溫馨提示

尊敬的納稅人：2009年度房產稅（從值計征）和城鎮土地使用稅的納稅申報期截止至2009年9月30日，請尚未進行納稅申報的業戶盡快申報。廣州開發區地方稅務局2009年9月8日廣州市社會保險費地方稅務機關全責征收的通告關于廣州市社會保險費地稅全責征收業務銜接的通告廣州社保費地稅全責征收敬請關注《廣州日報》和地稅網站

建立和完善社會保障體系，是發展中國特色社會主義的必然要求。2006年黨的十六屆六中全會從構建社會主義和諧社會的戰略高度，明確提出到2020年建立覆蓋全民的社會保障體系。2007年黨的十七大報告提出加快建立覆蓋城鄉居民的社會保障體系。順應時代發展和改革要求，2008年底廣東省政府提出要強化社會保險費征收，加快推進基本養老保險省級統籌。隨之廣東省勞動和社會保障廳、廣東省地稅局聯合發文明確在全省推行社保費地稅部門全責征收。廣州市按照上級工作部署，將于今年10月實行社保費地稅全責征收。目前我市有社會保險費繳費單位15萬戶、靈活就業人員25萬人，各險種參保人數1600多萬人次，年繳納社會保險費350多億元。社保費全責征收改革直接關系到廣大繳費單位和參保人的切身利益。為了讓廣大繳費人了解支持社保費地稅全責征收工作，即日起廣州市地稅部門推出《廣州市社會保險費地稅部門全責征收系列專題》。專題采用連載方式，共分8個篇章。敬請關注。◆何謂社保費地稅全責征收?

社會保險是我國社會保障體系的重要組成部分。社會保險基金的籌集、管理和使用涉及征收、劃解、發放、追欠及監督等眾多環節，需要稅務、社保、財政、審計等多部門分工合作、共同參與。穩定、可靠的社會保障資金籌措機制是社保征管鏈條起點。社會保險費地稅部門全責征收（以下簡稱“全責征收”）的征收管理工作做得如何，直接關系到廣大人民群眾的切身利益，關系到經濟發展和社會穩定的大局。914社保費地稅全責征收“話你知”◆何謂社保費地稅全責征收？

我國《社會保險費征繳暫行條例》第六條規定：“社會保險費的征收機構由省、自治區、直轄市人民政府規定，可以由稅務機關征收，也可以由勞動保障行政部門按照國務院規定設立的社會保險經辦機構征收”。社保費征收“雙主體”并立，致使目前我國社保費征收存在三種模式：一是以勞動和社會保障部門為主體，負責社保費征收、管理和發放全過程；二是勞動和社會保障部門委托地稅部門代征社會保險費。1998年以來，全國已陸續有20多個省、自治區、直轄市實行了地稅部門征收社保費；三是地稅部門全責征收社保費，如我省目前正在推行的改革。就是社會保險經辦機構將社會保險費的申報、核定等職責移交地方稅務機關，地稅機關負責社會保險費征繳環節中的繳費登記、申報、審核（核定）、征收、追欠、查處、劃解財政專戶等相關工作。社保經辦機構根據地稅機關提供的相關信息進行參保登記、記賬和待遇核發。914社保費地稅全責征收“話你知”914社保費地稅全責征收“話你知”◆何謂社保費地稅全責征收？從目前實際運行效果來看，三種模式各具優勢。但就總體情況而言，借助稅務機關熟悉企業情況、服務網絡齊全、管理力量強等資源，有效規范社保費征管，提高征繳效率，是改革發展趨勢。據統計，2008年全國社保費收入為13808億元，其中稅務機關征繳社保費5145億元，首次突破5000億元。全責征收將進一步完善征收模式，落實社保費隨稅同征、隨稅同管、隨稅同查，有力促進征收管理規范化、科學化，增強征收的法律剛性和征繳力度。以廈門市為例，

2004年實行社保費地稅全責征收之后，社保基金以年均40%的速度快速增長，比全國年均增速高出15個百分點。914社保費地稅全責征收“話你知”◆社保費地稅全責征收意義何在？

——有利于提高社保基金統籌層次一段時間以來，無法“全國漫游”的社保基金，成了勞動者跨地區就業之痛，一旦勞動者異地就業，則直接導致其養老保險權益喪失，近年來個別經濟發達地區出現退保潮，主要根源是我國社會保險基金統籌層次較低，社保基金不能“全國漫游”。目前全國部分省市已實行基本養老保險省級統籌，但其他險種，如基本醫療保險、失業保險、普遍仍實行市縣級統籌。為進一步實現更高層次、更廣范圍的互助同濟,推進市場競爭的公平與勞動力市場的統一，全國人大第十一屆二次會議的《政府工作報告》中明確提出：“完善基本養老保險制度，繼續開展做實個人賬戶試點，全面推進省級統籌”。2009年，廣東省人民政府印發《廣東省企業職工基本養老保險省級統籌實施方案》，正式推行養老保險省級統籌。省級相關部門聯合發文，明確推行社保費地稅部門全責征收，改變了以前市級征收后統籌劃撥的做法，實現在地稅部門社保費征收環節中根據不同統籌級次直接劃繳，將有效促進基本養老保險省級統籌。914社保費地稅全責征收“話你知”◆社保費地稅全責征收意義何在？

——有利于保障社保基金安全

地稅部門是專職組織收入的行政執法機構，擁有一支熟悉社保政策和征管業務的干部隊伍。在多年的社保費征管實踐過程中，積累了豐富的管理經驗，已經形成了較完善的征繳體制和機制。社保費地稅全責征收將進一步理順社保費征繳主體關系，明確部門職責分工，有助于消除目前征管體制下部門職責不清造成的征管被動脫節、辦事交叉重復等弊病，有利于完善“稅務機關征收、財政部門管理、社保機構發放、審計部門監督”的社保費科學管理體制形成，有效落實收支兩條線管理，確保社會保險基金的安全與完整。914社保費地稅全責征收“話你知”◆社保費地稅全責征收意義何在？

——有利于提高社保費征繳效率

社保費與稅收的征繳對象范圍基本一致。社保費地稅全責征收將進一步落實社保費“隨稅同征、隨稅同管、隨稅同查”，充分發揮地稅部門的管理資源優勢、信息優勢，實施全面費源監控和規模化、集約化管理，確保社保費應征盡征，為我市社會保險事業可持續發展提供穩定可靠的資金保障。今年5月份，我市已在花都、從化、增城三地開展社保全責征收改革試點工作，成效明顯。截止至8月底，共對12291戶單位、4.2萬靈活就業人員，約49萬參保人成功進行了登記、核定（審核）、申報和征收等工作，累計征收社保費7億多元，征繳率達99％。914社保費地稅全責征收“話你知”◆社保費地稅全責征收意義何在？

——有利于維護參保人合法權益

社保費地稅全責征收革除了代征模式部門職責不清、業務流程不暢等弊端，地稅部門承擔社保費申報、審核、稽核等職能，開創了責權匹配、征管一體工作新格局。全責征收后，地稅部門將對繳費單位不為其員工正常參保、不如實申報繳費、欠費等違法行為進行監督檢查，依法受理、處理有關社保費的各項信訪/投訴和爭議，定期公開社保費重大案件，有效保護廣大繳費人的合法權益，營造公平的市場環境，服務區域經濟社會健康發展。

名詞解釋

隨稅同征、隨稅同管、隨稅同查：是指地稅部門在征收、管理和稽查稅款的同時對社保費進行征收、管理、稽查。

社會保障：是國家通過立法，使用社會各方面資源，使無收入、低收入以及遭受各種意外損失的公民能夠維持生存的各種社會措施的總稱。我國現階段社會保障體系主要包括：社會保險、社會救濟、社會福利、優撫安置、社會互助五個部分。

社會保險：是國家通過立法建立的一種社會保障制度。目的是使勞動者因生、老、病、死、傷殘、失業等原因，暫時或永久喪失勞動能力或勞動機會，使本人或家屬減少或失去生活來源的時候，能從國家和社會獲得經濟補償和物質幫助，保障其基本生活。社保小故事之

醫療保險篇

小黃和小蘭來到醫院育嬰室，看著他們剛出生的兒子，小蘭問小黃：老公，我們兒子多可愛啊，但要養大真不容易啊，我們是不是應該為他買個什么保險啊？小黃：當然要阿，我們幫兒子參加廣州市城鎮居民醫療保險就行了。新生兒在出生后三個月內參加居民醫保并繳費的，從出生時開始享受相應的醫療待遇。小蘭：太好了，參保要交多少錢啊？小黃：未成年人的繳費標準是180元/人·年，其中個人繳納80元/人·年，政府資助100元/人·年。小蘭：去哪里辦啊？小黃：可以去本市任何一個街道辦理參保登記手續，再到地稅部門委托的代征銀行繳費，就可以追溯從出生時至繳費當月就醫發生的基本醫療費啦。小蘭：嗯，還挺方便的，我們趕快去辦理吧。社保

Q&A

Q1．我市地稅與勞動保障(社保)部門在社會保險管理中的職責如何劃分？A：根據省勞動和社會保障廳、省地方稅務局《關于強化社會保險費地稅全責征收促進省級統籌的通知》（粵勞社發〔2008〕23號）規定，地稅機關負責社會保險費征繳環節中的繳費登記、申報、審核（核定）、征收、追欠、查處、劃解財政專戶等相關工作；勞動保障（社保）部門負責社會保險費的記帳、待遇的審核和支付，以及政策性補繳的核定等工作。

Q2．為什么要按時繳納社會保險費？A：按時足額繳納社會保險費是繳費單位和個人的一項法定義務，是社會保險法制化、嚴肅性的體現，也是社會保險待遇及時足額發放的必要前提。如果繳費單位和繳費個人不能按時足額繳費，就會損害職工本人的社會保險權益，影響職工的合理流動。

Q3．社會保險費可以減免嗎？A：根據《社會保險費征繳暫行條例》（國務院令259號）第十二條規定，社會保險費不得減免。社保

Q&A

Q4.社會保險和商業保險有什么區別？A：社會保險與商業保險兩者的共同點是：都具有互助共濟、化解社會風險的功能。商業保險可以作為社會保險的有益補充。兩者的不同點是：（1）保險目的和性質不同。前者是政府的行政行為，是強制性的社會保障，是非營利目的的，屬社會福利性質；后者是商業行為，以盈利為目的，屬于金融企業的經營活動。（2）資金來源不同。前者是用人單位、個人各負擔一部分，國家對基金給予一定的補充。后者是完全由投保人自己負擔。（3）保險對象和作用不同。前者的對象是社會勞動者，目的在于保障他們的老弱病殘和失業時的基本生活；后者以人的身體為保險對象，被保險人可以根據自己生命的不同階段，身體的不同部位，或根據可能出現的危險進行投保，以期獲得一定的經濟補償。

社保

Q&A

Q4.社會保險和商業保險有什么區別？（4）權利與義務對等關系不同。前者強調勞動者必須履行社會勞動的義務，繳納了社會保險費，方能獲得享受社會保險金的待遇和權利，權利與義務基本對等；后者的保險金額取決于投保人交納保費的多寡，遵循“多投多保，少投少保，不投不保”的原則，以投保額定償還，權利和義務體現在金錢關系的對等。（5）保障的水準不同。前者出發點是保障勞動者的基本生活，后者的保障水平完全以投保人所繳納保險費的多少為標準。人們要想享受較高的保險水準，就必須多交納保險費與延長投保年限。（6）立法范疇不同。前者屬于社會立法范圍，后者是企業金融活動，屬于經濟立法范圍。（7）管理體制不同。前者屬于國家主辦，屬于行政管理體制；后者是金融企業，保險的經營主體是國家有關部門審查批準的專門經營保險業的法人。保險公司作為相對獨立的經濟實體，自主靈活經營，屬于財政金融體制。915社保費征收部門簡介

今年十月，我市將全面實施社保費地稅全責征收改革。地稅部門成為社保費的征收主體。本文將對廣州市地方稅務局進行概要介紹。1999年，按照市委、市政府財稅管理體制改革的要求，廣州市財政、地稅實行機構分設。當年2月份，廣州市地方稅務局開始獨立運作。廣州地稅現有公務員3000多人，按照“登記、征收、稽查、納服”四個系列設置機構，設有1個登記分局、10個區地稅局和2個縣級市地稅局、6個稽查局和1個納稅人服務中心，共計20個基層單位。我市現有納稅人51萬戶

。2008年廣州地稅組織各項稅費收入1111億元。十年來，廣州市地稅局堅持“忠誠聚財為國、竭誠執法為民、精誠從稅為廉、熱誠敬業為公”，以“收好稅”為中心，大力組織稅費收入，充分發揮稅收籌集財政收入、調節?濟和調節分配的職能作用，稅費收入穩定增長，為服務廣州“首善之區”建設提供了有力的財政保證。1999年稅費收入規模為156億元，2008年突破1000億元，年均增長25.4%。十年來累計組織稅費收入5808億元。其中，2008年征收社保費355億元，是2000年開始負責征收時68億元的5.2倍。每年征繳率均超過97%。915社保費征收部門簡介在稅收管理上，從以屬地征收為主要內容的征管改革，到全面引入ISO質量管理體系、實施科學化、精細化管理為目標的新一輪改革，征管模式不斷完善，稅源管理不斷強化，管理基礎不斷夯實，管理績效全面提升。納稅申報率、稅款入庫率均達到95％以上。同時，建立了縱向層級監控、橫向部門制衡的全方位稅收執法責任監督考核機制，行政執法能力、行政管理效果以及稅收法治水平全面提升，執法風險的防范能力不斷增強。在納稅服務上，踐行“以納稅人為關注焦點”的服務理念，堅持“公正執法是對納稅人最好的服務”，做到在執法中服務，在服務中執法，逐步實現從“監管型機關”向“服務型機關”的轉變。服務網絡初具規模，現設有遍布全市的60多個辦稅服務大廳、700多個服務窗口。12366地稅咨詢臺日均咨詢量超過3500人次。加強科技興稅，建立稅收管理員工作平臺、辦稅服務廳綜合管理系統等20多個軟件系統，運用全省地稅大集中系統，全面提升服務水平。地稅網站日均瀏覽量超過5萬人次，累計瀏覽量近8000萬人次。90%以上的企業實現網上報稅。

名詞解釋

繳費基數：是指企業或個人用于計算繳納社會保險費的基數。我市職工是以上年度(1-12月)申報個人所得稅的工資、薪金的月平均數作為繳費基數；新開辦單位的從業人員、重新參加再就業人員、新參加工作人員以起薪當月申報個人所得稅工資、薪金稅項的金額作為繳費基數。

社會保險繳費年度：是指每年7月1日至次年6月30日為一個社會保險繳費年度(如2009年社保年度是指2009年7月1日-2010年6月30日)。社保小故事之

醫療保險篇

張伯老毛病又犯了，住進了醫院。第二天，張伯一邊接過護士送來的收費單一邊嘆氣：“唉，這次買單不知要多少錢，要是可以報銷就好了”。隔壁床的李伯很奇怪的問：“不會吧，你沒有醫保卡嗎？有卡就可以報銷一大部分。”李伯將自己的醫保卡遞給了張伯。張伯仔細的看著醫保卡，“我也可以辦嗎？”“你也應該符合條件，參加居民醫保就有醫保卡啦。”“真的？參保很貴吧？”“我覺得還行，像我們這樣的，個人繳500元，政府還資助500元呢。”“這么好？在哪里辦？”“去街道勞保服務中心辦就行了。社保

Q&A

Q1．全責征收后，原社保號是否有變動？A：全責征收后仍使用原社保號。Q2．全責征收后，繳費基數是否有變化？A：全責征收前、后繳費基數沒有變化，是按每年7月參保人上年度（1月-12月）申報個人所得稅的工資、薪金的月平均數確定的，原則上一個社保年度內不變。Q3．省直參保單位有部分險種是在市社保參保的，網絡申報時該怎么操作？

A：省直參保單位登錄廣東省地稅網站進行社保費網絡申報時，可選擇在省或市參保時獲得的相應社保號分別進行申報操作。社保

Q&A

916專家評述

社保費地稅全責征收是一項理性改革今年十月，我市將全面實施社保費地稅全責征收改革。這項改革備受關注，本期我們約請了有關專家學者進行評述。

暨南大學公共管理系主任、博士生導師

社會保障與商業保險研究所所長

林毓銘教授理論界一直存在“從稅派”和“從費派”之爭，主要爭論焦點圍繞社會保障具有公共物品的公共特性、個人賬戶的私有產權特性不便征稅、費改稅與當前“統賬結合”的養老與醫療保險制度相沖突等而展開。國際上社會保險費改稅的階段，是從１９４６年至２０世紀８０年代初。英國普享型的貝弗里奇模式風靡全球，北歐等許多國家都進行了徹底的費稅改革，把社保費改成了社保稅。２０世紀８０年代初開始，由于石油危機、私有化浪潮、全球化浪濤和社保私有化改革等原因，世界范圍內又掀起了一個社會保障稅改費的國際潮流，其中包括發達國家、轉型國家和發展中國家在內。從１９９８年開始，我國社會保險費實行“地稅征收、財政監督、社保發放”模式，先后有２０多個省、自治區、直轄市地稅部門開始負責征收社會保險費，且基本按照稅收征管的模式進行。但從總體上看，由于經濟發展不平衡和我國社會保障管理體制改革滯后等復雜原因，我國社會保險費稅收征管模式并不是真正意義上的“費改稅”。只能說是“費的性質、稅的運作”。916專家評述

社保費地稅全責征收是一項理性改革

廣東省全面推行“社保費地稅全責征收”。按照業內人士的解釋，“社保費地稅全責征收”，就是社保部門將社保費的申報、核定環節移交地稅部門負責。地稅部門將全面負責社保費征繳環節中的繳費登記、申報、審核（核定）、征收、追欠、查處和劃解基金專戶等相關工作。社會保險經辦機構將根據地稅部門提供的征收數據進行記賬和待遇發放。這種改革模式事實上避開了“從稅派”與“從費派”之爭，本質上仍是“費的性質、稅的運作”。新征管模式使社會統籌與個人賬戶相結合的養老與醫療保險制度照常運行、個人賬戶的特點繼續保持與做實個人賬戶的改革繼續穩步推進、現收現付基礎上部分積累制的社會保險基金籌集模式仍是改革方向。社會保障部門與地稅部門協手合作，打造了一個事權與責權明晰、主體與輔體互為交融的責任邊界。這種改革模式符合我國的基本國情，主要是基于現行社會保險費征繳不力、社會保障管理體制滯后等原因的一種理性改革，符合當前建設和諧社會的需要。以此為契機，亟需樹立公民的社會保障理念與加強政府與民眾的憲政理念。916專家評述

社保費地稅全責征收是一項理性改革

我國進入了一個“以人為本”的治政階段，民生問題成為黨和政府的重大要務，民生財政成為當今改革的重要理念。地稅全責征收社保費，其中兩個關鍵詞：一是“全責”；二是“社保費”，責任主體是地稅。這就告誡人們，社會保險費由地稅部門“全責”征收不再是過去簡單的“代征代收”，其實質內容的改變就是全面提高征收質量和確保穩步提高社保費收入、規范社會保險費從繳費登記到劃解基金賬戶的全流程程序管理、收支分離實現多方參與的相互制衡機制以保證老百姓的“活命錢”不受侵占。第二個關鍵詞“社保費”而不是“社保稅”，不僅避開了“從稅派”與“從費派”之爭，避開了學界關于國際社會上世紀８０年代后又逐步回復到社會保障稅改費的國際潮流之說，沒有觸及費改稅這一敏感的體制問題和學術問題。管理就是服務。地稅全責征收之后，社會保障部門將從繁重的收費事務中解脫出來，著力提高社會保障行政效率，強化社會保障部門的公共服務績效，履行政府社會保障職能，建立以社會保障受益人為中心的各種服務體系。地稅部門成為社保費的征收責任主體，恰恰是提高了社會保障這一公共產品的政府元素，有利于發揮專業隊伍的品質，降低社會保障的行政管理成本，為老百姓謀益。916專家評述

社保費地稅全責征收是一項理性改革

建設和諧社會的核心指標就是社會保障覆蓋面，這對于構造社會公平與公正有著重大的意義和影響。地稅全責征收社保費，將更充分地發揮地稅部門的體制優勢、管理優勢與技術信息優勢，理順社保費多方參與的管理模式，實行多元制衡與立體監督，事實上就是圍繞不斷擴大社會保障覆蓋面這一核心指標服務的。社會保障制度得以運行的核心是基金問題。社保費穩定增長是社會保障制度可持續發展的關鍵。國務院１９９９年頒發的《社會保險費征繳暫行條例》中明確規定：社會保障基金可以由地稅機關征收。廣東省政府２００１年發布的《廣東省社保費征繳辦法》也明確規定：社會保險費由地方稅務機關征收。這就為社保費移交稅務部門征收奠定了堅實的法律基礎。地方稅務機構有著多年征收社會保險費的經驗積累，擁有遍及全國、組織嚴密的征收機構和一支專業較強、素質較高、善打硬仗的征收隊伍，保證了社會保險費征收規模的穩定增長。廣東省社保費收入由１９９９年的１１０億元增長到２００８年的８７３億元。十年來，全省地稅機關累計征收社保費４１６０億元，年均增長率達２８％，征繳率均在９７％以上。916專家評述

社保費地稅全責征收是一項理性改革

廣州市２００９年１０月起執行地稅全責征收社保費，明確了地方稅務機關、勞動保障部門、社會保險經辦機構的責任分工體系，對全方位提高社會保障整體服務質量將起到關鍵作用，充分利用地稅部門多年來逐步建立的立體性、全方位的稅收監管網絡，加強對參保單位繳納社會保險費的征收管理和繳費檢查，可以有效防止申報不實和逃避社保費現象，做大做實做強社會保險基金。在切實保證社會保障覆蓋面穩步拓寬的同時，保證老百姓在養老、醫療等社會保險中受益和待遇得以增長，這就是最大的社會民生。

社會保障經濟是一個民生經濟，與經濟增長和經濟發展有著天然的聯系，社會保障財政既是經濟問題，又是政治問題，一直成為困擾世界大多數國家社會保障發展的瓶頸，提高社會保險各險種的統籌層次是當務之急，它是保證社會保險制度得以可持續發展的關鍵要素。國務院明確提出了養老保險將實現全國統籌的長期目標，其它社會保險險種也將逐步由縣市級統籌過渡到省級統籌最終上升到全國統籌。作為社會保障財政和保險的大數法則而言，實行地稅全責征收最大一個亮點就是將基本養老保險費逐筆按比例分別劃入市級社會保險基金財政專戶、省級養老保險調劑金專戶，解決長期以來養老保險基金“統而不籌”的體制難題。養老保險調劑金專戶的夯實做強也為其它險種進一步提高統籌層次做出了表率。在更高統籌層次上建立各社會保險險種的調劑基金，才能真正體現社會保障的本質，為降低企業和個人社會保險繳費奠定基礎，降低社會保險風險，實現養老保險等險種調劑基金的硬著陸，最終受益的是企業和參保人。

名詞解釋

養老保險：是國家和社會根據一定的法律和法規，為解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。

醫療保險：是指由國家立法，通過強制性社會保險原則和方法籌集建立醫療保險基金，當參加醫療保險的人員因疾病需要獲得必需的醫療服務時，由經辦醫療保險的社會保險機構按規定提供醫療費用補償的一種社會保險制度。社保

Q&A

Q１．什么叫實際繳費年限A：實際繳費年限是指職工參加社會保險后，按規定按時足額繳納社會保險費的年限。Q２．什么叫基本養老保險的視同繳費年限A：視同繳費年限，指在職工全部工作年限中，實際繳納養老保險費之前按國家規定計算的連續工作時間。視同繳費年限必須是國家承認的連續工作時間。Q３．在職職工基本養老保險費已繳滿１５年，是否不用再繳納？A：不是。按規定，即使繳費單位為所屬參保人繳納養老保險費已滿１５年，如該參保人仍是單位的在職職工，繳費單位仍應繼續為其繳納和代扣代繳社會保險費直至達到法定退休年齡。社保

Q&A

Q４．已到法定退休年齡，但基本醫療保險繳費年限不滿１０年退休后能享受醫保待遇嗎？A：按規定，基本醫療保險實際繳費年限須滿１０年，退休后方可繼續享受基本醫療保險待遇。繳費年限不滿１０年的應當一次性繳納不足年限（按月計算）的過渡性基本醫療保險金（下稱“過渡金”）；一次性繳納確有困難的，經市勞動保障行政部門批準可以按月繳納。用人單位應當按參保人員在本單位工作期間未參加基本醫療保險的年限為其一次性繳納過渡金，仍不足繳費年限部分由其本人一次性繳納，并由用人單位代收代繳。軍隊轉業或者經勞動、人事行政部門批準調入本市行政區內用人單位的職工，其之前的工作年限，由調入的首家用人單位承認，連續計算工齡，并按照前款的規定為其繳納過渡金。916專家評述

社保費地稅全責征收是完善我國社會保險體制的重要舉措中山大學政治與公共事務管理學院行政管理研究中心教授

社會保障與社會政策研究所所長

岳經綸博士社會保險費征繳管理體制是我國社會保險制度建設中的重要內容。社會保險費的征繳是社保制度能否正常運行的主要環節之一。不過，我國社會保險費的征繳一直都存在著“由誰征”，以及“如何征”的問題。按照１９９９年國務院通過的《社會保險費征繳暫行條例》的規定，“社會保險費的征收機構由省、自治區、直轄市人民政府規定，可以由稅務部門征收，也可以由勞動保障行政部門按照國務院規定設立的社會保險經辦機構征收。”由此在全國形成了四種不同的社保費用征繳體制：一是社會保障經辦機構全責征收；二是地稅部門全責征收；三是地稅部門非全責征收；四是社保部門與稅務部門分別征收。916專家評述

社保費地稅全責征收是完善我國社會保險體制的重要舉措所謂“地稅全責征收社保費”，就是社保經辦機構將社保費的申報、核定環節移交地稅部門負責，由地稅部門全面負責社保費征繳環節中的繳費登記、申報、審核（核定）、征收、追欠、查處和劃解基金專戶等相關工作，并將征收數據準確、及時傳遞給社會保險經辦機構記帳。這樣，地稅部門不再是社保經辦機構的代理人，而是成為了社保費的征收主體。為此，今年初廣東省人民政府要求實現企業職工基本養老保險實行省級統籌。廣東省勞動和社會保障廳、廣東省地方稅務局隨之作出了全面實行社保費地稅全責征收的決定。這種征繳體制的改革，不僅明確了社會保險費的征繳主體，進一步完善社會保障制度，而且對提升政府工作效能，構建服務型政府也具有重要的推動作用。916專家評述

社保費地稅全責征收是完善我國社會保險體制的重要舉措

第一，有利于建立起我國社會保險基金管理的“三方機制”，完善社保基金收支兩條線管理，確保社保基金的安全廣東雖然較早地采取了地稅部門征收社保費的方式，但實際上地稅部門只是社保經辦機構的“代理人”，為社保經辦機構“代收”社保費。在這種體制下，容易造成權責不明，相互推諉的現象，不利于各部門的職能發揮。推行地稅全責征收社保費，進一步明確了地稅部門征收社保費的主體地位，有利于建立起“地稅部門負責征收、財政審計部門負責監管、社保機構負責發放”的“三方機制”

，使不同部門各司其職，有助于實現社會保險基金收支行為的有序化、規范化，從而進一步完善社保基金收支兩條線管理。提高社保管理工作的效能。在這個三方機制中，地稅部門全權負責社保費的征繳，可以避免權責不明所產生的各種問題，能夠大大提升社保費征收的效率。社保部門作為社保主管部門，專責政策指導和社保待遇的發放，可以大大提高社保管理水平和服務質量。財政部門則專責社保基金的管理，一方面監督地稅部門依法征收，另一方面則監督社保部門依法發放，保證資金安全。從實踐看，“收、管、支”

三分離的“三方機制”是社保體系健康運作的必要組織和程序保證。916專家評述

社保費地稅全責征收是完善我國社會保險體制的重要舉措

第二，有利于解決社會保險擴面難的問題，有效提升社會保險資金的征收效率地稅部門在長期的稅收征管實踐中積累了豐富的征收經驗，建立了嚴格的管理體系，有著一支作風過硬、執法嚴格的干部隊伍。確立社保費的地稅全責征收，可以充分發揮地稅部門在征管體制、信息網絡、機構人員方面的優勢，加強社保費的擴面征繳力度，增強社保費征收的法律剛性，從而建立起一個職責明確、征繳有效的社會保險費征繳管理體制。實行社保費地稅全責征收后，各類企業、國家機關、事業單位、社會團體以及個體經濟組織都要在全員申報個人所得稅的同時，為全體員工全員申報繳交社保費，從而有效地擴大了社會保險的覆蓋面，有利于維護勞動者依法參保的合法權益。實踐經驗已經表明，地稅部門憑借其部門特點，發揮了征收有力和信息充足的優勢，擴大了征收面，解決了繳費基數申報不實的問題，促進了社保費收入的大幅度增長，推動了稅收征管體系的完善。916專家評述

社保費地稅全責征收是完善我國社會保險體制的重要舉措

第三，

有利于節約社保體系的運行成本由社保經辦機構負責社保費的征收，需要設置專門的機構和人員進行管理，而事實上，社保經辦機構都面臨著人員編制不足的問題。由稅務部門全責征收社保費，可以把社保費當作一個特殊稅種，在登記環節把社保費登記和稅務登記合并處理。由于管理辦法和管理對象與其他稅種基本一致，不僅沒有過度增加稅務部門的工作量和征收成本，還節約了參保人和參保單位的繳費遵從成本。在地稅部門全責征收社保費后，改變了多個部門對參保單位收費的情況，減少了企業應對多頭收費的麻煩和成本。而且，“收”、“發”職能的真正分離進一步簡化了繳費程序，繳費人有關申報、繳費的事項在地稅部門直接辦理即可，大大地方便了繳費人。實踐證明，地稅部門統征社保費可以進一步簡化繳費程序，節約社保體系運行成本，有效維護繳費人的合法權益。916專家評述

社保費地稅全責征收是完善我國社會保險體制的重要舉措

第四，有利于社保經辦機構更好地為參保單位和參保人服務，形成以參保人為中心的社保管理體制，從而有利于樹立起服務型政府的形象實施社保費地稅全責征收，可以使人力資源與社保部門以及社保經辦機構從原來繁瑣的征繳工作中解脫出來．全力投入到社保政策的制定和社保基金的發放工作中。社會保障機構不再負責社保費的收繳工作后，可以騰出更多的時間、精力和人力進行社保政策的分析、研究和制定工作，深入了解參保單位和個人的情況，更好地為參保單位和參保人服務。而且，地稅部門全責征收社保費后，社保機構消除了基金收繳的壓力，有利于社保資金的及時足額發放。總之，社保費地稅全責征收，有利于社保經辦機構認真做好社保金的社會化發放，提高社保管理水平和服務質量，從而增加公眾對社保制度的信心，因而也有利于推動服務型政府的建設。916專家評述

社保費地稅全責征收是完善我國社會保險體制的重要舉措

第五，

有利于推動社保“費”改“稅”，為建立城鄉統籌的社會保障制度做好準備目前，我國社會保險基金主要來源于社會保險費的征收。在西方國家，用于社會保障的資金大多都是以社會保障稅的形式征收。兩種方式相比較社會保障稅的征收和管理都要依據嚴格的法律規定具有強制性且使用范圍廣可在全社會范圍內實施使社會保障有穩定可靠的資金來源滿足各項社會保障事業的資金需求。在地稅全責征收社保費的制度安排下，社保費被當作一種特殊的“稅”來處理的，還不是一種真正的稅。由于社保費是費不是稅，有學者據此認為稅務部門征收社保費沒有法律依據。隨著我國社會保險覆蓋面的擴展，特別是城鄉統籌的社會保障制度的建立，以社保稅取代社保費將是大勢所趨。而地稅全責征收社保費則可以為社保費改稅準備條件。916專家評述

社保費地稅全責征收是完善我國社會保險體制的重要舉措

當然，由地稅部門全責征收社保費是我省社會保險制度的一項重要變革，它的順利和有效實施，還需要解決一些配套問題。第一，要從法律上明確地稅部門作為一個重要的社保制度主體的地位。可以說，在地稅全責征收社保費后，地稅部門已經成為社保費的征繳主體，實際上也成為了一個新的、處在勞動保障系統之外的社保經辦機構。但是，地稅部門這種實際上的主體地位還缺乏相應的法律保障。第二，要盡快形成地稅部門是社保費征繳主體的社會共識。在地稅全責征收社保費后，地稅部門已經從社會保險代理機構變為社保經辦機構之一，它與勞動保障部門的關系不再是“委托代理關系”。第三，要盡快提高地稅干部的社保政策和業務水平。第四，要積極提升地稅部門適應就業形式多樣化和參保對象多元化的能力。

廣州社保費地稅全責征收敬請關注《廣州日報》和地稅網站917全心服務，保障民生今年十月，我市將全面實施社保費地稅全責征收改革。服務廣大參保人、保障參保人權益是地稅部門做好全責征收工作的出發點和落腳點。

拓寬服務

由稅及費優質服務

便民惠民維護權益

保障公平廣州地稅部門承擔著為中央、省、市、區四級政府組織稅收收入的任務。２００８年共組織稅收收入７１２億元，為我市提供可支配財力３８３億元。２０００年廣州地稅開始負責我市社會保險費的代征工作。２００８年征收社保費３５５億元，九年累計征收１８１５億元。這些工作成效得益于科學化、專業化、精細化的征收管理，也離不開全方位、多元化納稅服務體系的重要支撐。為適應社保費地稅全責征收工作的新要求，廣州地稅進一步整合服務資源、依托納稅服務優勢，由稅及費，不斷拓展服務外延、服務渠道，創新服務形式，將為我市廣大參保人提供覆蓋面廣、針對性強、渠道多樣、方便快捷的參保和繳費服務。917全心服務，保障民生917全心服務，保障民生優質服務

便民惠民

今年，廣州地稅在原有的５８０多個前臺服務窗口基礎上增設了服務窗口１００多個。為了縮短辦理時間，根據不同業務，尤其是社保費的業務特點，對窗口進行優化調整、合理配置，分設綜合窗口和社保專窗。同時，不斷強化以“參保人為關注焦點”服務理念，創新推出“一站式”服務、“免填單”、中午不間斷、二次優先等服務方式。目前，廣州地稅還正籌備２４小時自助服務廳，將提供全天候自助繳費服務。社保費繳費采用電子繳費系統（ＥＴＳ系統）。該系統實現了費款“及時申報、及時扣款、及時到帳”。資金不在銀行停留，直入財政專戶。參保人的記賬信息及時傳遞到社保部門。該系統確保社保費基金安全、及時到賬。近２００多萬的居民醫保參保人可到地稅部門指定的工商銀行、建設銀行、農業銀行等遍布全市的１０００多個營業網點進行繳費。917全心服務，保障民生維護權益

保障公平

實行社保費全責征收后，地稅部門將履行欠費追繳、實地稽核、爭議處理等更多職責。地稅部門將健全社保費征管崗責體系，對社保費管理實行隨稅“同征、同管、同查”。通過稅管員管理到戶、稅務稽查同查社保、納稅（費）評估和費源分析等管理方式，提升社保費管理精細化、科學化水平。這不僅有利于拓展社保覆蓋面，更好地發揮社保基金的互助共濟功能，增強基金的保障能力，而且也有利于均衡繳費人負擔，增強企業的市場競爭力。社保費地稅全責征收，將完善基本養老保險省級統籌，有利于促進勞動力跨地區流動，保障勞動者權益。同時，地稅部門將健全法律救濟機制尤其是針對弱勢群體的法律救濟，公正處理各項有關社保征繳的行政爭議，切實維護參保人的合法權益。為了防止各類騙保情況發生，保證基金安全，地稅部門還制定有力的風險防控制措施，有效防范支付風險，進一步維護社會公平。

名詞解釋

工傷保險：是指向法定范圍的勞動者補償其因工傷或職業病而導致的全部直接經濟損失，由國家或企業單位對其生活給予一定物質保障的補償制度。

生育保險：是指婦女勞動者因懷孕、分娩導致不能工作，收入暫時中斷，國家和社會給予必要物質幫助的社會保險制度。

失業保險：是指國家通過立法強制實行，由社會集中建立基金，對非本人意愿中斷就業而失去工資收入的勞動者，提供一定時期內物質幫助及再就業服務的制度。社保小故事之

社保宣傳篇

阿燕和阿平是好朋友，都是做財務的。一次在公交車上遇到了。阿燕：這么碰巧，去哪里啊？阿平：去少年宮。阿燕：去少年宮？是你小孩在那里上課嗎？阿平：不是。是我自己去上課。阿燕：你去上課？少年宮哪有大人的課啊！阿平：有啊，有社保費的學習課程啊。阿燕：開玩笑吧，我怎么沒聽說過？阿平：哎，你不知道少年宮里面有個納稅人學校，就是在那里上的。阿燕：那你講清楚點嘛。……可以學習社保費？我也想學一學啊。阿平：上地稅網站報名就可以啦，學習還是免費的呢。社保

Q&A

Q1．繳納居民醫療保險費和居民養老保險費可到哪些銀行辦理？A：居民醫療保險費和居民養老保險費的代征銀行有：中國建設銀行、中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、廣州市商業銀行、交通銀行。Q2．辦理免參保登記的條件是什么

A：已辦理稅務登記且符合下列條件之一的單位，應到地稅辦稅服務大廳辦理免參保登記。⑴業主從未參保且已超齡（男６０周歲以上，女５５周歲以上），又無其他雇員的個體工商戶；⑵全員已在其他單位參保的繳費單位社保

Q&A

Q3．繳納社保費的方式有哪些？A：繳費方式有兩種：ＥＴＳ繳費、門前開票繳費。

⑴ＥＴＳ繳費（需簽定ＥＴＳ扣款協議）。①網絡繳納當期費款、清繳歷史欠費。繳費單位可于每月１～１５日內登錄廣東省地稅網站ｗｗｗ．ｇｄｌｔａｘ．ｇｏｖ．ｃｎ繳納費款。②銀行自動劃扣當期費款。地稅部門每月按繳費單位自行申報的應繳數額或者根據其上月參保情況和繳費基數自動生成的當月應繳數額，通知銀行進行批量劃扣。③門前ＥＴＳ繳納當期費款、清繳歷史欠費。繳費單位可到地稅辦稅服務廳進行門前ＥＴＳ繳費。

⑵門前開票繳費。繳費單位無法通過ＥＴＳ繳納當期費款或清繳歷史欠費的，可到地稅辦稅服務廳打印《稅收通用繳款書》，再到指定銀行繳納費款。918加強社保基金監管、保障社保待遇支付今年十月，我市將全面實施社保費地稅全責征收改革，完善了“地稅征收、財政監管、社保支付、審計監督”的管理模式。社保基金的安全是社會保險管理的核心環節，財政部門管理到位，才能保障參保人的權益，使參保人交得放心、交得安心。目前，廣州市實行“地稅征收、財政監管、社保支付、審計監督”的管理模式。我市財政部門一直非常重視社保基金管理。從１９９８年７月起，我市將養老、失業、工傷、生育等四項社會保險基金納入財政專戶，實行收支兩條線管理。必要的管理經費由各級財政納入預算安排，禁止從基金中提取，充分保證了基金的完整和專款專用。２００１年１１月起將醫療保險基金也納入財政專戶管理，進一步完善了社保基金監管。財政專戶每年接受市人大常委會監管，市審計局審計。多層次、全方位地監督，杜絕了不合理擠占、挪用基金現象的發生。至今未發生擠占挪用基金的現象。社保基金財政專戶管理已日趨成熟。918加強社保基金監管、保障社保待遇支付強化基金征收和撥付２００９年１月開始，經過財政、地稅、人民銀行以及各商業銀行的共同努力，我市社保基金征收啟動了電子繳費清算系統（簡稱：ＥＴＳ系統），該系統改變了之前地稅和財政部門之間每月定期結算劃款的模式，實現了繳費單位的費款實時劃入財政專戶。基金全程不停留，全部實現無紙化結算。這是社保費管理手段的一次大跨越。在強化征收的同時，我市進一步完善社保基金撥付管理，嚴格執行用款計劃審核制度。社保經辦機構每月的用款必須報送計劃，財政部門審核計劃后撥款。社保基金的撥付納入財政支出系統管理，嚴格按財政資金管理辦法操作。從１９９８年７月至今，沒有發生財政不及時足額撥付的現象，確保了社保待遇及時支付和足額發放。918加強社保基金監管、保障社保待遇支付完善基金監管機制