2025年注冊會計師考試《會計》所得稅會計高頻考點模擬試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題1分，共10分）1.下列關于增值稅會計處理的表述中，正確的是：A.銷售商品時發生的銷項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目，貸記“主營業務收入”科目。B.購進原材料時支付的進項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應付賬款”科目。C.銷售商品時發生的銷項稅額，借記“主營業務收入”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。D.購進原材料時支付的進項稅額，借記“原材料”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目。2.下列關于固定資產折舊會計處理的表述中，正確的是：A.固定資產折舊應當根據固定資產的賬面價值計算。B.固定資產折舊應當根據固定資產的賬面價值和使用壽命計算。C.固定資產折舊應當根據固定資產的原值和使用壽命計算。D.固定資產折舊應當根據固定資產的賬面價值和使用壽命計算，但折舊方法可以任意選擇。3.下列關于收入確認的表述中，正確的是：A.銷售商品的收入在商品交付時確認。B.銷售商品的收入在收到貨款時確認。C.銷售商品的收入在發出商品時確認。D.銷售商品的收入在簽訂銷售合同時確認。4.下列關于會計科目設置的表述中，正確的是：A.會計科目應當根據企業實際需要設置。B.會計科目應當根據企業會計制度設置。C.會計科目應當根據國家統一會計制度設置。D.會計科目應當根據企業規模設置。5.下列關于會計報表編制的表述中，正確的是：A.會計報表應當根據會計賬簿記錄編制。B.會計報表應當根據企業實際情況編制。C.會計報表應當根據企業財務會計報告編制。D.會計報表應當根據企業財務計劃編制。6.下列關于財務會計報告編制的表述中，正確的是：A.財務會計報告應當根據會計報表編制。B.財務會計報告應當根據企業實際情況編制。C.財務會計報告應當根據企業財務計劃編制。D.財務會計報告應當根據企業財務會計報告編制。7.下列關于利潤分配的表述中，正確的是：A.利潤分配應當根據企業利潤總額計算。B.利潤分配應當根據企業凈利潤計算。C.利潤分配應當根據企業營業收入計算。D.利潤分配應當根據企業利潤率計算。8.下列關于資產減值準備的表述中，正確的是：A.資產減值準備應當根據資產的可回收金額計算。B.資產減值準備應當根據資產的賬面價值計算。C.資產減值準備應當根據資產的公允價值計算。D.資產減值準備應當根據資產的可回收金額和使用壽命計算。9.下列關于長期股權投資會計處理的表述中，正確的是：A.長期股權投資采用成本法核算。B.長期股權投資采用權益法核算。C.長期股權投資采用成本法或權益法核算，根據具體情況選擇。D.長期股權投資采用成本法核算，特殊情況除外。10.下列關于負債會計處理的表述中，正確的是：A.負債的確認應當根據企業實際支付能力。B.負債的確認應當根據企業會計制度。C.負債的確認應當根據國家統一會計制度。D.負債的確認應當根據企業實際情況。四、多項選擇題（每題2分，共10分）1.下列各項中，屬于流動資產的有：A.存貨B.應收賬款C.長期股權投資D.預付賬款E.短期借款2.下列各項中，屬于費用類科目的有：A.營業外支出B.主營業務成本C.銷售費用D.管理費用E.財務費用3.下列各項中，屬于負債的有：A.長期借款B.應付賬款C.應交稅費D.實收資本E.預收賬款4.下列各項中，屬于收入確認的條件有：A.商品或服務已經交付B.收入已實現或可實現C.收入已發生D.收入金額能夠可靠計量E.與收入相關的經濟利益很可能流入企業5.下列各項中，屬于會計處理方法的有：A.權益法B.成本法C.攤銷法D.完全成本法E.直接成本法五、判斷題（每題1分，共10分）1.會計科目設置應根據企業的實際需要和會計制度的要求進行。（）2.負債是指企業過去的交易或者事項形成的，預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。（）3.所有者權益是指企業所有者對企業資產凈值的所有權。（）4.會計報表中的資產負債表應當按照流動資產和非流動資產分類列示。（）5.利潤分配的順序是：法定盈余公積、任意盈余公積、未分配利潤。（）6.資產減值損失應當在當期損益中扣除。（）7.長期股權投資采用權益法核算時，被投資單位的利潤應全部計入投資收益。（）8.企業的會計期間應當以公歷年度為單位。（）9.應付職工薪酬是指企業應付給職工的各種報酬，包括工資、獎金、津貼等。（）10.會計報表編制應當以權責發生制為基礎。（）六、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述收入確認的原則。2.簡述固定資產折舊的方法及其適用范圍。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題1分，共10分）1.C.銷售商品時發生的銷項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目，貸記“主營業務收入”科目。解析：銷項稅額是企業在銷售商品或提供應稅勞務時，按照國家稅法規定應向購買方收取的增值稅，應在貸方記錄。2.B.固定資產折舊應當根據固定資產的賬面價值和使用壽命計算。解析：固定資產折舊是指將固定資產的成本在其使用壽命內進行分攤，以反映其價值的逐漸減少。3.A.銷售商品的收入在商品交付時確認。解析：收入確認的原則之一是收入應當在商品或服務交付給客戶時確認。4.C.會計科目應當根據國家統一會計制度設置。解析：會計科目設置應遵循國家統一的會計制度，以保證會計信息的可比性。5.A.會計報表應當根據會計賬簿記錄編制。解析：會計報表的編制基礎是會計賬簿，確保報表信息的準確性。6.A.財務會計報告應當根據會計報表編制。解析：財務會計報告是對會計報表的匯總和說明，是會計報表的補充。7.B.利潤分配應當根據企業凈利潤計算。解析：利潤分配應以企業的凈利潤為基礎，扣除必要的公積金和公益金。8.A.資產減值準備應當根據資產的可回收金額計算。解析：資產減值準備是根據資產的可回收金額與賬面價值之間的差額計提的。9.B.長期股權投資采用權益法核算。解析：權益法核算適用于企業對被投資單位具有重大影響或控制的情況。10.B.負債的確認應當根據企業會計制度。解析：負債的確認應遵循企業會計制度的規定，確保負債信息的真實性。四、多項選擇題（每題2分，共10分）1.ABD.存貨、應收賬款、預付賬款屬于流動資產。解析：流動資產是指預計在一年內或一個營業周期內變現或耗用的資產。2.BCD.主營業務成本、銷售費用、管理費用屬于費用類科目。解析：費用類科目用于記錄企業在日常經營活動中發生的各項費用。3.ABCE.長期借款、應付賬款、應交稅費、預收賬款屬于負債。解析：負債是企業承擔的現時義務，需要在未來以資產或服務進行清償。4.ABD.商品或服務已經交付、收入已實現或可實現、收入金額能夠可靠計量、與收入相關的經濟利益很可能流入企業是收入確認的條件。解析：收入確認需要滿足以上條件，確保收入的真實性和可靠性。5.ABCD.權益法、成本法、攤銷法、完全成本法、直接成本法是會計處理方法。解析：不同的會計處理方法適用于不同的經濟業務和會計環境。五、判斷題（每題1分，共10分）1.√解析：會計科目設置應根據企業的實際需要和會計制度的要求進行，以保證會計信息的準確性和可比性。2.√解析：負債是指企業過去的交易或者事項形成的，預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。3.√解析：所有者權益是指企業所有者對企業資產凈值的所有權。4.√解析：會計報表中的資產負債表應當按照流動資產和非流動資產分類列示，以便于報表使用者了解企業的資產狀況。5.√解析：利潤分配的順序是：法定盈余公積、任意盈余公積、未分配利潤。6.√解析：資產減值損失應當在當期損益中扣除，以反映企業的真實經營狀況。7.×解析：權益法核算下，被投資單位的利潤應按投資比例計入投資收益，但并非全部計入。8.√解析：企業的會計期間應當以公歷年度為單位，便于會計信息的比較和分析。9.√解析：應付職工薪酬是指企業應付給職工的各種報酬，包括工資、獎金、津貼等。10.√解析：會計報表編制應當以權責發生制為基礎，確保會計信息的真實性和可靠性。六、簡答題（每題5分，共10分）1.收入確認的原則包括：收入應當在商品或服務交付給