(fā)支出。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)進(jìn)行復(fù)核，確保攤銷(xiāo)計(jì)提準(zhǔn)確。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟?，處置收入?yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。資產(chǎn)清查1.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少一次全面清查。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括賬實(shí)核對(duì)、資產(chǎn)狀況檢查等。3.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司管理層審批后進(jìn)行處理。稅務(wù)管理制度稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記。2.準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策和征管要求。3.妥善保管稅務(wù)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)核算、預(yù)算執(zhí)行、資金管理、成本費(fèi)用控制等。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)建議。外部審計(jì)1.聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，提供必要的資料和信息。3.根據(jù)外部審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司管理層對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度執(zhí)行到位。2.財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。3.接受股東、債權(quán)人等利益相關(guān)者的監(jiān)督，及時(shí)反饋財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)檔案管理制度財(cái)務(wù)檔案范圍1.包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類(lèi)整理，便于查閱和保管。財(cái)務(wù)檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，期滿后按規(guī)定程序銷(xiāo)毀。3.財(cái)務(wù)檔案保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案保管制度，確保檔案安全。財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批