企業資產質量管理制度總則制度目的本制度旨在規范企業資產質量管理，確保資產的安全、完整、有效利用，提高資產運營效率，保障企業的穩健發展。通過建立科學合理的資產質量管理制度，加強對資產購置、使用、維護、處置等全過程的管理與監督，實現資產價值的最大化，為企業創造良好的經濟效益。適用范圍本制度適用于企業總部及所屬各分公司、子公司的各類資產，包括但不限于固定資產、流動資產、無形資產等。基本原則1.真實性原則：資產的確認、計量和報告應真實反映企業資產的實際狀況。2.完整性原則：涵蓋企業所有資產，確保無遺漏，全面管理資產質量。3.效益性原則：追求資產的高效利用，實現資產效益最大化。4.安全性原則：保障資產安全，防止資產損失、損壞和流失。資產分類及管理職責資產分類1.固定資產：指企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，如房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。2.流動資產：指企業在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。3.無形資產：指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權、土地使用權等。管理職責1.資產管理部門負責制定和完善資產管理制度、流程和標準。組織資產清查、盤點工作，定期編制資產報告。監督資產的購置、使用、維護、處置等日常管理工作。協調各部門之間的資產管理工作，解決資產管理中的問題。2.財務部門負責資產的賬務核算，確保資產賬面價值準確無誤。參與資產購置、處置等經濟事項的審核，提供財務意見。定期對資產進行財務分析，評估資產質量和效益。配合資產管理部門進行資產清查、盤點工作，核對賬實差異。3.使用部門負責本部門資產的日常使用、保管和維護，確保資產正常運行。提出資產購置、更新、報廢等申請，配合資產管理部門做好相關工作。協助資產管理部門進行資產清查、盤點，及時反饋資產使用狀況。固定資產管理固定資產購置1.需求申請：使用部門根據業務需要，填寫固定資產購置申請表，詳細說明購置資產的名稱、規格、型號、數量、用途、預計使用年限等信息，并提交部門負責人審核。2.審核審批：部門負責人審核通過后，申請表依次提交資產管理部門、財務部門、分管領導、總經理審批。資產管理部門審核資產需求的合理性和必要性，財務部門審核資金預算和成本效益，分管領導和總經理根據企業整體戰略和資源狀況進行最終審批。3.采購實施：經審批同意后，采購部門按照規定的采購流程進行固定資產采購。采購過程中應遵循公平、公正、公開的原則，選擇合適的供應商，確保采購資產的質量和價格合理。4.驗收入賬：固定資產到貨后，使用部門、資產管理部門和采購部門共同進行驗收。驗收內容包括資產的數量、規格、型號、質量、技術參數等是否與合同一致。驗收合格后，資產管理部門填寫固定資產驗收單，財務部門根據驗收單和發票進行賬務處理，將固定資產入賬。固定資產折舊1.折舊政策：根據企業會計準則和相關法規，結合固定資產的性質和使用情況，確定合理的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經確定，不得隨意變更。2.計提計算：財務部門按照規定的折舊方法和折舊年限，每月計提固定資產折舊。折舊計算應準確無誤，確保資產賬面價值與實際價值相符。固定資產使用與維護1.使用登記：資產管理部門建立固定資產臺賬，對每一項固定資產進行詳細登記，記錄資產的名稱、規格、型號、購置日期、使用部門、存放地點等信息。使用部門負責在固定資產臺賬上登記資產的領用、歸還情況。2.日常維護：使用部門負責固定資產的日常維護和保養，制定資產維護計劃，定期對資產進行檢查、維修、保養，確保資產正常運行。對于大型設備或關鍵資產，應建立專門的維護檔案，記錄維護情況。3.故障維修：當固定資產出現故障時，使用部門應及時填寫固定資產維修申請表，提交資產管理部門審核。資產管理部門根據維修申請情況，安排維修人員進行維修。維修完成后，使用部門對維修結果進行驗收，并在維修申請表上簽字確認。固定資產清查1.清查計劃：資產管理部門定期制定固定資產清查計劃，明確清查的范圍、時間、方法和人員分工。清查計劃應報分管領導審批后實施。2.清查實施：按照清查計劃，組織相關人員對固定資產進行實地盤點。盤點過程中，應認真核對資產的數量、規格、型號、使用狀況等信息，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應查明原因，填寫固定資產盤盈盤虧報告表。3.清查結果處理：財務部門根據固定資產盤盈盤虧報告表進行賬務處理，調整資產賬面價值。對于盤盈的固定資產，應按照同類或類似資產的市場價格入賬；對于盤虧的固定資產，應查明責任，追究相關人員的責任，并按照規定進行核銷。固定資產處置1.處置申請：使用部門或資產管理部門根據固定資產的使用狀況和企業發展需要，提出固定資產處置申請，填寫固定資產處置申請表，詳細說明處置資產的名稱、規格、型號、數量、原值、凈值、處置原因、處置方式等信息，并提交部門負責人審核。2.審核審批：部門負責人審核通過后，申請表依次提交資產管理部門、財務部門、分管領導、總經理審批。資產管理部門審核處置資產的必要性和合規性，財務部門審核處置資產的賬面價值和處置價格，分管領導和總經理根據企業整體利益進行最終審批。3.處置實施：經審批同意后，按照規定的處置方式進行固定資產處置。處置方式包括出售、報廢、捐贈等。對于出售的固定資產，應通過招標、拍賣等方式公開交易，確保處置價格合理；對于報廢的固定資產，應按照環保要求進行妥善處理；對于捐贈的固定資產，應辦理相關手續，確保捐贈行為合法合規。4.賬務處理：財務部門根據固定資產處置審批文件和處置憑證，及時進行賬務處理，核銷固定資產賬面價值。流動資產管理貨幣資金管理1.現金管理：嚴格遵守現金管理制度，控制現金庫存限額，確保現金安全。現金收支應及時入賬，做到日清月結。2.銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.票據管理：妥善保管支票、匯票、本票等票據，建立票據登記制度，記錄票據的購買、使用、作廢等情況。票據使用應嚴格按照規定程序進行，確保票據安全。應收及預付款項管理1.信用政策制定：根據客戶信用狀況，制定合理的信用政策，明確信用額度、信用期限、收款方式等。信用政策應定期評估和調整，以適應市場變化和企業經營需要。2.應收賬款管理：建立應收賬款臺賬，及時記錄應收賬款的發生、收回情況。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款進行跟蹤催收。對于長期拖欠的應收賬款，應采取有效措施，如法律訴訟等，確保賬款收回。3.預付款項管理：加強預付款項的審批管理，嚴格控制預付款項的金額和期限。在預付款項支付前，應對供應商進行充分的調查和評估，確保預付款項的安全。預付款項支付后，應及時跟蹤合同執行情況，確保預付款項得到有效利用。存貨管理1.存貨采購：根據市場需求和庫存狀況，制定合理的存貨采購計劃。采購計劃應經過審批后實施，確保采購的存貨符合企業生產經營需要。采購過程中應遵循采購管理制度，選擇合適的供應商，確保采購存貨的質量和價格合理。2.存貨驗收：存貨到貨后，采購部門、倉儲部門和質量檢驗部門共同進行驗收。驗收內容包括存貨的數量、規格、型號、質量、包裝等是否與合同一致。驗收合格后，倉儲部門填寫存貨驗收單，辦理入庫手續。3.存貨保管：倉儲部門負責存貨的保管工作，建立存貨保管臺賬，記錄存貨的入庫、出庫、結存情況。存貨應分類存放，確保存貨安全、完整。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。4.存貨發出：根據生產經營需要，倉儲部門按照規定的程序辦理存貨發出手續。存貨發出應遵循先進先出、后進先出等原則，確保存貨成本核算準確。5.存貨清查：定期對存貨進行清查，清查方法和程序參照固定資產清查執行。對于盤盈、盤虧的存貨，應查明原因，填寫存貨盤盈盤虧報告表，財務部門根據報告表進行賬務處理。無形資產管理無形資產取得1.自行研發：對于企業自行研發的無形資產，應按照會計準則的規定，區分研究階段和開發階段。研究階段的支出應費用化，計入當期損益；開發階段的支出符合資本化條件的，應確認為無形資產。自行研發無形資產過程中，應加強項目管理，確保研發項目順利進行。2.外購：外購無形資產時，應簽訂購買合同，明確雙方的權利和義務。購買價格應合理，符合市場公允價值。外購無形資產到貨后，按照固定資產驗收程序進行驗收，驗收合格后辦理入賬手續。無形資產攤銷1.攤銷政策：根據無形資產的使用壽命和經濟利益預期實現方式，確定合理的攤銷方法和攤銷年限。攤銷方法一經確定，不得隨意變更。2.計提計算：財務部門按照規定的攤銷方法和攤銷年限，每月計提無形資產攤銷。攤銷計算應準確無誤，確保無形資產賬面價值與實際價值相符。無形資產使用與保護1.使用管理：明確無形資產的使用范圍和使用權限，確保無形資產得到合理利用。使用部門應按照規定的程序使用無形資產，不得擅自轉讓、出租或出借無形資產。2.保護措施：加強無形資產的保護意識，采取有效的保密措施，防止無形資產泄露。對于涉及商業秘密的無形資產，應與相關人員簽訂保密協議，明確保密責任和義務。無形資產處置無形資產處置的程序和審批要求參照固定資產處置執行。處置無形資產時，應按照規定進行評估，確保處置價格合理。處置收入應及時入賬，按照規定進行賬務處理。資產風險管理風險識別與評估1.風險識別：定期對企業資產進行風險識別，分析可能存在的風險因素，如市場風險、信用風險、操作風險、自然災害風險等。2.風險評估：對識別出的風險進行評估，確定風險的可能性和影響程度。根據風險評估結果，制定相應的風險應對策略。風險應對策略1.風險規避：對于風險較大、無法承受的資產風險，應采取風險規避策略，如停止相關業務、處置高風險資產等。2.風險降低：通過采取措施降低風險發生的可能性或影響程度，如加強內部控制、提高資產質量、購買保險等。3.風險轉移：將部分或全部資產風險轉移給其他方，如簽訂保險合同、進行資產證券化等。4.風險接受：對于風險較小、企業能夠承受的資產風險，可以采取風險接受策略，同時密切關注風險變化情況，及時調整應對措施。監督與考核監督檢查1.內部審計監督：內部審計部門定期對企業資產質量管理情況進行審計監督，檢查資產管理制度的執行情況、資產核算的準確性、資產使用的合規性等。2.日常監督檢查：資產管理部門、財務部門等相關部門應加強對資產日常管理工作的監督檢查，及時發現和糾正存在的問題。考核評價1.考核指標：建立資產質量考核評價指標體系，包括資產完好率、