2024年重慶市梁平縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項選擇題1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅是中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，企業所得稅和個人所得稅一般也是中央與地方共享稅。3.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規模納稅人增值稅征收率通常為3%，特殊業務有5%征收率情況，但通常指3%。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率。6.稅收法律關系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C分析：稅收法律關系主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。7.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有靈活性。8.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的稅額為10萬元，該企業本月應繳納增值稅（）萬元。A.3B.13C.7D.10答案：C分析：一般納稅人應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額10萬元，應納稅額=13-10=3萬元。9.房產稅從價計征的稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A分析：房產稅從價計征稅率為1.2%，從租計征稅率為12%，個人出租住房按4%。10.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率。多項選擇題1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.分配職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能、經濟職能、監督職能，分配職能是稅收本質體現非獨立職能。2.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，將自產貨物用于集體福利、無償贈送他人、外購貨物分配給股東屬于視同銷售。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.合伙企業答案：ABC分析：合伙企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，國有企業、集體企業、私營企業是企業所得稅納稅義務人。4.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。5.稅收征管的主要環節包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要環節有稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收等。判斷題1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國有資產收益、國債收入等。2.小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：小規模納稅人可以自行開具或申請代開增值稅專用發票。3.企業發生的業務招待費可以全額在企業所得稅前扣除。（）答案：錯誤分析：企業發生的業務招待費按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：個人取得的國債利息收入屬于免稅項目。5.稅務機關可以對納稅人的存款賬戶進行檢查，但必須經縣以上稅務局（分局）局長批準。（）答案：正確分析：稅務機關經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。簡答題1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有多方面作用。一是籌集財政資金，為國家各項建設和公共服務提供財力保障；二是調節經濟，通過稅收政策引導資源配置、調節供求關系、促進產業結構優化；三是調節收入分配，縮小貧富差距，促進社會公平；四是監督經濟活動，保障市場經濟健康有序運行。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：區別主要體現在：一是認定標準不同，一般納稅人年應稅銷售額超過規定標準，小規模納稅人未超過標準；二是稅率不同，一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等，小規模納稅人征收率通常為3%；三是發票使用不同，一般納稅人可自行開具和取得增值稅專用發票用于抵扣，小規模納稅人可開具或代開專票但抵扣受限；四是計稅方法不同，一般納稅人采用一般計稅方法，小規模納稅人采用簡易計稅方法。計算題1.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售服裝取得含稅銷售額226萬元；（2）銷售電器取得不含稅銷售額100萬元；（3）購進貨物取得增值稅專用發票上注明的稅額為20萬元。計算該商場5月應繳納的增值稅。答案：首先，銷售服裝的不含稅銷售額=226÷(1+13%)=200萬元，銷項稅額=200×13%=26萬元。銷售電器的銷項稅額=100×13%=13萬元。當期銷項稅額合計=26+13=39萬元。當期進項稅額為20萬元。應繳納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額=39-20=19萬元。2.某企業2023年度實現會計利潤300萬元，經稅務機關審核，發現以下事項：（1）全年實際發放工資薪金200萬元，發生職工福利費30萬元；（2）發生業務招待費10萬元，當年銷售（營業）收入為1000萬元。計算該企業2023年度應納稅所得額。答案：（1）職工福利費扣除限額1=200×14%=28萬元，實際發生30萬元，應調增應納稅所得額=30-28=2萬元。（2）業務招待費扣除限額1=10×60%=6萬元，扣除限額2=1000×5‰=5萬元，取兩者較小值5萬元，應調增應納稅所得額=10-5=5萬元。應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額=300+2+5=307萬元。案例分析題某公司是一家從事電子產品生產銷售的企業，為增值稅一般納稅人。2024年6月發生如下業務：（1）6月1日，銷售一批電子產品給甲企業，開具增值稅專用發票，注明銷售額為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元，甲企業尚未付款。（2）6月5日，購進一批原材料，取得增值稅專用發票，注明價款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元，材料已驗收入庫。（3）6月10日，將自產的一批電子產品用于職工福利，該批產品成本為10萬元，市場不含稅售價為15萬元。（4）6月15日，因管理不善，一批已抵扣進項稅額的原材料被盜，該批原材料成本為5萬元。問題：（1）計算該公司6月的銷項稅額。（2）計算該公司6月可抵扣的進項稅額。（3）計算該公司6月應繳納的增值稅。答案：（1）銷售電子產品給甲企業的銷項稅額為6.5萬元。將自產產品用于職工福利視同銷售，銷項稅額=15×13