團(tuán)風(fēng)縣財務(wù)管理制度總則1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范團(tuán)風(fēng)縣財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障財務(wù)工作的正常運行，為團(tuán)風(fēng)縣各項事業(yè)的發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于團(tuán)風(fēng)縣所屬各行政事業(yè)單位、國有企業(yè)及其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)組織。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。堅持依法理財、民主理財、科學(xué)理財，確保財務(wù)工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制，明確各部門職責(zé)，確保財務(wù)管理工作有序進(jìn)行。注重開源節(jié)流，提高資金使用效益，合理配置資源，保障重點支出，控制一般性支出。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置團(tuán)風(fēng)縣設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全縣的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)人員配備財務(wù)管理人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。根據(jù)工作需要，合理配備財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財務(wù)工作的正常開展。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，保守財務(wù)秘密。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定。負(fù)責(zé)審核財務(wù)報表和重要財務(wù)事項，對財務(wù)工作的合法性、真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。參與團(tuán)風(fēng)縣重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部財務(wù)環(huán)境。會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對不符合規(guī)定的收支予以拒絕。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)部門負(fù)責(zé)人做好其他財務(wù)管理工作。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保其安全和完整。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作。預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制符合規(guī)定要求。完整性原則：將團(tuán)風(fēng)縣所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、挪用。真實性原則：預(yù)算編制應(yīng)真實反映團(tuán)風(fēng)縣的財務(wù)收支情況和事業(yè)發(fā)展需求，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。科學(xué)性原則：運用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項資金，優(yōu)先保障重點支出，兼顧一般支出，確保預(yù)算的平衡和可持續(xù)性。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算編制：根據(jù)上年度收入情況，結(jié)合本年度經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展預(yù)期和相關(guān)政策，合理預(yù)計各項收入。收入預(yù)算應(yīng)包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，結(jié)合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，合理安排各項支出。支出預(yù)算應(yīng)包括基本支出和項目支出。基本支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，項目支出預(yù)算應(yīng)按照項目申報、評審、立項等程序編制。3.預(yù)算審批程序各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，編制本部門年度預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，提出綜合平衡意見，報團(tuán)風(fēng)縣人民政府審批。經(jīng)團(tuán)風(fēng)縣人民政府審批后的預(yù)算，由財務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先有預(yù)算、后有支出”的原則，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。5.預(yù)算績效管理建立健全預(yù)算績效管理制度，對預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行全過程績效管理。績效目標(biāo)應(yīng)與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)緊密結(jié)合，確保預(yù)算資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。財務(wù)部門應(yīng)會同各部門對預(yù)算績效目標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核評價，并將考核評價結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。收入管理1.收入范圍團(tuán)風(fēng)縣的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.收入管理原則依法組織收入原則：嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。應(yīng)收盡收原則：加強(qiáng)收入管理，確保各項收入及時足額收繳，不得隱瞞、截留、挪用。收入與支出相匹配原則：合理安排收入，確保收入與支出相適應(yīng)，避免出現(xiàn)收支失衡。3.財政撥款收入管理財政撥款收入應(yīng)按照國家預(yù)算管理的規(guī)定，及時足額上繳國庫或財政專戶，實行收支兩條線管理。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，及時掌握財政撥款政策和資金下達(dá)情況，確保財政撥款收入的及時足額到位。4.事業(yè)收入管理事業(yè)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，依法組織收入，并按照規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費。收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報經(jīng)物價部門批準(zhǔn)，并向社會公示。事業(yè)收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，實行收支兩條線管理。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對事業(yè)收入的核算和管理，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。5.經(jīng)營收入管理經(jīng)營收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，依法組織收入，并按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律進(jìn)行經(jīng)營活動。經(jīng)營收入應(yīng)納入單位預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對經(jīng)營收入的核算和管理，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。同時，應(yīng)加強(qiáng)對經(jīng)營活動的成本核算和控制，提高經(jīng)營效益。6.其他收入管理其他收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，依法組織收入，并及時足額上繳國庫或財政專戶。其他收入應(yīng)納入單位預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對其他收入的核算和管理，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。同時，應(yīng)加強(qiáng)對其他收入來源的合法性審查，防止出現(xiàn)違規(guī)收入。支出管理1.支出范圍團(tuán)風(fēng)縣的支出包括基本支出和項目支出。基本支出是指為保障單位正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。2.支出管理原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度原則：確保支出的合法性和合規(guī)性，不得違反法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行支出。勤儉節(jié)約原則：樹立勤儉節(jié)約意識，嚴(yán)格控制各項支出，降低行政成本，提高資金使用效益。效益優(yōu)先原則：合理安排支出，優(yōu)先保障重點支出，兼顧一般支出，確保各項工作任務(wù)的順利完成。專款專用原則：對專項資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用，確保專項資金的使用效益。3.基本支出管理人員經(jīng)費管理：人員經(jīng)費應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定和發(fā)放，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。人員經(jīng)費應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家工資政策和有關(guān)規(guī)定，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。公用經(jīng)費管理：公用經(jīng)費應(yīng)按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定和安排，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、因公出國（境）費、維修（護(hù)）費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費、公務(wù)用車運行維護(hù)費、其他交通費用等。公用經(jīng)費應(yīng)嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超支。4.項目支出管理項目申報：各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項目申報計劃，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報。項目申報應(yīng)明確項目名稱、項目內(nèi)容、項目預(yù)算、項目實施期限、項目預(yù)期效益等內(nèi)容。項目評審：財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門對申報的項目進(jìn)行評審，對項目的必要性、可行性、合理性等進(jìn)行評估，并提出評審意見。評審意見應(yīng)作為項目立項和資金安排的重要依據(jù)。項目立項：根據(jù)評審意見，團(tuán)風(fēng)縣人民政府對符合條件的項目進(jìn)行立項，并下達(dá)項目批復(fù)文件。項目批復(fù)文件應(yīng)明確項目名稱、項目內(nèi)容、項目預(yù)算、項目實施期限、項目責(zé)任人等內(nèi)容。項目實施：項目責(zé)任人應(yīng)按照項目批復(fù)文件的要求，組織實施項目，并嚴(yán)格按照項目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定使用資金。項目實施過程中，應(yīng)加強(qiáng)對項目的監(jiān)督和管理，確保項目順利實施。項目驗收：項目完成后，項目責(zé)任人應(yīng)及時組織項目驗收，并向財務(wù)部門報送項目驗收報告。財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門對項目驗收報告進(jìn)行審核，并根據(jù)審核結(jié)果辦理項目資金結(jié)算和資產(chǎn)交付手續(xù)。5.支出審批程序支出審批應(yīng)按照“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行，明確審批權(quán)限和審批程序。一般支出審批程序：經(jīng)辦人填寫支出報銷憑證，注明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并簽字確認(rèn)；部門負(fù)責(zé)人審核支出的真實性、合理性和必要性，并簽字確認(rèn)；財務(wù)部門審核支出的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，并簽字確認(rèn)；單位負(fù)責(zé)人審批支出，并簽字確認(rèn)。重大支出審批程序：重大支出是指單筆金額較大或涉及重要事項的支出。重大支出審批程序應(yīng)在一般支出審批程序的基礎(chǔ)上，增加相關(guān)部門的審核和集體決策環(huán)節(jié)。具體程序為：經(jīng)辦人填寫支出報銷憑證，注明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并簽字確認(rèn)；部門負(fù)責(zé)人審核支出的真實性、合理性和必要性，并簽字確認(rèn)；財務(wù)部門審核支出的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，并簽字確認(rèn)；相關(guān)部門對重大支出的必要性、可行性、合理性等進(jìn)行審核，并提出審核意見；單位負(fù)責(zé)人組織召開會議，對重大支出進(jìn)行集體決策，并形成會議紀(jì)要；單位負(fù)責(zé)人根據(jù)會議紀(jì)要審批支出，并簽字確認(rèn)。6.支出報銷規(guī)定支出報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，字跡清晰。支出報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際支出相符，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。收據(jù)應(yīng)符合國家財政法律法規(guī)的規(guī)定，收據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實際支出相符，收據(jù)上應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章。報銷單應(yīng)填寫規(guī)范，注明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并簽字確認(rèn)。審批單應(yīng)按照支出審批程序進(jìn)行簽字確認(rèn)，注明審批意見和審批日期。支出報銷應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式進(jìn)行，不得拖延或逾期報銷。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)范圍團(tuán)風(fēng)縣的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程和對外投資等。2.資產(chǎn)管理原則統(tǒng)一管理原則：實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的資產(chǎn)管理體制，明確各部門職責(zé)，確保資產(chǎn)管理工作有序進(jìn)行。分類管理原則：根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和特點，對資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，提高資產(chǎn)管理的效率和效益。合理配置原則：根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，合理配置資產(chǎn)，避免資產(chǎn)閑置和浪費。保值增值原則：加強(qiáng)資產(chǎn)的維護(hù)和管理，確保資產(chǎn)的安全和完整，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。3.流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。貨幣資金管理：貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的核算和監(jiān)督，定期進(jìn)行盤點和核對，確保賬款相符。短期投資管理：短期投資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對短期投資的核算和監(jiān)督，定期進(jìn)行投資收益核算和分析，確保投資收益的及時足額收取。應(yīng)收及預(yù)付款項管理：應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，加強(qiáng)對債權(quán)的催收和清理，確保資金及時回籠。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進(jìn)行核對和清理，對長期掛賬的款項應(yīng)查明原因，及時處理。存貨管理：存貨應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，加強(qiáng)對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的控制，確保存貨的安全和完整。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點和核對，對盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)分類：固定資產(chǎn)分為房屋及構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等六大類。固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和單位預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。固定資產(chǎn)購置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃。固定資產(chǎn)驗收：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合合同要求。驗收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，納入單位固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，折舊額應(yīng)計入當(dāng)期成本費用。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，實行收支兩條線管理。5.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)購置：無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和單位預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。無形資產(chǎn)購置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置的無形資產(chǎn)符合工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃。無形資產(chǎn)驗收：無形資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保無形資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合合同要求。驗收合格的無形資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，納入單位無形資產(chǎn)管理。無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。攤銷年限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，攤銷額應(yīng)計入當(dāng)期成本費用。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，實行收支兩條線管理。6.在建工程在建工程是指正在建設(shè)尚未交付使用的建設(shè)