2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃備考策略詳解試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額B.應納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額C.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-當期應納稅額D.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額+當期應納稅額2.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×征收率B.應納稅額=銷售額×（1+征收率）×征收率C.應納稅額=銷售額×（1+征收率）-銷售額D.應納稅額=銷售額×（1+征收率）×（1-征收率）3.下列各項中，不屬于企業所得稅應納稅所得額計算公式的是（）。A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除B.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損C.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除+以前年度虧損D.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損+以前年度虧損4.下列各項中，不屬于個人所得稅應納稅所得額計算公式的是（）。A.應納稅所得額=收入總額-減除費用-專項扣除-依法確定的其他扣除B.應納稅所得額=收入總額-減除費用-專項扣除-依法確定的其他扣除+以前年度虧損C.應納稅所得額=收入總額-減除費用-專項扣除-依法確定的其他扣除-以前年度虧損D.應納稅所得額=收入總額-減除費用-專項扣除-依法確定的其他扣除-以前年度虧損-以前年度虧損5.下列各項中，不屬于增值稅專用發票開具范圍的是（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務B.銷售不動產、轉讓土地使用權C.出口貨物、提供國際運輸服務D.銷售農產品、提供餐飲服務6.下列各項中，不屬于增值稅普通發票開具范圍的是（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務B.銷售不動產、轉讓土地使用權C.出口貨物、提供國際運輸服務D.銷售農產品、提供餐飲服務7.下列各項中，不屬于增值稅發票管理系統功能的是（）。A.發票開具B.發票領用C.發票認證D.發票查詢8.下列各項中，不屬于增值稅發票管理系統操作流程的是（）。A.發票領用B.發票開具C.發票認證D.發票報銷9.下列各項中，不屬于增值稅發票管理系統常見問題的是（）。A.發票丟失B.發票作廢C.發票認證失敗D.發票開具錯誤10.下列各項中，不屬于增值稅發票管理系統維護內容的是（）。A.系統升級B.數據備份C.硬件維護D.軟件安裝二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人應納稅額計算公式包括（）。A.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額B.應納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額C.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-當期應納稅額D.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額+當期應納稅額2.增值稅小規模納稅人應納稅額計算公式包括（）。A.應納稅額=銷售額×征收率B.應納稅額=銷售額×（1+征收率）×征收率C.應納稅額=銷售額×（1+征收率）-銷售額D.應納稅額=銷售額×（1+征收率）×（1-征收率）3.企業所得稅應納稅所得額計算公式包括（）。A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除B.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損C.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除+以前年度虧損D.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損+以前年度虧損4.個人所得稅應納稅所得額計算公式包括（）。A.應納稅所得額=收入總額-減除費用-專項扣除-依法確定的其他扣除B.應納稅所得額=收入總額-減除費用-專項扣除-依法確定的其他扣除+以前年度虧損C.應納稅所得額=收入總額-減除費用-專項扣除-依法確定的其他扣除-以前年度虧損D.應納稅所得額=收入總額-減除費用-專項扣除-依法確定的其他扣除-以前年度虧損-以前年度虧損5.增值稅專用發票開具范圍包括（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務B.銷售不動產、轉讓土地使用權C.出口貨物、提供國際運輸服務D.銷售農產品、提供餐飲服務6.增值稅普通發票開具范圍包括（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務B.銷售不動產、轉讓土地使用權C.出口貨物、提供國際運輸服務D.銷售農產品、提供餐飲服務7.增值稅發票管理系統功能包括（）。A.發票開具B.發票領用C.發票認證D.發票查詢8.增值稅發票管理系統操作流程包括（）。A.發票領用B.發票開具C.發票認證D.發票報銷9.增值稅發票管理系統常見問題包括（）。A.發票丟失B.發票作廢C.發票認證失敗D.發票開具錯誤10.增值稅發票管理系統維護內容包括（）。A.系統升級B.數據備份C.硬件維護D.軟件安裝三、判斷題（每題1分，共10分）1.增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。（）2.增值稅小規模納稅人應納稅額計算公式為：應納稅額=銷售額×征收率。（）3.企業所得稅應納稅所得額計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。（）4.個人所得稅應納稅所得額計算公式為：應納稅所得額=收入總額-減除費用-專項扣除-依法確定的其他扣除+以前年度虧損。（）5.增值稅專用發票開具范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓土地使用權、出口貨物、提供國際運輸服務、銷售農產品、提供餐飲服務。（）6.增值稅普通發票開具范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓土地使用權、出口貨物、提供國際運輸服務、銷售農產品、提供餐飲服務。（）7.增值稅發票管理系統功能包括發票開具、發票領用、發票認證、發票查詢。（）8.增值稅發票管理系統操作流程包括發票領用、發票開具、發票認證、發票報銷。（）9.增值稅發票管理系統常見問題包括發票丟失、發票作廢、發票認證失敗、發票開具錯誤。（）10.增值稅發票管理系統維護內容主要包括系統升級、數據備份、硬件維護、軟件安裝。（）四、計算題（每題5分，共15分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物不含稅金額為100萬元，購進原材料不含稅金額為60萬元，支付運費5萬元（取得增值稅專用發票），當月進項稅額為5.1萬元。計算該企業當月應納增值稅稅額。2.某小規模納稅人2024年11月銷售貨物含稅金額為50萬元，計算該企業當月應納增值稅稅額。3.某企業2024年12月實現營業收入200萬元，營業成本120萬元，營業稅金及附加10萬元，期間費用（含稅）20萬元，營業外收入5萬元，營業外支出3萬元。計算該企業當月應納稅所得額。五、簡答題（每題5分，共15分）1.簡述增值稅專用發票的開具范圍。2.簡述增值稅普通發票的開具范圍。3.簡述增值稅發票管理系統的功能。六、論述題（10分）論述增值稅發票在稅務處理與籌劃中的重要性。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.B解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，選項B描述錯誤。2.C解析：增值稅小規模納稅人應納稅額計算公式為應納稅額=銷售額×征收率，選項C描述錯誤。3.D解析：企業所得稅應納稅所得額計算公式為應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損，選項D描述錯誤。4.B解析：個人所得稅應納稅所得額計算公式為應納稅所得額=收入總額-減除費用-專項扣除-依法確定的其他扣除+以前年度虧損，選項B描述錯誤。5.D解析：增值稅專用發票開具范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓土地使用權、出口貨物、提供國際運輸服務，選項D不屬于范圍。6.D解析：增值稅普通發票開具范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓土地使用權、出口貨物、提供國際運輸服務，選項D不屬于范圍。7.D解析：增值稅發票管理系統功能包括發票開具、發票領用、發票認證、發票查詢，選項D不屬于功能。8.D解析：增值稅發票管理系統操作流程包括發票領用、發票開具、發票認證、發票報銷，選項D不屬于流程。9.D解析：增值稅發票管理系統常見問題包括發票丟失、發票作廢、發票認證失敗、發票開具錯誤，選項D不屬于問題。10.D解析：增值稅發票管理系統維護內容主要包括系統升級、數據備份、硬件維護、軟件安裝，選項D不屬于維護內容。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.AD解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，選項A、D正確。2.ABCD解析：增值稅小規模納稅人應納稅額計算公式為應納稅額=銷售額×征收率，選項A、B、C、D正確。3.ABCD解析：企業所得稅應納稅所得額計算公式為應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損，選項A、B、C、D正確。4.ABCD解析：個人所得稅應納稅所得額計算公式為應納稅所得額=收入總額-減除費用-專項扣除-依法確定的其他扣除+以前年度虧損，選項A、B、C、D正確。5.ABCD解析：增值稅專用發票開具范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓土地使用權、出口貨物、提供國際運輸服務，選項A、B、C、D正確。6.ABCD解析：增值稅普通發票開具范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓土地使用權、出口貨物、提供國際運輸服務，選項A、B、C、D正確。7.ABCD解析：增值稅發票管理系統功能包括發票開具、發票領用、發票認證、發票查詢，選項A、B、C、D正確。8.ABCD解析：增值稅發票管理系統操作流程包括發票領用、發票開具、發票認證、發票報銷，選項A、B、C、D正確。9.ABCD解析：增值稅發票管理系統常見問題包括發票丟失、發票作廢、發票認證失敗、發票開具錯誤，選項A、B、C、D正確。10.ABCD解析：增值稅發票管理系統維護內容主要包括系統升級、數據備份、硬件維護、軟件安裝，選項A、B、C、D正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.×解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，選項錯誤。2.√解析：增值稅小規模納稅人應納稅額計算公式為應納稅額=銷售額×征收率，選項正確。3.√解析：企業所得稅應納稅所得額計算公式為應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損，選項正確。4.×解析：個人所得稅應納稅所得額計算公式為應納稅所得額=收入總額-減除費用-專項扣除-依法確定的其他扣除+以前年度虧損，選項錯誤。5.×解析：增值稅專用發票開具范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓土地使用權、出口貨物、提供國際運輸服務，選項錯誤。6.×解析：增值稅普通發票開具范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓土地使用權、出口貨物、提供國際運輸服務，選項錯誤。7.√解析：增值稅發票管理系統功能包括發票開具、發票領用、發票認證、發票查詢，選項正確。8.√解析：增值稅發票管理系統操作流程包括發票領用、發票開具、發票認證、發票報銷，選項正確。9.√解析：增值稅發票管理系統常見問題包括發票丟失、發票作廢、發票認證失敗、發票開具錯誤，選項正確。10.√解析：增值稅發票管理系統維護內容主要包括系統升級、數據備份、硬件維護、軟件安裝，選項正確。四、計算題（每題5分，共15分）1.解析：增值稅一般納稅人應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=100×13%-5.1=13-5.1=7.9萬元。2.解析：增值稅小規模納稅人應納增值稅稅額=銷售額×征收率=50×3%=1.5萬元。3.解析：企業所得稅應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損=200-120-10-20+5-3=62萬元。五、簡答題（每題5分，共15分）1.解析：增值稅專用發票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓土地使用權、出口貨物、提供國際運輸服務。2.解析：增值稅普通發票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓土地使用權、出口貨物、提供國際運輸服務。3.解析：增值稅發票管理系統的功能包括發票開具、發票領用、發票認證、發票查詢。六、論述題（10分）解析：增值稅發票在稅務處理與籌劃中的重要性體現在以下幾個方面：1.增值稅發票是稅務機關進行稅收征管的重要依