2024年四川省昭覺(jué)縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.消費(fèi)D.生產(chǎn)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系。2.我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅答案：C分析：我國(guó)自2009年1月1日起全面實(shí)行消費(fèi)型增值稅。3.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年3月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.45070C.46800D.57630答案：A分析：以舊換新銷售貨物（除金銀首飾外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。不含稅銷售額=100×3390÷(1+13%)=300000元，銷項(xiàng)稅額=300000×13%=39000元。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）級(jí)超額累進(jìn)稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率。6.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三大特征，不具有靈活性。7.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%（特殊業(yè)務(wù)適用5%等）。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。9.某企業(yè)2023年度利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為10萬(wàn)元。當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為15萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2023年所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.22.5B.25C.27.5D.30答案：B分析：應(yīng)納稅所得額=100-10+(20-15)=95萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用=95×25%=23.75萬(wàn)元（此處答案有誤，正確答案應(yīng)該是23.75，但根據(jù)選項(xiàng)最接近為B）。10.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進(jìn)口金銀首飾D.進(jìn)口小汽車答案：D分析：高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；進(jìn)口小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅。11.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國(guó)家稅務(wù)總局答案：C分析：稅收法律關(guān)系的主體是征納雙方。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.省級(jí)稅務(wù)局C.市級(jí)稅務(wù)局D.縣級(jí)稅務(wù)局答案：B分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。13.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票答案：D分析：一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物不得開具增值稅專用發(fā)票。14.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超率累進(jìn)D.超額累進(jìn)答案：C分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。15.某企業(yè)2024年1月購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，價(jià)款為100萬(wàn)元，攤銷年限為10年。2024年該無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)攤銷的金額為（）萬(wàn)元。A.10B.5C.15D.20答案：A分析：無(wú)形資產(chǎn)年攤銷額=100÷10=10萬(wàn)元。16.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。17.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅為中央與地方共享稅。18.稅收征管法規(guī)定的行政處罰，罰款額在（）元以下的，可以由稅務(wù)所決定。A.1000B.2000C.3000D.5000答案：B分析：稅收征管法規(guī)定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可以由稅務(wù)所決定。19.某個(gè)體工商戶2024年取得經(jīng)營(yíng)所得20萬(wàn)元，成本、費(fèi)用及損失共計(jì)15萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶2024年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.1500B.2500C.3000D.4000答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=20-15=5萬(wàn)元，適用稅率5%，應(yīng)納稅額=50000×5%=2500元（此處答案有誤，根據(jù)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得稅率表計(jì)算后答案最接近A）。20.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的措施答案：C分析：書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施。21.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照（）征收增值稅。A.3%征收率減按2%B.3%征收率C.5%征收率D.13%稅率答案：A分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅。22.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.14%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。23.某商場(chǎng)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年5月銷售貨物取得含稅收入10.3萬(wàn)元。該商場(chǎng)5月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.3B.0.31C.0.4D.0.5答案：A分析：不含稅銷售額=10.3÷(1+3%)=10萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=10×3%=0.3萬(wàn)元。24.資源稅的納稅環(huán)節(jié)主要是（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費(fèi)環(huán)節(jié)D.分配環(huán)節(jié)答案：A分析：資源稅的納稅環(huán)節(jié)主要是生產(chǎn)環(huán)節(jié)。25.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.權(quán)利、許可證照按件貼花，每件5元D.印花稅實(shí)行自行計(jì)算、自行購(gòu)買、自行貼花的“三自”納稅辦法，不存在匯貼匯繳的情況答案：D分析：當(dāng)一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元時(shí)，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花，即匯貼匯繳。26.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.70%答案：C分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。27.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月B.車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月C.購(gòu)買車船的發(fā)票開具日期的當(dāng)月D.購(gòu)買車船的發(fā)票開具日期的次月答案：A分析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月。28.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納，納稅期限由國(guó)家稅務(wù)總局確定答案：C分析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋；計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入；房產(chǎn)稅納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。29.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。申請(qǐng)行政復(fù)議的期限為自知道該具體行政行為之日起（）日內(nèi)。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，申請(qǐng)行政復(fù)議的期限為自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)。30.某企業(yè)2024年6月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.15D.16答案：B分析：關(guān)稅=100×10%=10萬(wàn)元，組成計(jì)稅價(jià)格=100+10=110萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=110×13%=14.3萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)的貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，其他選項(xiàng)均屬于視同銷售。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，其他選項(xiàng)均為企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔手表D.實(shí)木地板答案：ABCD分析：煙、酒、高檔手表、實(shí)木地板均屬于消費(fèi)稅征稅范圍。6.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。7.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是一種行政救濟(jì)途徑B.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度C.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟D.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法均正確。8.下列可以在企業(yè)所得稅前扣除的項(xiàng)目有（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：AB分析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.印花稅是一種行為稅B.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)包括合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額等答案：ABCD分析：以上關(guān)于印花稅的說(shuō)法均正確。10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的有（）。A.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)B.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)C.從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)D.對(duì)投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅答案：BCD分析：從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，不是房產(chǎn)原值。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國(guó)債等其他形式。2.增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專