增值值發票管理制度一、總則（一）目的為加強公司增值稅發票管理，規范發票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務風險，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則等法律法規，結合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在生產經營活動中涉及增值稅發票的相關管理工作。（三）職責分工1.財務部門負責增值稅發票管理制度的制定、修訂和解釋。指導、監督各部門增值稅發票的開具、取得、保管及使用工作。負責增值稅發票的購買、開具、認證、抵扣、保管及核銷等具體工作。定期對公司增值稅發票管理情況進行檢查和總結，及時發現問題并提出改進措施。2.業務部門負責本部門增值稅發票相關業務的申請、審核及辦理。按照發票管理規定，正確取得和使用增值稅發票，確保發票內容真實、準確、完整。協助財務部門做好增值稅發票的管理工作，及時提供相關業務資料和信息。3.其他部門配合財務部門和業務部門做好增值稅發票管理工作，在各自職責范圍內對發票管理工作進行監督和檢查。二、發票的領購（一）領購流程1.財務部門根據公司業務需要，估算發票用量，填寫《發票領購申請表》，注明所需發票的種類、數量等信息，報財務負責人審核。2.財務負責人審核通過后，報公司主管領導審批。3.審批通過后，由財務部門指定專人持《發票領購申請表》、稅務登記證副本、購票員身份證明等資料到主管稅務機關辦理發票領購手續。4.領購發票時，應仔細核對發票的種類、號碼、數量等信息，確保發票無誤。如發現發票有誤，應及時與稅務機關溝通解決。（二）領購數量控制財務部門應根據公司實際業務情況，合理控制發票領購數量，避免發票積壓或短缺。同時，應定期對發票領購、使用情況進行統計分析，及時調整發票領購計劃。（三）領購發票的保管1.領購回來的發票應由財務部門指定專人負責保管，存放于保險柜等安全設施內。2.保管人員應建立發票領購、使用臺賬，詳細記錄發票的領購日期、種類、號碼、數量、起止號碼、領用部門、領用人等信息。3.定期對發票領購、使用臺賬進行核對，確保賬實相符。如發現賬實不符，應及時查明原因并進行處理。三、發票的開具（一）開具原則1.必須按照實際銷售情況如實開具增值稅發票，不得虛開、代開、開具與實際經營業務不符的發票。2.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。3.不得自行擴大專用發票使用范圍，不得拆本使用專用發票。（二）開具流程1.業務部門根據銷售合同或業務實際發生情況，填寫《開票申請單》，注明購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅額等信息，并加蓋部門公章。2.《開票申請單》經業務部門負責人審核簽字后，提交財務部門。3.財務部門收到《開票申請單》后，對其內容進行審核，重點審核購貨單位信息、貨物或應稅勞務信息、金額及稅額計算等是否準確無誤。審核通過后，安排專人開具增值稅發票。4.開具發票時，應仔細核對發票信息與《開票申請單》一致，確保發票內容準確、完整。發票開具完成后，在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章，并將發票聯和抵扣聯交給業務部門。5.業務部門收到發票后，應及時將發票傳遞給購貨單位，并做好簽收記錄。（三）開具時限1.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天。3.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。4.采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。5.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。6.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。7.視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。（四）紅字發票開具1.發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，需要開具紅字增值稅專用發票。2.由購貨方向其主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》），主管稅務機關對《信息表》進行系統校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。3.銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。4.財務部門應妥善保管紅字發票開具的相關資料，包括《信息表》、紅字發票記賬聯等，以備稅務機關檢查。四、發票的取得（一）取得原則1.必須取得符合國家法律法規規定的增值稅發票，發票內容應真實、準確、完整。2.取得的發票應加蓋發票專用章，發票專用章應清晰、完整。3.不得取得虛開、代開、開具與實際經營業務不符的發票。（二）取得流程1.業務部門在采購貨物、接受勞務或服務時，應向銷售方索取增值稅發票。取得發票時，應仔細核對發票的種類、號碼、開票日期、購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅額、發票專用章等信息是否齊全、準確。2.對取得的發票進行初步審核后，業務部門應及時將發票傳遞給財務部門。3.財務部門收到發票后，再次對發票進行審核，重點審核發票的真實性、合法性、有效性。審核通過后，按照公司財務管理制度進行賬務處理。（三）不符合規定發票的處理1.對于取得的不符合規定的發票，如發票內容不完整、未加蓋發票專用章、虛開發票等，財務部門應拒絕接收，并要求銷售方重新開具符合規定的發票。2.如因特殊原因無法重新取得發票的，業務部門應提供相關證明材料，經業務部門負責人、財務負責人和公司主管領導審批后，方可作為記賬憑證，但不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證。3.對取得不符合規定發票的相關責任人，應按照公司規定進行相應的處罰。五、發票的保管（一）保管要求1.財務部門應設置專門的發票保管場所，配備必要的安全設施，如保險柜、防盜門窗等，確保發票存放安全。2.發票應按照種類、號碼順序存放，不得混放。同時，應建立發票存放臺賬，詳細記錄發票的存放位置、種類、號碼、數量等信息。3.定期對發票進行盤點，確保賬實相符。如發現賬實不符，應及時查明原因并進行處理。（二）保管期限增值稅發票的保管期限為10年。保管期滿后，應按照國家有關規定進行銷毀。（三）發票的銷毀1.發票銷毀前，財務部門應填寫《發票銷毀申請表》，注明發票的種類、號碼、數量、銷毀原因等信息，報財務負責人審核。2.財務負責人審核通過后，報公司主管領導審批。3.審批通過后，由財務部門指定專人負責發票的銷毀工作。銷毀發票時，應采用粉碎、焚燒等方式進行徹底銷毀，并由監銷人員在銷毀清單上簽字確認。4.財務部門應妥善保管發票銷毀的相關資料，包括《發票銷毀申請表》、銷毀清單等，以備稅務機關檢查。六、發票的使用監督與檢查（一）內部監督1.財務部門應定期對公司增值稅發票的管理情況進行檢查，檢查內容包括發票的領購、開具、取得、保管、使用等環節。2.業務部門應配合財務部門做好發票管理的內部監督工作，對本部門發票使用情況進行自查自糾，發現問題及時整改。3.公司內部審計部門應定期對公司增值稅發票管理情況進行審計，重點檢查發票管理的合規性、內部控制的有效性等，對發現的問題提出審計意見和建議。（二）稅務機關檢查1.公司應積極配合稅務機關對增值稅發票的檢查工作，如實提供相關資料和信息。2.如稅務機關檢查發現公司存在發票管理問題，應按照稅務機關的要求及時整改，并接受相應的處罰。3.財務部門應及時了解國家稅收政策法規的變化，調整公司發票管理制度，確保公司發票管理工作符合法律法規要求。七、罰則（一）對違反本制度規定，有下列行為之一的，由公司視情節輕重給予相應的處罰：1.未按規定領購、開具、取得、保管、使用增值稅發票的；2