2024年四川省長寧縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅是中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，企業所得稅和個人所得稅一般也是中央與地方共享稅。3.小規模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：目前小規模納稅人銷售貨物，征收率通常為3%（有特殊規定除外）。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅中，綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作，便于稅務機關掌握稅源情況。7.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經批準可延期繳納，但最長不超過3個月。8.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的房地產答案：C分析：C選項是稅收強制執行措施，A、B、D屬于稅收保全措施。9.我國現行增值稅的類型是（）。A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅答案：C分析：我國自2009年1月1日起全面實行消費型增值稅。10.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售商品取得不含稅銷售額100萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發票，注明的進項稅額為13萬元。該企業本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.17D.20答案：B分析：應納稅額=銷項稅額-進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額13萬元，所以應納稅額=13-13=0萬元。11.企業所得稅的納稅義務人不包括（）。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.股份制企業答案：C分析：合伙企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，A、B、D是企業所得稅納稅義務人。12.個人所得稅中，勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用（）元。A.800B.1600C.2000D.3500答案：A分析：勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元。13.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D分析：行政拘留是公安機關的權力，稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。14.稅收法律關系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C分析：稅收法律關系主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。15.某商場為增值稅一般納稅人，本月銷售空調取得含稅銷售額113萬元，該商場本月銷售空調的銷項稅額為（）萬元。A.13B.15.9C.17D.20答案：A分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100萬元，銷項稅額=100×13%=13萬元。16.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.70%答案：C分析：企業業務招待費按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。17.下列各項中，屬于房產稅征稅對象的是（）。A.農村的房屋B.國家機關自用的房屋C.城市的經營性房屋D.軍隊自用的房屋答案：C分析：房產稅征稅范圍不包括農村房屋，國家機關、軍隊自用房屋免征房產稅，城市經營性房屋要征房產稅。18.資源稅的納稅環節是（）。A.生產銷售環節B.批發環節C.零售環節D.消費環節答案：A分析：資源稅在應稅產品的銷售或自用環節計算繳納。19.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率。20.納稅人采取預收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發生時間為（）。A.收到預收款的當天B.貨物發出的當天C.合同約定的收款日期的當天D.取得索取銷售款憑據的當天答案：B分析：采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發生時間為貨物發出的當天。21.下列行為中，應繳納消費稅的是（）。A.銷售高檔服裝B.銷售普通化妝品C.銷售木制一次性筷子D.銷售家用電器答案：C分析：木制一次性筷子屬于消費稅應稅消費品，高檔服裝、普通化妝品、家用電器不屬于消費稅征稅范圍。22.企業所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率為25%。23.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.國債利息收入B.工資、薪金所得C.勞務報酬所得D.財產租賃所得答案：A分析：國債利息收入免征個人所得稅，B、C、D需按規定繳納個人所得稅。24.稅務機關對納稅人的財務會計制度及其處理辦法實行（）制度。A.備案B.審批C.核準D.許可答案：A分析：稅務機關對納稅人財務會計制度及其處理辦法實行備案制度。25.下列關于納稅申報的說法，錯誤的是（）。A.納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報B.納稅人、扣繳義務人可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理納稅申報C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報D.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報答案：C分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。26.某企業2023年度應納稅所得額為100萬元，該企業適用的企業所得稅稅率為25%，則該企業2023年度應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率=100×25%=25萬元。27.下列稅種中，屬于行為稅的是（）。A.增值稅B.房產稅C.印花稅D.消費稅答案：C分析：印花稅屬于行為稅，增值稅、消費稅屬于流轉稅，房產稅屬于財產稅。28.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：納稅人未按規定期限繳納稅款，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。29.稅務行政復議的受案范圍不包括（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關制定稅收規范性文件的行為答案：D分析：稅務機關制定稅收規范性文件的行為屬于抽象行政行為，不屬于稅務行政復議受案范圍。30.某個體工商戶2023年全年經營所得應納稅所得額為20萬元，適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數為10500元，則該個體工商戶2023年應繳納的個人所得稅為（）元。A.29500B.39500C.49500D.59500答案：B分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=200000×20%-10500=39500元。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售行為，A、C、D屬于視同銷售。3.企業所得稅的扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD分析：企業所得稅扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等。4.個人所得稅的專項附加扣除項目有（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等項目。5.稅務機關可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等。6.下列屬于稅收法律關系客體的有（）。A.貨物B.財產C.應稅行為D.貨幣答案：ABCD分析：稅收法律關系客體包括貨物、財產、應稅行為、貨幣等。7.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.小汽車D.高檔手表答案：ABCD分析：消費稅征稅范圍包括煙、酒、小汽車、高檔手表等。8.稅務行政處罰的程序包括（）。A.簡易程序B.一般程序C.聽證程序D.復議程序答案：ABC分析：稅務行政處罰程序包括簡易程序、一般程序、聽證程序，復議程序不屬于行政處罰程序。9.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。A.房產稅的計稅依據有從價計征和從租計征兩種B.從價計征的房產稅，依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納C.從租計征的房產稅，以房產租金收入為計稅依據D.個人所有非營業用的房產免征房產稅答案：ABCD分析：以上關于房產稅的說法均正確。10.資源稅的征稅對象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：資源稅征稅對象包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦等。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國債、收費等。2.小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務，不得開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：小規模納稅人可以申請代開增值稅專用發票，部分行業小規模納稅人還可自行開具。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業合理的工資、薪金支出可全額在稅前扣除。4.個人取得的偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。（）答案：正確分析：偶然所得以每次收入額為應納稅所得額，稅率20%。5.稅務登記包括開業登記、變更登記、注銷登記等。（）答案：正確分析：稅務登記包含開業、變更、注銷等登記類型。6.稅收保全措施和稅收強制執行措施都可以由稅務機關自行執行。（）答案：錯誤分析：稅收保全措施稅務機關可自行執行，稅收強制執行措施需經縣以上稅務局（分局）局長批準后執行。7.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票的，按照發票上注明的買價和9%的扣除率計算進項稅額。（）答案：正確分析：一般納稅人購進農產品取得銷售發票，按規定可按9%扣除率計算進項稅額。8.企業所得稅按年計征，分月或