虧損項目資金管理制度一、總則（一）目的為加強公司虧損項目資金的管理，規范資金使用行為，提高資金使用效益，降低項目虧損風險，確保公司資金安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有出現虧損情況的項目，包括在建項目、已完工但尚未結算項目以及已結算但仍存在虧損的項目。（三）基本原則1.統一管理原則公司對虧損項目資金實行統一管理，明確各部門職責，確保資金管理工作有序進行。2.預算控制原則根據虧損項目實際情況，編制資金預算，嚴格按照預算控制資金支出，確保資金使用合理、合規。3.風險防范原則加強對虧損項目資金的風險評估和監控，采取有效措施防范資金風險，避免損失擴大。4.效益優先原則在保障項目順利推進的前提下，優化資金配置，提高資金使用效益，努力減少項目虧損。二、職責分工（一）項目管理部門1.負責虧損項目的日常管理工作，制定項目資金使用計劃，并提交至財務部門審核。2.對項目成本進行監控和分析，及時發現成本超支等問題，并采取有效措施加以解決。3.配合財務部門做好項目資金的核算和監督工作，提供相關財務資料。（二）財務部門1.負責審核項目管理部門提交的資金使用計劃，確保計劃合理、合規。2.對虧損項目資金進行統一核算和管理，嚴格控制資金支出，確保資金安全。3.定期對項目資金使用情況進行分析和報告，為公司決策提供依據。4.協助項目管理部門做好成本控制工作，參與項目成本分析和考核。（三）審計部門1.對虧損項目資金使用情況進行審計監督，檢查資金使用是否符合規定，有無違規違紀行為。2.定期對虧損項目進行專項審計，提出審計意見和建議，督促整改落實。（四）公司管理層1.負責審批虧損項目資金使用計劃和重大資金支出事項。2.對虧損項目資金管理工作進行指導和監督，協調解決資金管理過程中出現的重大問題。三、資金預算管理（一）預算編制1.項目管理部門應在對虧損項目進行全面分析的基礎上，結合項目實際進度和未來資金需求，編制項目資金預算。2.資金預算應包括項目各項成本費用支出、資金收入預測以及資金缺口等內容，確保預算全面、準確。3.預算編制應遵循“以收定支、收支平衡”的原則，合理安排資金，避免資金閑置或過度支出。（二）預算審批1.項目資金預算編制完成后，應提交至財務部門審核。財務部門應重點審核預算的合理性、合規性以及與項目實際情況的相符性。2.審核通過后的資金預算報公司管理層審批。公司管理層應根據項目實際情況和公司資金狀況，對預算進行最終審批。（三）預算執行1.經審批后的資金預算作為項目資金使用的依據，項目管理部門和財務部門應嚴格按照預算執行。2.如因項目實際情況發生變化需要調整預算的，項目管理部門應及時提出預算調整申請，說明調整原因和調整內容。3.預算調整申請經財務部門審核后，報公司管理層審批。未經審批，不得擅自調整預算。（四）預算監控與分析1.財務部門應定期對項目資金預算執行情況進行監控和分析，及時發現預算執行過程中存在的問題，并向項目管理部門反饋。2.項目管理部門應根據財務部門反饋的問題，及時采取措施加以解決，確保預算執行的準確性和嚴肅性。3.公司應定期召開預算執行情況分析會議，總結經驗教訓，不斷完善預算管理工作。四、資金支出管理（一）支出審批流程1.項目管理部門根據項目資金使用計劃，填寫資金支出申請單，注明支出事項、金額、用途等內容。2.資金支出申請單經項目負責人簽字確認后，提交至財務部門審核。財務部門應重點審核支出是否符合預算、是否符合相關規定以及票據是否真實、合法、有效。3.審核通過后的資金支出申請單報公司管理層審批。公司管理層應根據審批權限進行審批，重大資金支出事項應提交公司董事會審議。4.經審批后的資金支出申請單交財務部門辦理付款手續。財務部門應嚴格按照審批意見進行付款，確保資金支出安全、合規。（二）支出范圍與標準1.虧損項目資金支出應嚴格控制在預算范圍內，主要用于項目直接成本支出、必要的管理費用支出以及與項目相關的其他支出。2.各項支出應符合國家法律法規和公司相關規定，嚴格執行費用支出標準，不得擅自擴大支出范圍或提高支出標準。3.對于涉及工程變更、物資采購等重大事項的支出，應按照公司相關規定進行審批，并簽訂相應的合同或協議。（三）資金支付方式1.虧損項目資金支付應根據實際情況選擇合適的支付方式，包括銀行轉賬、支票、匯票等。2.對于金額較大的資金支出，應盡量采用銀行轉賬方式支付，確保資金安全。3.嚴禁以現金方式支付大額資金，確需支付現金的，應嚴格按照公司現金管理規定執行。五、資金收入管理（一）收入來源1.虧損項目資金收入主要包括項目工程款收入、物資銷售收入、資產處置收入以及其他與項目相關的收入。2.項目管理部門應積極與業主溝通協調，及時催收工程款，確保項目資金及時足額回籠。3.對于項目剩余物資，應按照公司相關規定進行妥善處理，實現物資銷售收入。4.如有資產需要處置的，應按照公司資產處置管理辦法進行操作，確保資產處置收入及時入賬。（二）收入核算與管理1.財務部門應按照國家財務會計制度和公司相關規定，對虧損項目資金收入進行及時、準確的核算。2.建立健全資金收入臺賬，詳細記錄收入來源、金額、時間等信息，確保收入情況清晰可查。3.加強對資金收入的管理，嚴格按照規定辦理收款手續，確保資金及時足額入賬，防止資金體外循環。六、資金風險管理（一）風險識別與評估1.公司應定期對虧損項目資金風險進行識別和評估，分析可能存在的風險因素，如資金短缺風險、資金挪用風險、應收賬款回收風險等。2.根據風險識別和評估結果，制定相應的風險應對措施，明確風險責任人和風險控制目標。（二）風險應對措施1.對于資金短缺風險，應加強資金預算管理，合理安排資金，積極拓寬融資渠道，確保項目資金需求。2.對于資金挪用風險，應建立健全資金內部控制制度，加強對資金使用的監督和審計，嚴禁任何單位和個人挪用項目資金。3.對于應收賬款回收風險，應加強應收賬款管理，建立應收賬款臺賬，定期對應收賬款進行清理和催收，必要時采取法律手段維護公司權益。（三）風險監控與預警1.財務部門應定期對虧損項目資金風險狀況進行監控和分析，及時發現風險變化情況，并向公司管理層報告。2.建立資金風險預警機制，設定風險預警指標和閾值。當風險指標達到預警閾值時，及時發出預警信號，提醒相關部門采取措施防范風險。七、資金核算與監督（一）核算要求1.財務部門應按照國家財務會計制度和公司相關規定，對虧損項目資金進行獨立核算，確保核算準確、及時。2.建立健全項目成本核算體系，詳細記錄項目各項成本費用支出，定期進行成本分析和核算，為項目成本控制提供依據。3.加強對項目資金往來的核算管理，及時清理債權債務，確保賬目清晰。（二）監督檢查1.審計部門應定期對虧損項目資金使用情況進行審計監督，檢查資金使用是否符合規定，有無違規違紀行為。2.財務部門應加強對項目資金的日常監督，定期對資金使用情況進行檢查和分析，發現問題及時整改。3.項目管理部門應配合審計部門和財務部門做好資金監督檢查工作，如實提供相關資料和信息。八、考核與獎懲（一）考核指標1.建立虧損項目資金管理考核指標體系，主要包括資金預算執行情況、資金支出合規性、資金收入完成情況、資金風險控制等方面。2.明確各項考核指標的權重和評分標準，確保考核結果客觀、公正。（二）考核方式1.定期對虧損項目資金管理情況進行考核，考核周期為每季度一次。2.考核工作由財務部門牽頭，會同項目管理部門、審計部門等相關部門共同進行。3.根據考核結果，對各部門和相關責任人進行評價和排名。（三）獎懲措施1.對于在虧損項目資金管理工作中表現優秀的部門和個人，給予表彰和獎勵，如獎金、榮譽證書等。2.對于在虧損項目資金管理工作中存在違規違紀行為或因工作失誤導致資