2025年《初級會計實務》稅務處理與籌劃稅務籌劃策略與案例解析復習試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題1.稅務籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過何種方式減輕稅收負擔？A.遵循稅法規(guī)定B.逃避稅收C.利用稅法漏洞D.規(guī)避稅收2.下列哪種稅收不屬于增值稅的征收范圍？A.銷售貨物B.提供加工C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.我國企業(yè)所得稅的稅率一般為？A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是？A.納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額C.一般納稅人可以抵扣進項稅額D.所有小規(guī)模納稅人都可以享受簡易征收辦法5.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，錯誤的是？A.國家鼓勵企業(yè)投資新能源、環(huán)保產(chǎn)業(yè)B.企業(yè)在研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用可以加計扣除C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)的設備投資，可以抵免部分應納稅額D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以全額在稅前扣除6.下列關于增值稅發(fā)票的管理，正確的是？A.發(fā)票必須由銷售方開具B.發(fā)票可以由購買方自行開具C.發(fā)票的開具內(nèi)容應當真實、準確D.發(fā)票的取得、開具、保管等環(huán)節(jié)都應當嚴格遵守稅法規(guī)定7.下列關于個人所得稅的征收方式，正確的是？A.工資、薪金所得適用超額累進稅率B.勞務報酬所得適用比例稅率C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用累進稅率D.以上說法都不正確8.下列關于土地增值稅的稅率，正確的是？A.30%B.40%C.50%D.60%9.下列關于契稅的說法，正確的是？A.契稅是一種財產(chǎn)稅B.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人C.契稅的征稅對象是土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)D.以上說法都正確10.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是？A.城市維護建設稅是一種地方稅B.城市維護建設稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售商品、提供加工修理修配勞務、進口貨物的單位和個人C.城市維護建設稅的征稅對象是銷售商品、提供加工修理修配勞務、進口貨物的單位和個人D.以上說法都正確二、計算題1.某企業(yè)2024年度應納增值稅100萬元，已預繳增值稅50萬元，計算該企業(yè)當年應退增值稅。2.某個人2024年度取得工資、薪金所得30000元，年終獎5000元，計算該個人應繳納的個人所得稅。3.某企業(yè)2024年度銷售貨物500萬元，提供加工勞務300萬元，進口貨物100萬元，計算該企業(yè)當年應納增值稅。4.某個人2024年度轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，取得收入200萬元，原值100萬元，計算該個人應納土地增值稅。5.某企業(yè)2024年度應納企業(yè)所得稅300萬元，已預繳企業(yè)所得稅150萬元，計算該企業(yè)當年應退企業(yè)所得稅。三、判斷題1.稅務籌劃是指通過違反稅法規(guī)定，規(guī)避稅收的行為。（）2.企業(yè)在研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用可以加計扣除。（）3.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)的設備投資，可以抵免部分應納稅額。（）4.個人取得利息、股息、紅利所得，適用20%的比例稅率。（）5.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）6.城市維護建設稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售商品、提供加工修理修配勞務、進口貨物的單位和個人。（）7.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，免征個人所得稅。（）8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以全額在稅前扣除。（）9.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，可以全額在稅前扣除。（）10.個人購買住房，滿五年可免征個人所得稅。（）四、簡答題要求：請結(jié)合實際案例，分析企業(yè)如何進行稅務籌劃，以減輕稅收負擔。1.簡述企業(yè)稅務籌劃的基本原則。2.舉例說明企業(yè)在增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等方面的稅務籌劃策略。3.分析稅務籌劃對企業(yè)經(jīng)營的影響。五、論述題要求：論述稅務籌劃與避稅、逃稅的區(qū)別。1.解釋稅務籌劃、避稅、逃稅的概念。2.分析稅務籌劃與避稅、逃稅的異同。3.討論企業(yè)在稅務籌劃過程中應遵循的道德規(guī)范。六、案例分析題要求：根據(jù)以下案例，分析企業(yè)如何進行稅務籌劃。案例：某企業(yè)主要從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務，2024年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元，其中銷售住宅3000萬元，銷售商業(yè)物業(yè)2000萬元。企業(yè)實際發(fā)生的銷售成本為3000萬元，管理費用、銷售費用、財務費用共計500萬元。1.計算該企業(yè)2024年度應納增值稅。2.分析該企業(yè)在增值稅、企業(yè)所得稅等方面的稅務籌劃策略。3.針對該案例，提出進一步降低稅收負擔的建議。本次試卷答案如下：一、選擇題1.A解析：稅務籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過遵循稅法規(guī)定，合理減輕稅收負擔的行為。2.C解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)。3.C解析：我國企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是對企業(yè)所得額征收的標準稅率。4.A解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵扣進項稅額。5.D解析：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括鼓勵投資新能源、環(huán)保產(chǎn)業(yè)，研發(fā)費用加計扣除，購置環(huán)保設備投資抵免等，但并非所有捐贈支出都可以全額扣除。6.D解析：增值稅發(fā)票的開具、取得、保管等環(huán)節(jié)都應當嚴格遵守稅法規(guī)定，確保發(fā)票的真實性和準確性。7.A解析：個人所得稅的征收方式包括超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進稅率。8.B解析：土地增值稅的稅率為30%，這是對土地增值額征收的標準稅率。9.D解析：契稅是一種財產(chǎn)稅，納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，征稅對象是土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)。10.D解析：城市維護建設稅是一種地方稅，納稅人是在我國境內(nèi)銷售商品、提供加工修理修配勞務、進口貨物的單位和個人，征稅對象是銷售商品、提供加工修理修配勞務、進口貨物的單位和個人。二、計算題1.答案：應退增值稅=50萬元解析：應納增值稅100萬元，已預繳增值稅50萬元，因此應退增值稅為50萬元。2.答案：應繳納個人所得稅=（30000+5000-5000）×20%-16920=620元解析：個人所得稅計算公式為（應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)），其中應納稅所得額=工資薪金所得+年終獎-起征點（5000元），適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為16920元。3.答案：應納增值稅=500萬元×13%+300萬元×13%-100萬元×13%=39萬元解析：增值稅計算公式為（銷售額×稅率-進項稅額），其中銷售額為銷售貨物和加工勞務的總和，進項稅額為進口貨物的增值稅。4.答案：應納土地增值稅=（200萬元-100萬元）×30%=30萬元解析：土地增值稅計算公式為（增值額×稅率），其中增值額為收入減去原值。5.答案：應退企業(yè)所得稅=150萬元解析：應納企業(yè)所得稅300萬元，已預繳企業(yè)所得稅150萬元，因此應退企業(yè)所得稅為150萬元。三、判斷題1.×解析：稅務籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)進行的，避稅和逃稅則是違反稅法規(guī)定的行為。2.√解析：企業(yè)在研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用可以加計扣除，以鼓勵企業(yè)創(chuàng)新。3.√解析：企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)的設備投資，可以抵免部分應納稅額，以促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。4.√解析：個人取得利息、股息、紅利所得，適用20%的比例稅率。5.√解析：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。6.√解析：城市維護建設稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售商品、提供加工修理修配勞務、進口貨物的單位和個人。7.×解析：個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，需要按照轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅。8.√解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在規(guī)定限額內(nèi)可以全額在稅前扣除。9.×解析：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，不能全額在稅前扣除，只能按一定比例扣除。10.√解析：個人購買住房，滿五年可免征個人所得稅。四、簡答題1.稅務籌劃的基本原則包括合法性原則、目的性原則、經(jīng)濟性原則、技術性原則和綜合性原則。2.企業(yè)在增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等方面的稅務籌劃策略包括選擇合適的納稅主體、優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策、合理利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的會計政策、合理利用稅法規(guī)定的扣除項目等。3.稅務籌劃對企業(yè)經(jīng)營的影響包括降低稅收負擔、提高經(jīng)濟效益、增強企業(yè)競爭力、促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展等。五、論述題1.稅務籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理規(guī)劃財務活動，以減輕稅收負擔的行為。避稅是指通過利用稅法漏洞或特殊規(guī)定，規(guī)避稅收的行為。逃稅是指通過隱瞞、虛報、偽造等手段，逃避稅收的行為。2.稅務籌劃與避稅、逃稅的異同在于：稅務籌劃是合法的，避稅和逃稅是違法的；稅務籌劃是合理的，避稅和逃稅是不合理的；稅務籌劃是合法經(jīng)營的一部分，避稅和逃稅是違法經(jīng)營的一部分。3.企業(yè)在稅務籌劃過程中應遵循的道德規(guī)范包括遵守稅法規(guī)定、誠實守信、公平競爭、保護消費者權(quán)益等。六、案例分析題1.應納增值稅=（5000萬元+2000萬元）×13%+300萬元×13%-100萬元×13%=39萬元2.該企業(yè)在增值